Sconto non guadagnato
Che cos'è uno sconto non guadagnato?
Uno sconto non guadagnato è un interesse o una commissione che è stata riscossa su un prestito da un istituto di credito ma non è stata ancora conteggiata come reddito (o guadagno). Viene invece inizialmente iscritto come passività. Con il progredire della durata del prestito, parti proporzionate della commissione o degli interessi riscossi in anticipo vengono rimosse dal lato passivo del bilancio e conteggiate come reddito. Se il prestito viene estinto anticipatamente, la parte degli interessi non maturati deve essere restituita al mutuatario.
Uno sconto non guadagnato è più comunemente indicato come interesse non guadagnato.
Capire gli sconti non guadagnati
Un conto di sconto non guadagnato riconosce le detrazioni di interessi prima di essere classificato come reddito guadagnato per tutta la durata del debito residuo. Nel tempo, quindi, lo sconto non guadagnato crea un aumento dell'utile del prestatore e una conseguente diminuzione della passività.
Non tutti gli interessi ricevuti da un prestatore sono classificati come "guadagnati". Questo perché i prestatori spesso pre-programmano i pagamenti regolari da effettuare all'inizio di ogni mese. Ma l'interesse pagato dal mutuatario all'inizio del mese si applica al costo del prestito per l'intero mese e, quindi, non è stato guadagnato dal prestatore.
Ad esempio, supponiamo che un proprietario di una casa ottenga un mutuo che richiede loro di effettuare un pagamento mensile il 1° di ogni mese per un importo di $ 1.500, con $ 500 che rappresentano la parte degli interessi. Tuttavia, questo interesse di $ 500 è destinato a coprire l'intero mese ed è considerato non guadagnato il 1 ° in quanto è prepagato. Con l'avanzare del mese, un importo proporzionale di tale interesse viene accreditato sugli utili della banca mentre la passività dello sconto non guadagnato viene ridotta.
Calcolo di uno sconto non guadagnato
Gli sconti non maturati possono essere stimati secondo la cosiddetta Rule of 78,. che è un metodo utilizzato per i prestiti con oneri finanziari precalcolati. Se il prestito viene rimborsato o anticipato o rifinanziato, la Regola del 78 può determinare lo sconto non guadagnato al prestatore. Questo funziona come segue:
Sconto non guadagnato = F [k (k + 1) / n (n + 1)]
dove:
F = onere finanziario totale, che è pari a (nx M – P)
M = rata mensile regolare del prestito
P = importo del prestito originario
n = numero originario di pagamenti
k = numero di pagamenti rimanenti sul prestito dopo il pagamento in corso
Esempio di sconto non guadagnato
Snuffy's Bank and Trust ha concesso un prestito a Ernie's Brokerage. Come parte dei costi iniziali del prestito, Ernie doveva pagare una spesa di finanziamento pari al 6% dell'importo totale del prestito. L'importo totale del prestito è di $ 10.000 e verrà rimborsato in 5 anni in rate mensili. L'importo dell'onere finanziario pagato in anticipo da Ernie era di $ 600.
Inizialmente, Snuffy's Bank and Trust registra lo sconto non guadagnato di $ 600 come una passività sui suoi libri contabili. Poiché Ernie paga ciascuno dei 60 pagamenti del prestito (12 all'anno per 5 anni), 1/60esimo dei $ 600 verrà rimosso dal lato passivo del bilancio e riconosciuto come reddito.
Mette in risalto
L'unearned discount si riferisce agli interessi sul prestito che sono stati incassati ma non sono ancora rilevati come proventi.
Lo sconto non guadagnato è più comunemente noto come interesse non guadagnato.
Al contrario, un unearned discount viene rilevato come una passività che viene progressivamente convertita in reddito man mano che il carico matura nel tempo.
