Käteisbudjetti
Mikä on käteisbudjetti?
Kassabudjetti on arvio yrityksen kassavirroista tietyn ajanjakson aikana. Tämä voi olla viikoittainen, kuukausittainen, neljännesvuosittainen tai vuosibudjetti. Tämän budjetin avulla arvioidaan, onko yhteisöllä riittävästi rahaa jatkaakseen toimintaansa tietyn ajanjakson aikana. Käteisbudjetti antaa yritykselle käsityksen sen kassatarpeista (ja mahdollisista ylijäämistä) ja auttaa määrittämään käteisen tehokkaan allokoinnin.
Kuinka käteisbudjetti toimii
Yritykset käyttävät myynti- ja tuotantoennusteita kassabudjetin luomiseen sekä oletuksia tarvittavista kuluista ja myyntisaamisten perintään. Kassabudjetti on välttämätön sen arvioimiseksi, onko yrityksellä tarpeeksi käteistä toiminnan jatkamiseen. Jos yrityksellä ei ole tarpeeksi likviditeettiä toimiakseen, sen on hankittava lisää pääomaa laskemalla liikkeeseen osakkeita tai ottamalla lisää velkaa.
Kassavirta laskee kuukauden rahavirrat ja -menot ja käyttää loppusaldoa seuraavan kuukauden alkusaldona. Tämän prosessin avulla yritys voi ennustaa kassatarpeita koko vuoden ajan ja tehdä muutoksia kassavaroihin kaikkien tulevien kuukausien kassasaldojen säätämiseksi.
Lyhyen aikavälin kassabudjetti vs. pitkän aikavälin kassabudjetti
Käteisbudjetteja tarkastellaan yleensä joko lyhyellä tai pitkällä aikavälillä. Lyhyen aikavälin kassabudjetissa keskitytään seuraavan viikon tai kuukausien kassatarpeisiin, kun taas pitkän aikavälin kassabudjetissa keskitytään seuraavan vuoden tai useiden vuosien kassatarpeisiin.
Lyhyen aikavälin kassabudjeteissa tarkastellaan esimerkiksi sähkölaskuja, vuokraa, palkanlaskentaa,. maksuja tavarantoimittajille, muita toimintakuluja ja investointeja. Pitkän aikavälin kassabudjetit keskittyvät neljännesvuosittaiseen ja vuosittaiseen veronmaksuun, investointihankkeisiin ja pitkäaikaisiin investointeihin. Pitkän aikavälin kassabudjetit vaativat yleensä enemmän strategista suunnittelua ja yksityiskohtaisempaa analysointia, koska ne edellyttävät käteistä sidottua pidemmäksi ajaksi.
On myös järkevää budjetoida käteisvarat mahdollisia hätätilanteita tai odottamattomia käteistarpeita varten, varsinkin jos liiketoiminta on uusi ja kaikki toiminnan osa-alueet eivät ole täysin toteutuneet.
Erityisiä huomioita
Kassabudjetin hallinta edellyttää myös yrityksen kasvun huolellista hallintaa. Esimerkiksi kaikki yritykset haluavat myydä enemmän ja kasvaa, mutta on tärkeää tehdä se kestävällä tavalla.
Yritys voi esimerkiksi toteuttaa markkinointistrategian lisätäkseen bränditietoisuutta ja myydäkseen enemmän tuotteita. Mainoskampanja onnistuu ja tuotteen kysyntä kasvaa. Jos yritys ei ole valmis vastaamaan tähän kysynnän kasvuun, sillä sillä ei ehkä ole tarpeeksi koneita tuottamaan lisää tavaroita, tarpeeksi työntekijöitä laaduntarkastuksiin tai tarpeeksi tavarantoimittajia tilaamaan tarvittavia raaka-aineita,. sillä voi olla monia tyytymättömiä asiakkaita.
Yritys saattaa haluta rakentaa kaikki nämä näkökohdat vastatakseen kysyntään, mutta jos sillä ei ole tarpeeksi rahaa tai rahoitusta pystyäkseen tekemään niin, se ei voi tehdä sitä. Siksi on tärkeää hallita myyntiä ja kuluja optimaalisen kassavirran tason saavuttamiseksi.
Esimerkki käteisbudjetista
Oletetaan esimerkiksi, että ABC Clothing valmistaa kenkiä, ja se arvioi 300 000 dollarin myynnin kesä-, heinä- ja elokuussa. Vähittäismyyntihinnalla 60 dollaria per pari, yritys arvioi 5 000 kenkäparin myynnin kuukaudessa. ABC ennustaa, että 80 % näistä myynneistä kerätään käteisellä myyntiä seuraavan kuukauden aikana ja loput 20 % kahden kuukauden kuluttua myynnistä. Heinäkuun alustavan kassasaldon ennustetaan olevan 20 000 dollaria, ja kassabudjetin oletetaan, että 80 % kesäkuun myynnistä kerätään heinäkuussa, mikä vastaa 240 000 dollaria (80 % 300 000 dollarista). ABC ennustaa myös 100 000 dollarin kassavirtaa aiemmin vuoden aikana tehdystä myynnistä.
Kustannuspuolella ABC:n on myös laskettava kenkien valmistukseen ja asiakkaiden kysyntään vastaamiseen tarvittavat tuotantokustannukset . Yhtiö arvioi, että alkuvarastossa on 1 000 paria kenkiä, mikä tarkoittaa, että heinäkuussa on tuotettava vähintään 4 000 paria. Jos tuotantokustannukset ovat 50 dollaria paria kohden, ABC käyttää heinäkuussa 200 000 dollaria (50 x 4 000 dollaria) myytyjen tavaroiden kustannuksiin,. jotka ovat valmistuskustannukset. Yhtiö odottaa myös maksavansa 60 000 dollaria kustannuksista, jotka eivät suoraan liity tuotantoon, kuten vakuutus.
ABC laskee kassavirrat lisäämällä heinäkuun aikana kerätyt saamiset alkusaldoon, joka on 360 000 dollaria (20 000 dollaria heinäkuun alkusaldo + 240 000 dollaria kesäkuussa kerätty myynti + 100 000 dollaria kassavirtaa aikaisemmista myynneistä). Tämän jälkeen yritys vähentää tuotanto- ja muiden kulujen maksamiseen tarvittavan käteisen. Tämä kokonaissumma on 260 000 dollaria (200 000 dollaria myytyjen tavaroiden kustannuksina + 60 000 dollaria muita kuluja). ABC:n heinäkuun lopun kassasaldo on 100 000 dollaria eli 360 000 dollaria tuloina miinus 260 000 dollaria ulosmeneviä kassavirtoja.
Kohokohdat
Kassabudjetti antaa yritykselle myös käsityksen kassatarpeistaan ja mahdollisista ylijäämistä, mikä auttaa sitä määrittämään käteisen tehokkaan käytön.
Kassabudjetteja voidaan pitää lyhytaikaisina kassabudjeteina, yleensä viikoista kuukausiin, tai pitkäaikaisina kassabudjeteina, jotka katsotaan vuosiksi.
Kassabudjetti on yrityksen arvio sisään- ja ulostuloista tietyn ajanjakson aikana, joka voi olla viikoittain, kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain.
Yrityksen tulee hallita myyntiään ja kulujaan saavuttaakseen optimaalisen kassavirtatason.
Yritys käyttää kassabudjettia määrittääkseen, onko sillä riittävästi käteistä jatkaakseen toimintaansa tietyn ajan kuluessa.
