Budżet gotówkowy

Co to jest budżet gotówkowy?

Budżet gotówkowy to oszacowanie przepływów pieniężnych firmy w określonym czasie. Może to być budżet tygodniowy, miesięczny, kwartalny lub roczny. Budżet ten służy do oceny, czy jednostka posiada wystarczającą ilość środków pieniężnych, aby kontynuować działalność w danym przedziale czasowym. Budżet gotówkowy zapewnia firmie wgląd w jej potrzeby gotówkowe (i ewentualne nadwyżki) oraz pomaga w określeniu efektywnej alokacji gotówki.

Jak działa budżet gotówkowy

Firmy wykorzystują prognozy sprzedaży i produkcji do tworzenia budżetu gotówkowego, wraz z założeniami dotyczącymi niezbędnych wydatków i windykacji należności. Budżet gotówkowy jest niezbędny do oceny, czy firma będzie miała wystarczającą ilość gotówki do kontynuowania działalności. Jeśli firma nie ma wystarczającej płynności , aby działać, musi pozyskać więcej kapitału poprzez emisję akcji lub zaciągnięcie większego zadłużenia.

Cash roll forward oblicza wpływy i wypływy środków pieniężnych za miesiąc i używa salda końcowego jako salda początkowego na następny miesiąc. Proces ten umożliwia firmie prognozowanie potrzeb gotówkowych w ciągu roku oraz zmiany w rolowaniu w przód w celu dostosowania sald gotówkowych na wszystkie przyszłe miesiące.

Krótkoterminowy budżet gotówkowy a długoterminowy budżet gotówkowy

Budżety gotówkowe są zwykle postrzegane w perspektywie krótko- lub długoterminowej. Krótkoterminowe budżety gotówkowe koncentrują się na potrzebach gotówkowych potrzebnych na następny tydzień lub miesiące, podczas gdy długoterminowy budżet gotówkowy koncentruje się na potrzebach gotówkowych na następny rok lub kilka lat.

Krótkoterminowe budżety gotówkowe będą uwzględniać takie pozycje, jak rachunki za media, czynsz, listy płac,. płatności na rzecz dostawców, inne wydatki operacyjne i inwestycje. Długoterminowe budżety gotówkowe koncentrują się na kwartalnych i rocznych płatnościach podatkowych, projektach inwestycyjnych i inwestycjach długoterminowych. Długoterminowe budżety gotówkowe zwykle wymagają bardziej strategicznego planowania i szczegółowej analizy, ponieważ wymagają zamrożenia gotówki na dłuższy czas.

Rozsądne jest również planowanie zapotrzebowania na gotówkę na wypadek nagłych lub nieoczekiwanych potrzeb gotówkowych, które mogą się pojawić, szczególnie jeśli firma jest nowa i wszystkie aspekty jej działalności nie są w pełni zrealizowane.

Uwagi specjalne

Zarządzanie budżetem gotówkowym sprowadza się również do starannego zarządzania rozwojem firmy. Na przykład wszystkie firmy chcą sprzedawać więcej i rozwijać się, ale ważne jest, aby robić to w sposób zrównoważony.

Na przykład firma może wdrożyć strategię marketingową, aby zwiększyć świadomość marki i sprzedać więcej produktów. Kampania reklamowa kończy się sukcesem i popyt na produkt rośnie. Jeśli firma nie jest przygotowana na zaspokojenie tego wzrostu popytu, na przykład, może nie mieć wystarczającej liczby maszyn do produkcji większej ilości towarów, wystarczającej liczby pracowników do przeprowadzania kontroli jakości lub wystarczającej liczby dostawców, aby zamówić wymagane surowce,. może mieć wiele niezadowoleni klienci.

Firma może chcieć wykorzystać wszystkie te aspekty, aby zaspokoić popyt, ale jeśli nie ma wystarczającej ilości gotówki lub finansowania, aby to zrobić, to nie może. Dlatego tak ważne jest zarządzanie sprzedażą i wydatkami, aby osiągnąć optymalny poziom przepływów pieniężnych.

Przykład budżetu gotówkowego

Załóżmy na przykład, że ABC Clothing produkuje buty i szacuje sprzedaż na 300 000 USD w czerwcu, lipcu i sierpniu. Przy cenie detalicznej 60 USD za parę firma szacuje sprzedaż na 5000 par butów każdego miesiąca. ABC prognozuje, że 80% gotówki z tej sprzedaży zostanie zebrane w miesiąc po sprzedaży, a pozostałe 20% w dwa miesiące po sprzedaży. Początkowe saldo gotówkowe na lipiec ma wynieść 20 000 USD, a budżet gotówkowy zakłada, że 80% sprzedaży czerwcowej zostanie zebranych w lipcu, co równa się 240 000 USD (80% z 300 000 USD). ABC przewiduje również 100 000 USD wpływów pieniężnych ze sprzedaży dokonanej na początku roku.

Po stronie wydatków ABC musi również obliczyć koszty produkcji wymagane do wyprodukowania butów i zaspokojenia popytu klientów. Firma spodziewa się, że w początkowych stanach magazynowych znajdzie się 1000 par butów, co oznacza, że minimum 4000 par musi zostać wyprodukowanych w lipcu. Jeśli koszt produkcji wynosi 50 USD za parę, ABC wydaje 200 000 USD (50 USD x 4000) w lipcu na koszt sprzedanych towarów,. czyli koszt produkcji. Firma spodziewa się również pokryć 60 000 USD kosztów niezwiązanych bezpośrednio z produkcją, takich jak ubezpieczenie.

ABC oblicza wpływy pieniężne, dodając należności zebrane w lipcu do salda początkowego, które wynosi 360 000 USD (20 000 USD salda początkowego w lipcu + 240 000 USD w sprzedaży czerwcowej zebranej w lipcu + 100 000 USD wpływów pieniężnych z wcześniejszej sprzedaży). Firma następnie odejmuje gotówkę potrzebną do opłacenia produkcji i innych wydatków. Suma ta wynosi 260 000 USD (200 000 USD w kosztach sprzedanych towarów + 60 000 USD w innych kosztach). Końcowe saldo gotówkowe ABC w lipcu wynosi 100 000 USD, czyli 360 000 USD wpływów pieniężnych minus 260 000 USD wypływów pieniężnych.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Budżet gotówkowy zapewni również firmie wgląd w jej potrzeby gotówkowe oraz ewentualne nadwyżki, co pozwoli określić efektywne wykorzystanie gotówki.

• Budżety gotówkowe mogą być postrzegane jako krótkoterminowe budżety gotówkowe, zwykle obejmujące przedział czasowy od tygodni do miesięcy, lub długoterminowe budżety gotówkowe, które są postrzegane jako lata.

• Budżet gotówkowy to oszacowanie przez firmę wpływów i wypływów środków pieniężnych w określonym przedziale czasu, który może być tygodniowy, miesięczny, kwartalny lub roczny.

• Firma musi zarządzać sprzedażą i wydatkami, aby osiągnąć optymalny poziom przepływów pieniężnych.

• Firma użyje budżetu gotówkowego, aby określić, czy ma wystarczającą ilość gotówki, aby kontynuować działalność w określonym przedziale czasowym.