Sermaye kazancı
Basit Terimlerle Sermaye Kazancı Nedir?
Sermaye kazancı, bir varlığın ne için satın alındığı ile mevcut değeri arasındaki pozitif farktır. Başka bir deyişle, bir varlığın elde edildiğinden beri değerinin arttığı miktardır.
Örneğin, bir yatırımcı bir yıl önce bir şirketin hissesini 40$'a satın aldıysa ve şimdi 55$'dan işlem görüyorsa, bu 15$'lık fark yatırımcının sermaye kazancıdır. Öte yandan, bu 40$'lık yatırımın değeri geçen yıl 25$'a düşerse, yatırımcı 15$'lık bir sermaye kaybı yaşayacaktı.
Hisse senetleri, sermaye kazançlarını ve kayıplarını yönlendirebilecek tek varlık değildir - ister yatırım olarak (bir hazine bonosu veya bir alım opsiyonu gibi) ister kişisel kullanım için (bir ev veya motorlu araç gibi) satın alınsın, herhangi bir varlık yükselebilir. veya zamanla değer kaybederek sermaye kazançları veya kayıplarına neden olur.
Sermaye kazancı, bir varlığın değerinde zaman içinde olumlu bir değişikliği temsil eder, ancak gerçekleşene kadar gelir olarak kabul edilmez veya vergilendirilmez. Bir yatırımcı hala değeri artan bir varlığa sahipse, sermaye kazancı gerçekleşmemiş olarak kabul edilir.
Sermaye Kazancı Gerçekleştiğinde Ne Anlama Gelir?
Sermaye kazançları, satın alındığından beri değeri artan bir varlığın satışı yoluyla “kilitlendiğinde” gerçekleşir.
Örneğin, yukarıdaki örnekteki yatırımcı hisselerini 55$ değerindeyken satarsa, 15$'lık sermaye kazancını gerçekleştirecektir. Öte yandan, hisse senedini ellerinde tutmaya devam ederlerse, sermaye kazançları gerçekleşmeden kalacak ve hisse senedinin değeri zaman içinde değişmeye devam edecekti.
Gerçekleştiğinde, sermaye kazancı bir gelir biçimi haline gelir ve bu nedenle vergiye tabidir.
Gerçekleşen Sermaye Kazançları Nasıl Hesaplanır?
Bir varlığın gerçekleşen sermaye kazancını hesaplamak için, satın alma fiyatını satıldığı miktardan çıkarmanız yeterlidir.
Gerçekleşen Sermaye Kazancı Formülü
RCG = Satış Fiyatı – Alış fiyatı
Sermaye Kazançları Nasıl Vergilendirilir?
Yukarıda belirtildiği gibi, bir kez gerçekleştikten sonra sermaye kazançları vergiye tabidir. Vergilendirilecekleri oran iki şeye bağlıdır - söz konusu varlığın satılmadan önce ne kadar süreyle tutulduğu ve onu satan kişinin o yıl ne kadar vergiye tabi gelir elde ettiği.
Kısa Vadeli Sermaye Kazançları
Bir varlık satılmadan önce bir yıldan az bir süre elde tutulursa, ortaya çıkan sermaye kazancı (veya kaybı) kısa vadeli olarak kabul edilir. Kısa vadeli sermaye kazançları, normal gelirle aynı oranda vergilendirilir. 2022 vergi yılı için gelir vergisi oranları, bireyin vergi dilimine bağlı olarak %10 ile %37 arasında değişmektedir. Ayrıntılar için aşağıdaki tabloya bakın.
2022 Kısa Vadeli Sermaye Kazanç Oranları
TTT
Bunlar, 2022 için gelir ve dosyalama durumuna göre kısa vadeli sermaye kazançları vergi oranlarıdır.
Uzun Vadeli Sermaye Kazançları
Bir varlık satılmadan önce bir yıldan fazla bir süre elde tutulursa, ortaya çıkan sermaye kazancı (veya kaybı) uzun vadeli olarak kabul edilir. uzun vadeli sermaye kazançları, normal gelirden daha düşük oranlarda vergilendirilir. 2022 vergi yılı için uzun vadeli sermaye kazancı oranları gelir düzeyine bağlı olarak %0 ile %20 arasında değişmektedir. Ayrıntılar için aşağıdaki tabloya bakın.
2022 Uzun Vadeli Sermaye Kazanç Oranları
TTT
Bunlar, 2022 vergi yılı için gelir ve dosyalama durumuna göre uzun vadeli sermaye kazançları vergi oranlarıdır.
