现金预算

商业公司财务和会计会计

什么是现金预算？

对企业在特定时期内的现金流量的估计。这可以是每周、每月、每季度或每年的预算。该预算用于评估实体是否有足够的现金在给定的时间范围内继续运营。现金预算为公司提供了对其现金需求（和任何盈余）的洞察，并有助于确定现金的有效分配。

现金预算如何运作

公司使用销售和生产预测来创建现金预算，以及对必要支出和应收账款收款的假设。现金预算对于评估公司是否有足够的现金来继续运营是必要的。如果一家公司没有足够的流动性来经营，它必须通过发行股票或承担更多债务来筹集更多资金。

现金前滚计算一个月的现金流入和流出，并将期末余额用作下个月的期初余额。此流程允许公司预测全年的现金需求，并更改前滚以调整未来所有月份的现金余额。

短期现金预算与长期现金预算

现金预算通常被视为短期或长期。短期现金预算关注未来一周或几个月所需的现金需求，而长期现金预算关注未来一年到几年的现金需求。

短期现金预算将关注诸如水电费、租金、工资单、对供应商的付款、其他运营费用和投资等项目。长期现金预算侧重于季度和年度纳税、资本支出项目和长期投资。长期现金预算通常需要更多的战略规划和详细分析，因为它们需要将现金捆绑更长的时间。

为任何紧急情况或可能出现的意外现金需求预算现金需求也是谨慎的做法，尤其是在业务是新业务且运营的所有方面都没有完全实现的情况下。

特别注意事项

管理现金预算也归结为仔细管理业务的增长。例如，所有企业都希望销售更多产品并实现增长，但以可持续的方式实现这一目标至关重要。

例如，公司可能会实施营销策略来提高品牌知名度并销售更多产品。广告活动取得了成功，对产品的需求开始腾飞。如果公司不准备满足这种需求的增长，例如，它可能没有足够的机器来生产更多的商品，没有足够的员工来进行质量检查，或者没有足够的供应商来订购所需的原材料，那么它可能会有很多不满意的客户。

公司可能希望建立所有这些方面来满足需求，但如果它没有足够的现金或资金来做到这一点，那么它就做不到。因此，管理销售和费用以达到最佳现金流水平非常重要。

现金预算示例

例如，假设 ABC Clothing 生产鞋子，它估计 6 月、7 月和 8 月的销售额为 300,000 美元。以每双 60 美元的零售价计算，该公司估计每月销售 5,000 双鞋。 ABC 预测，这些销售的 80% 的现金将在销售后的一个月内收取，另外 20% 的现金将在销售后的两个月内收取。预计 7 月份的期初现金余额为 20,000 美元，现金预算假设 6 月份销售额的 80% 将在 7 月份收回，即 240,000 美元（300,000 美元的 80%）。 ABC 还预计今年早些时候的销售将产生 100,000 美元的现金流入。

在费用方面，ABC 还必须计算生产鞋子和满足客户需求所需的生产成本。该公司预计初期库存将有 1,000 双鞋，这意味着 7 月份必须至少生产 4,000 双。如果生产成本为每双 50 美元，则 ABC 在 7 月份花费 200,000 美元（50 美元 x 4,000）用于商品销售成本，即制造成本。该公司还预计将支付 60,000 美元与生产不直接相关的成本，例如保险费。

ABC 通过将 7 月份收集的应收账款与期初余额相加来计算现金流入，期初余额为 360,000 美元（7 月份期初余额 20,000 美元 + 7 月份收集的 6 月销售额 240,000 美元 + 早期销售的 100,000 美元现金流入）。然后，公司减去支付生产和其他费用所需的现金。总额为 260,000 美元（200,000 美元的销售成本 + 60,000 美元的其他成本）。 ABC 的 7 月末现金余额为 100,000 美元，即 360,000 美元的现金流入减去 260,000 美元的现金流出。

＃＃强调

现金预算还将让公司深入了解其现金需求和任何盈余，这有助于确定现金的有效使用。
现金预算可以被视为短期现金预算，通常是几周到几个月的时间范围，或长期现金预算，被视为几年。
现金预算是公司对特定时间段内现金流入和流出的估计，可以是每周、每月、每季度或每年。
公司必须管理其销售和费用以达到最佳现金流水平。
公司将使用现金预算来确定其是否有足够的现金在给定的时间范围内继续运营。