الميزانية النقدية
ما هي الميزانية النقدية؟
الميزانية النقدية هي تقدير للتدفقات النقدية للأعمال خلال فترة زمنية محددة. يمكن أن يكون هذا لميزانية أسبوعية أو شهرية أو ربع سنوية أو سنوية. تُستخدم هذه الميزانية لتقييم ما إذا كان لدى الكيان نقود كافية لمواصلة العمل خلال الإطار الزمني المحدد. توفر الميزانية النقدية للشركة نظرة ثاقبة لاحتياجاتها النقدية (وأي فائض) وتساعد على تحديد التخصيص الفعال للنقد.
كيف تعمل الميزانية النقدية
توقعات المبيعات والإنتاج لإنشاء ميزانية نقدية ، جنبًا إلى جنب مع الافتراضات حول الإنفاق الضروري ومجموعات الحسابات المستحقة القبض. الميزانية النقدية ضرورية لتقييم ما إذا كانت الشركة ستمتلك نقودًا كافية لمواصلة العمليات. إذا لم يكن لدى الشركة سيولة كافية للعمل ، فيجب عليها زيادة رأس المال عن طريق إصدار الأسهم أو تحمل المزيد من الديون.
يحسب الترحيل النقدي إلى الأمام التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لمدة شهر ، ويستخدم الرصيد الختامي كرصيد بداية للشهر التالي. تسمح هذه العملية للشركة بالتنبؤ بالاحتياجات النقدية على مدار العام ، والتغييرات في التمرير إلى الأمام لتعديل الأرصدة النقدية لجميع الأشهر المستقبلية.
الميزانية النقدية قصيرة الأجل مقابل الميزانية النقدية طويلة الأجل
عادة ما يتم عرض الميزانيات النقدية على المدى القصير أو الطويل. تركز الميزانيات النقدية قصيرة الأجل على المتطلبات النقدية اللازمة للأسبوع أو الأشهر القادمة بينما تركز الميزانية النقدية طويلة الأجل على الاحتياجات النقدية للعام المقبل إلى عدة سنوات.
ستنظر الميزانيات النقدية قصيرة الأجل في بنود مثل فواتير الخدمات والإيجار وكشوف المرتبات والمدفوعات للموردين ومصروفات التشغيل الأخرى والاستثمارات. تركز الميزانيات النقدية طويلة الأجل على مدفوعات الضرائب ربع السنوية والسنوية ، ومشاريع الإنفاق الرأسمالي ، والاستثمارات طويلة الأجل. عادةً ما تتطلب الميزانيات النقدية طويلة الأجل مزيدًا من التخطيط الاستراتيجي والتحليل التفصيلي لأنها تتطلب نقودًا ليتم تقييدها لفترة أطول من الوقت.
من الحكمة أيضًا وضع ميزانية للمتطلبات النقدية لأي حالات طوارئ أو احتياجات غير متوقعة من النقد التي قد تنشأ ، لا سيما إذا كان العمل جديدًا ولم تتحقق جميع جوانب العمليات بالكامل.
إعتبارات خاصة
تنحصر إدارة الميزانية النقدية أيضًا في إدارة نمو الأعمال بعناية. على سبيل المثال ، تريد جميع الشركات أن تبيع أكثر وتنمو ، ولكن من الضروري القيام بذلك بطريقة مستدامة.
على سبيل المثال ، قد تنفذ الشركة استراتيجية تسويقية لتعزيز الوعي بالعلامة التجارية وبيع المزيد من المنتجات. الحملة الإعلانية ناجحة والطلب على المنتج ينطلق. إذا لم تكن الشركة مستعدة لتلبية هذه الزيادة في الطلب ، على سبيل المثال ، فقد لا يكون لديها ما يكفي من الآلات لإنتاج المزيد من السلع ، أو عدد كافٍ من الموظفين لإجراء فحوصات الجودة ، أو ما يكفي من الموردين لطلب المواد الخام المطلوبة ، فقد يكون لديها الكثير العملاء غير الراضين.
