Budget de trésorerie
Qu'est-ce qu'un budget de trésorerie ?
Un budget de trésorerie est une estimation des flux de trésorerie d'une entreprise sur une période de temps spécifique. Il peut s'agir d'un budget hebdomadaire, mensuel, trimestriel ou annuel. Ce budget est utilisé pour évaluer si l'entité dispose de liquidités suffisantes pour continuer à fonctionner sur la période donnée. Le budget de trésorerie donne à l'entreprise un aperçu de ses besoins de trésorerie (et de tout excédent) et aide à déterminer une allocation efficace de la trésorerie.
Comment fonctionne un budget de trésorerie
prévisions de ventes et de production pour créer un budget de trésorerie, ainsi que des hypothèses sur les dépenses nécessaires et le recouvrement des comptes clients. Un budget de trésorerie est nécessaire pour évaluer si une entreprise disposera de suffisamment de liquidités pour poursuivre ses activités. Si une entreprise ne dispose pas de suffisamment de liquidités pour fonctionner, elle doit lever davantage de capitaux en émettant des actions ou en s'endettant davantage.
Un roulement de trésorerie calcule les entrées et les sorties de trésorerie pour un mois et utilise le solde de fin comme solde de début pour le mois suivant. Ce processus permet à l'entreprise de prévoir les besoins de trésorerie tout au long de l'année et de modifier le roulement pour ajuster les soldes de trésorerie pour tous les mois à venir.
Budget de trésorerie à court terme vs budget de trésorerie à long terme
Les budgets de trésorerie sont généralement envisagés à court ou à long terme. Les budgets de trésorerie à court terme se concentrent sur les besoins de trésorerie nécessaires pour la semaine ou les mois à venir, tandis que le budget de trésorerie à long terme se concentre sur les besoins de trésorerie pour l'année prochaine ou plusieurs années.
Les budgets de trésorerie à court terme porteront sur des éléments tels que les factures de services publics, le loyer, la masse salariale,. les paiements aux fournisseurs, les autres dépenses d'exploitation et les investissements. Les budgets de trésorerie à long terme se concentrent sur les paiements d'impôts trimestriels et annuels, les projets de dépenses en capital et les investissements à long terme. Les budgets de trésorerie à long terme nécessitent généralement une planification plus stratégique et une analyse détaillée, car ils nécessitent que les liquidités soient immobilisées pendant une plus longue période.
Il est également prudent de budgétiser les besoins de trésorerie pour toute urgence ou besoin de trésorerie imprévu qui pourrait survenir, en particulier si l'entreprise est nouvelle et que tous les aspects des opérations ne sont pas pleinement réalisés.
Considérations particulières
La gestion d'un budget de trésorerie revient également à gérer avec soin la croissance de l'entreprise. Par exemple, toutes les entreprises veulent vendre plus et se développer, mais il est crucial de le faire de manière durable.
Par exemple, une entreprise peut mettre en œuvre une stratégie marketing pour accroître la notoriété de la marque et vendre plus de produits. La campagne publicitaire est un succès et la demande pour le produit décolle. Si l'entreprise n'est pas prête à répondre à cette augmentation de la demande, par exemple, si elle ne dispose pas d'assez de machines pour produire plus de marchandises, d'assez d'employés pour effectuer des contrôles de qualité ou d'assez de fournisseurs pour commander les matières premières nécessaires,. elle pourrait avoir de nombreux clients mécontents.
L'entreprise peut vouloir développer tous ces aspects pour répondre à la demande, mais si elle ne dispose pas de suffisamment de liquidités ou de financement pour pouvoir le faire, elle ne le peut pas. Par conséquent, il est important de gérer les ventes et les dépenses pour atteindre un niveau optimal de flux de trésorerie.
Exemple de budget de trésorerie
Par exemple, supposons qu'ABC Clothing fabrique des chaussures et estime à 300 000 USD le chiffre d'affaires pour les mois de juin, juillet et août. Au prix de détail de 60 $ la paire, la société estime les ventes de 5 000 paires de chaussures chaque mois. ABC prévoit que 80% de l'argent de ces ventes seront collectés dans le mois suivant la vente et les 20% restants seront collectés deux mois après la vente. Le solde de trésorerie de début de juillet devrait être de 20 000 $, et le budget de trésorerie suppose que 80 % des ventes de juin seront collectées en juillet, ce qui équivaut à 240 000 $ (80 % de 300 000 $). ABC prévoit également 100 000 $ de rentrées de fonds provenant des ventes réalisées plus tôt dans l'année.
Du côté des dépenses, ABC doit également calculer les coûts de production nécessaires pour produire les chaussures et répondre à la demande des clients. L'entreprise s'attend à ce que 1 000 paires de chaussures soient dans l'inventaire initial, ce qui signifie qu'un minimum de 4 000 paires doivent être produites en juillet. Si le coût de production est de 50 $ par paire, ABC dépense 200 000 $ (50 $ x 4 000) au mois de juillet sur le coût des marchandises vendues,. qui est le coût de fabrication. L'entreprise s'attend également à payer 60 000 $ en coûts non directement liés à la production, comme l'assurance.
ABC calcule les rentrées de fonds en ajoutant les créances perçues en juillet au solde d'ouverture, qui est de 360 000 $ (solde d'ouverture de 20 000 $ en juillet + 240 000 $ en ventes de juin encaissées en juillet + 100 000 $ en rentrées de fonds provenant de ventes antérieures). L'entreprise soustrait ensuite l'argent nécessaire pour payer la production et les autres dépenses. Ce total est de 260 000 $ (200 000 $ en coût des marchandises vendues + 60 000 $ en autres coûts). Le solde de trésorerie d'ABC à la fin de juillet est de 100 000 $, soit 360 000 $ en entrées de trésorerie moins 260 000 $ en sorties de trésorerie.
Points forts
Un budget de trésorerie fournira également à une entreprise un aperçu de ses besoins de trésorerie et de tout excédent, ce qui l'aidera à déterminer une utilisation efficace de la trésorerie.
Les budgets de trésorerie peuvent être considérés comme des budgets de trésorerie à court terme, généralement sur une période de plusieurs semaines à plusieurs mois, ou des budgets de trésorerie à long terme, qui sont considérés comme des années.
Un budget de trésorerie est l'estimation par une entreprise des entrées et sorties de trésorerie sur une période donnée, qui peut être hebdomadaire, mensuelle, trimestrielle ou annuelle.
Une entreprise doit gérer ses ventes et ses dépenses pour atteindre un niveau de trésorerie optimal.
Une entreprise utilisera un budget de trésorerie pour déterminer si elle dispose de liquidités suffisantes pour continuer à fonctionner pendant la période donnée.