Sermaye Kazançları Vergisini Nasıl Azaltabilir veya Önleyebilirsiniz?
Sermaye kazançları vergilerini ödemekten tamamen veya kısmen kaçınmanın bir dizi (yasal) yolu vardır ve bazıları (1031 borsa ve benzeri borsalar gibi) oldukça karmaşık evrak işleri ve bir finans uzmanının yardımını içerir. Ancak diğerleri daha basittir. Aşağıda, sermaye kazancı vergilerini azaltmanın birkaç basit yolu bulunmaktadır.
Menkul Kıymetlerinizi Satmadan Önce Bir Yıldan Fazla Elinizde Tutun
Sermaye kazancı vergilerinizi azaltmanın en basit yolu, kısa vadeli sermaye kazançlarından tamamen kaçınmaktır. Tüm menkul kıymetleri satmadan önce bir yıldan fazla elinizde tutarsanız, kısa vadeli orandan daha düşük olan uzun vadeli oranda vergilendirilirler.
401(k) veya Bireysel Emeklilik Hesabıyla Yatırım Yapın
Sermaye kazançları yoluyla yaptığınız fonlara hemen ihtiyacınız yoksa, bir IRA veya 401 (k) aracılığıyla yatırım yapmak, vergilerin kazançlarınız üzerindeki etkisini azaltmanın iyi bir yolu olabilir. Geleneksel bir IRA veya 401(k) ile katkılarınız vergiden ertelenir, bu nedenle emeklilik sırasında geri çekilene kadar bunlar için gelir vergisi ödemezsiniz. Pek çok insan emeklilik sırasında daha düşük bir vergi dilimine girer, bu nedenle (normal gelir olarak vergilendirilen) ödemeleri almaya başladıklarında daha düşük bir vergi diliminde olabilirler.
Roth 401(k)s ve IRA'lar daha da avantajlı olabilir. Katkılar, yapıldıkları yıllarda olağan gelir olarak vergilendirilirken, para çekme (ve dolayısıyla herhangi bir kazanç) belirli şartları yerine getirdikleri sürece vergiden muaftır.
Ölmeden Önce veya Sonra Aile Üyelerine Menkul Kıymetler Verin
Aile üyelerine hisse senedi veya başka menkul kıymetler hediye ederseniz, maliyet esasınızı kabul ederler, ancak satarlarsa, (önceden size ait olan) sermaye kazançları, sermaye kazanç oranları üzerinden vergilendirilir, bu nedenle daha düşük bir vergi dilimindeyseler, alacağın kadar ödemek zorunda kalmayacaksın.
Daha da iyisi, menkul kıymetlerinizi ölene kadar elinizde tutarsanız, istediğiniz kişiye (bir aile üyesi gibi) miras bırakabilirsiniz. Menkul kıymetlerinizin ölüm anındaki cari değeri, alıcının maliyet esası haline gelir, böylece onları satabilir ve sermaye kazancı vergisinde sıfır ödeyebilirler.
Sermaye Kazançlarını Dengeleme (veya Geliri Azaltma) Sermaye Kayıpları ile
Varlıkları onlar için ödediğinizden daha düşük bir fiyata satarak maruz kaldığınız 3.000 $'a kadar sermaye kaybı, vergiler açısından sermaye kazançlarınızı dengelemek için kullanılabilir. Bu 3.000 $ sınırına kadar kalan sermaye kayıpları, mevcut yılın sermaye kazançları mahsup edildikten sonra gelecekteki vergilere karşı kullanılmak üzere kaydedilebilir.
Bu strateji, yatırımların zararına satılmasını gerektirdiğinden idealden daha azdır, ancak birçok yatırımcı, belirli menkul kıymetleri elinde tutmaya devam ederek yapacaklarını düşündüklerinden daha fazla vergi faturasında tasarruf ederse, belirli yılların sonuna doğru bunu yapar. .
Sermaye Kazançları Vergisi Örneği
Diyelim ki bir kişi 19 Mayıs 2021'de hisse başına 2.308 $ (toplam 23,080 $) karşılığında Alphabet Class A hisse senedinin (GOOGL) 10 hissesini satın aldı, ardından hepsini 17 Kasım 2021'de hisse başına 2.981 $'a (toplam 29.810 $) sattı. Gerçekleşen sermaye kazancı nedir?