قد ترغب الشركة في بناء كل هذه الجوانب لتلبية الطلب ، ولكن إذا لم يكن لديها ما يكفي من النقد أو التمويل لتتمكن من القيام بذلك ، فلن تتمكن من ذلك. لذلك ، من المهم إدارة المبيعات والمصروفات للوصول إلى المستوى الأمثل للتدفقات النقدية.
مثال على الميزانية النقدية
على سبيل المثال ، لنفترض أن ABC Clothing تصنع الأحذية ، وتقدر مبيعاتها بمبلغ 300 ألف دولار لأشهر يونيو ويوليو وأغسطس. بسعر التجزئة 60 دولارًا لكل زوج ، تقدر الشركة مبيعات 5000 زوج من الأحذية كل شهر. تتوقع ABC أنه سيتم تحصيل 80٪ من الأموال النقدية من هذه المبيعات في الشهر التالي للبيع و 20٪ الأخرى سيتم تحصيلها بعد شهرين من البيع. من المتوقع أن يكون الرصيد النقدي الأولي لشهر يوليو 20000 دولار ، وتفترض الميزانية النقدية أنه سيتم تحصيل 80٪ من مبيعات يونيو في يوليو ، أي ما يعادل 240.000 دولار (80٪ من 300.000 دولار). تتوقع ABC أيضًا 100000 دولار من التدفقات النقدية الداخلة من المبيعات التي تمت في وقت سابق من العام.
على جانب المصاريف ، يجب على ABC أيضًا حساب تكاليف الإنتاج المطلوبة لإنتاج الأحذية وتلبية طلب العميل. تتوقع الشركة وجود 1000 زوج من الأحذية في المخزون الأولي ، مما يعني أنه يجب إنتاج 4000 زوج على الأقل في شهر يوليو. إذا كانت تكلفة الإنتاج 50 دولارًا لكل زوج ، فإن ABC تنفق 200000 دولار (50 × 4000 دولار) في شهر يوليو على تكلفة البضائع المباعة ، وهي تكلفة التصنيع. تتوقع الشركة أيضًا دفع 60 ألف دولار كتكاليف لا تتعلق مباشرة بالإنتاج ، مثل التأمين.
تحسب ABC التدفقات النقدية الداخلة عن طريق إضافة الذمم المدينة التي تم تحصيلها خلال شهر يوليو إلى رصيد البداية ، وهو 360،000 دولار (رصيد بداية يوليو 20000 دولار + 240،000 دولار في مبيعات يونيو التي تم جمعها في يوليو + 100،000 دولار في التدفقات النقدية من المبيعات السابقة). تقوم الشركة بعد ذلك بطرح النقد اللازم لدفع تكاليف الإنتاج والمصروفات الأخرى. هذا المجموع هو 260 ألف دولار (200 ألف دولار في تكلفة البضائع المباعة + 60 ألف دولار في التكاليف الأخرى). الرصيد النقدي في نهاية شهر يوليو من ABC هو 100،000 دولار ، أو 360،000 دولار في التدفقات النقدية الداخلة مطروحًا منها 260،000 دولار في التدفقات النقدية الخارجة.
يسلط الضوء
ستوفر الميزانية النقدية أيضًا للشركة نظرة ثاقبة لاحتياجاتها النقدية وأي فوائض ، مما يساعدها على تحديد الاستخدام الفعال للنقد.
يمكن النظر إلى الميزانيات النقدية على أنها ميزانيات نقدية قصيرة الأجل ، عادة ، إطار زمني من أسابيع إلى شهور ، أو ميزانيات نقدية طويلة الأجل ، والتي تعتبر سنوات.
الميزانية النقدية هي تقدير الشركة للتدفقات النقدية الداخلة والخارجة على مدى فترة زمنية محددة ، والتي يمكن أن تكون أسبوعية أو شهرية أو ربع سنوية أو سنوية.
يجب على الشركة إدارة مبيعاتها ومصروفاتها للوصول إلى المستوى الأمثل للتدفقات النقدية.
ستستخدم الشركة ميزانية نقدية لتحديد ما إذا كان لديها نقود كافية لمواصلة العمل خلال الإطار الزمني المحدد.
