Kontant budget

Hvad er et kontantbudget?

Et kontantbudget er et skøn over en virksomheds pengestrømme over en bestemt periode. Dette kan være for et ugentligt, månedligt, kvartalsvis eller årligt budget. Dette budget bruges til at vurdere, om virksomheden har tilstrækkelige likvide midler til at fortsætte driften over den givne tidsramme. Kontantbudgettet giver en virksomhed indsigt i dens likviditetsbehov (og eventuelt overskud) og er med til at bestemme en effektiv allokering af likvide midler.

Sådan fungerer et kontantbudget

Virksomheder bruger salgs- og produktionsprognoser til at oprette et kontantbudget sammen med antagelser om nødvendige udgifter og debitorindsamlinger. Et kontantbudget er nødvendigt for at vurdere, om en virksomhed vil have penge nok til at fortsætte driften. Hvis en virksomhed ikke har nok likviditet til at fungere, skal den rejse mere kapital ved at udstede aktier eller optage mere gæld.

En cash roll forward beregner indgående og udgående pengestrømme for en måned, og den bruger slutsaldoen som startsaldo for den følgende måned. Denne proces gør det muligt for virksomheden at forudsige likviditetsbehov i løbet af året, og ændringer i fremføringen for at justere kassebeholdningen for alle fremtidige måneder.

Kortsigtet kontantbudget vs. langsigtet kontantbudget

Kontantbudgetter ses normalt på enten kort eller lang sigt. Kortsigtede kontantbudgetter fokuserer på de kontantbehov, der er nødvendige for den næste uge eller måneder, mens det langsigtede kontantbudget fokuserer på kontantbehov for det næste år til flere år.

Kortsigtede kontantbudgetter vil se på elementer som forbrugsregninger, husleje, løn,. betalinger til leverandører, andre driftsudgifter og investeringer. Langsigtede kontantbudgetter fokuserer på kvartalsvise og årlige skattebetalinger, investeringsprojekter og langsigtede investeringer. Langsigtede kontantbudgetter kræver normalt mere strategisk planlægning og detaljeret analyse, da de kræver, at kontanter er bundet op i længere tid.

Det er også klogt at budgettere kontantkrav til enhver nødsituation eller uventede behov for kontanter, der måtte opstå, især hvis virksomheden er ny, og alle aspekter af driften ikke er fuldt ud realiseret.

Særlige overvejelser

At administrere et kontantbudget kommer også ned til omhyggelig styring af virksomhedens vækst. For eksempel vil alle virksomheder gerne sælge mere og vokse, men det er afgørende at gøre det på en bæredygtig måde.

For eksempel kan en virksomhed implementere en marketingstrategi for at øge brandbevidstheden og sælge flere produkter. Annoncekampagnen er vellykket, og efterspørgslen efter produktet tager fart. Hvis virksomheden ikke er parat til at imødekomme denne stigning i efterspørgsel, for eksempel, har den måske ikke nok maskiner til at producere flere varer, nok medarbejdere til at udføre kvalitetstjek eller nok leverandører til at bestille de nødvendige råvarer,. så kan den have mange utilfredse kunder.

Virksomheden ønsker måske at bygge alle disse aspekter ud for at imødekomme efterspørgslen, men hvis den ikke har nok kontanter eller finansiering til at kunne gøre det, så kan den ikke. Derfor er det vigtigt at styre salg og udgifter for at nå et optimalt niveau af pengestrømme.

Eksempel på et kontantbudget

Lad os for eksempel antage, at ABC Clothing fremstiller sko, og det anslår $300.000 i salg for månederne juni, juli og august. Til en udsalgspris på $60 pr. par anslår virksomheden et salg på 5.000 par sko hver måned. ABC forudser, at 80 % af pengene fra disse salg vil blive indsamlet i måneden efter salget, og de øvrige 20 % vil blive indsamlet to måneder efter salget. Begyndelsen af kassebeholdningen for juli forventes at være $20.000, og kontantbudgettet antager, at 80% af junisalget vil blive indsamlet i juli, hvilket svarer til $240.000 (80% af $300.000). ABC forventer også $100.000 i pengestrømme fra salg foretaget tidligere på året.

På udgiftssiden skal ABC også beregne de produktionsomkostninger, der kræves for at producere skoene og imødekomme kundernes efterspørgsel. Virksomheden forventer, at 1.000 par sko er i startlageret, hvilket betyder, at der skal produceres minimum 4.000 par i juli. Hvis produktionsomkostningerne er 50 USD pr. par, bruger ABC 200.000 USD (50 x 4.000 USD) i juli måned på omkostningerne ved solgte varer,. som er produktionsomkostningerne. Virksomheden forventer også at betale $60.000 i omkostninger, der ikke er direkte relateret til produktionen, såsom forsikring.

ABC beregner pengestrømmene ved at lægge de tilgodehavender, der er indsamlet i løbet af juli, til startsaldoen, som er $360.000 ($20.000 juli begyndelsessaldo + $240.000 i junisalg indsamlet i juli + $100.000 i kontantstrømme fra tidligere salg). Virksomheden trækker derefter de kontanter, der er nødvendige for at betale for produktion og andre udgifter. Det samlede beløb er $260.000 ($200.000 i vareomkostninger + $60.000 i andre omkostninger). ABC's endelige kontantsaldo i juli er $100.000, eller $360.000 i kontantstrømme minus $260.000 i pengestrømme.

Højdepunkter

• Et kontantbudget vil også give en virksomhed indsigt i dens likviditetsbehov og eventuelle overskud, som hjælper den med at bestemme en effektiv anvendelse af kontanter.

• Kontantbudgetter kan ses som kortsigtede kontantbudgetter, normalt en tidsramme på uger til måneder, eller langsigtede kontantbudgetter, som ses som år.

• Et kontantbudget er en virksomheds estimering af pengestrømme og -udgange over en bestemt periode, som kan være ugentlig, månedlig, kvartalsvis eller årlig.

• En virksomhed skal styre sit salg og sine udgifter for at nå et optimalt niveau af pengestrømme.

• En virksomhed vil bruge et kontantbudget til at afgøre, om den har tilstrækkelige likvide midler til at fortsætte driften over den givne tidsramme.