RCG = Satış Fiyatı – Satın Alma Fiyatı
RCG = 29,810$ – 23,080$
RCG = 6.730 $
Böylece, yatırımcı 6.730 dolarlık bir sermaye kazancı yaşadı. GOOGL'nin 10 hissesi satılmadan önce bir yıldan daha kısa bir süre elde tutulduğundan, bu vergi açısından kısa vadeli bir sermaye kazancı olarak kabul edilecektir.
Diyelim ki bu yatırımcı 2021'de 97.000 dolar vergilendirilebilir gelir elde etti ve bekar olarak dosyalandı. Bu nedenle, %24 vergi dilimine düşmüş olacaklardı. Peki, bu satışta sermaye kazancı vergisi olarak ne kadar öderlerdi?
6.730$'ın %24'ü 1.615.20$'dır; bu, yatırımcının bu hisse satışı için sermaye kazançları vergisinde borçlu olacağı miktardır. Gördüğünüz gibi, sermaye kazançları vergileri - özellikle kısa vadeli olanlar - bir yatırımcının kârını önemli ölçüde yiyebilir.
Öne Çıkanlar
Sermaye kazançları, yatırımlar ve kişisel kullanım için satın alınanlar dahil olmak üzere her türlü varlık için geçerlidir.
Bir varlığın satın alma fiyatına kıyasla sermaye varlık değerinde bir azalma olduğunda bir sermaye kaybı oluşur.
Gerçekleşmemiş kazançlar ve kayıplar, bir yatırımın değerindeki artış veya azalmayı yansıtır, ancak vergiye tabi sermaye kazancı olarak kabul edilmez.
Kazanç, kısa vadeli (bir yıl veya daha az) veya uzun vadeli (bir yıldan fazla) olabilir ve gelir vergilerinden talep edilmelidir.
Sermaye kazancı, bir sermaye varlığının değerindeki artıştır ve varlık satıldığında gerçekleşir.
SSS
Net Sermaye Kazancı Nedir?
IRS net sermaye kazancını, net uzun vadeli sermaye kazancının (uzun vadeli sermaye kazançları eksi uzun vadeli sermaye kayıpları ve önceki yıllardan devredilen kullanılmamış sermaye kayıpları) net kısa vadeli sermaye kaybını (kısa vadeli sermaye kayıplarını) aştığı miktar olarak tanımlar. - vadeli sermaye kazancı eksi kısa vadeli sermaye kaybı). Net sermaye kazancı, normal gelir vergisi oranından daha düşük bir vergi oranına tabi olabilir.
Sermaye Kazançları Nasıl Vergilendirilir?
Sermaye kazançları kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılır. Bir yıl veya daha kısa süreyle elde tutulan menkul kıymetlerde elde edilen kazançlar olarak tanımlanan kısa vadeli sermaye kazançları, kişinin vergi beyan durumuna ve düzeltilmiş brüt gelirine göre olağan gelir olarak vergilendirilir. Bir yıldan fazla tutulan menkul kıymetlerde elde edilen kazançlar olarak tanımlanan uzun vadeli sermaye kazançları, genellikle normal gelirden daha düşük oranda vergilendirilir.
Yatırım Fonları Sermaye Kazançlarını Nasıl Hesaplar?
Gerçekleşmiş sermaye kazançlarını biriktiren yatırım fonları, bunları hissedarlara dağıtmalı ve bunu genellikle takvim yılının bitiminden hemen önce yapmalıdır. Hissedarlar, fonun sermaye kazancı dağıtımını, sermaye kazancı dağıtımının tutarını ve ne kadarının kısa ve uzun vadeli olarak değerlendirildiğini detaylandıran bir 1099-DIV formu ile birlikte alırlar. Bu dağıtım, fonun toplam getirisini etkilemese de, yatırım fonunun net varlık değerini ödeme tutarı kadar azaltır.
ABD'deki Mevcut Sermaye Kazançları Vergi Oranları Nelerdir?
Uzun vadeli sermaye kazançları oranı, 441.451 $'dan fazla kazanan kişiler ve müşterek başvuruda bulunan ve 496.601 $'dan fazla kazanan evli çiftler için %20'dir. Bununla birlikte, çoğu vergi mükellefi, bekar başvuru sahipleri için 40.001 ila 441.450 dolar ve müşterek başvuruda bulunan evli çiftler için 80.001 ila 496.600 dolar kazanın. 40.000 dolara (ortak evli olanlar için 80.000 dolar) kadar kazanan vergi mükellefleri, uzun vadeli sermaye kazançlarında hiçbir şey (%0) ödeyemezler. Kısa vadeli sermaye kazanç vergisi oranları, normal gelir vergisi dilimlerine (%10 ila %37) uygundur.
