الذمم المدينة
ما هي الذمم المدينة؟
الذمم المدينة ، التي يشار إليها أيضًا باسم حسابات القبض ، هي ديون مستحقة لشركة من قبل عملائها مقابل سلع أو خدمات تم تسليمها أو استخدامها ولكن لم يتم سداد ثمنها بعد.
فهم الذمم المدينة
يتم إنشاء الذمم المدينة عن طريق تمديد حد ائتمان للعملاء ويتم الإبلاغ عنها كأصول متداولة في الميزانية العمومية للشركة. تعتبر أصولًا سائلة ، حيث يمكن استخدامها كضمان لتأمين قرض للمساعدة في الوفاء بالالتزامات قصيرة الأجل. الذمم المدينة هي جزء من رأس المال العامل للشركة . تتضمن الإدارة الفعالة للمدينين المتابعة الفورية مع أي عملاء لم يدفعوا وربما مناقشة ترتيب خطة الدفع ، إذا لزم الأمر. هذا مهم لأنه يوفر رأس مال إضافي لدعم العمليات ويخفض صافي ديون الشركة.
لتحسين التدفق النقدي ، يمكن للشركة تقليل شروط الائتمان لحساباتها المدينة أو تستغرق وقتًا أطول لسداد حساباتها المستحقة الدفع. يؤدي هذا إلى تقصير دورة التحويل النقدي للشركة ، أو المدة التي يستغرقها تحويل الاستثمارات النقدية مثل المخزون إلى نقود للعمليات. يمكنها أيضًا بيع المستحقات بخصم لشركة التخصيم ، والتي تتولى بعد ذلك مسؤولية تحصيل الأموال المستحقة وتتحمل مخاطر التخلف عن السداد. يشار إلى هذا النوع من الترتيب على أنه تمويل الذمم المدينة.
لقياس مدى فعالية الشركة في تقديم الائتمان وتحصيل الديون على ذلك الائتمان ، ينظر المحللون الأساسيون إلى النسب المختلفة. نسبة دوران الذمم المدينة هي القيمة الصافية لمبيعات الائتمان خلال فترة معينة مقسومة على متوسط حسابات القبض خلال نفس الفترة. يمكن حساب متوسط حسابات القبض عن طريق إضافة قيمة حسابات القبض في بداية الفترة المطلوبة إلى قيمتها في نهاية الفترة وقسمة المبلغ على اثنين. مقياس آخر لقدرة الشركة على تحصيل المستحقات هو مبيعات الأيام المستحقة (DSO) ، متوسط عدد الأيام التي يستغرقها تحصيل المدفوعات بعد إجراء البيع.
تسجيل الذمم المدينة
إذا كانت الشركة تبيع أدوات صغيرة وتم بيع 30٪ منها بالائتمان ، فهذا يعني أن 30٪ من مبيعات الشركة عبارة عن ذمم مدينة. أي ، لم يتم استلام النقد ولكن لا يزال يتم تسجيله في الكتب كإيرادات. بدلاً من زيادة الخصم إلى النقد في وقت البيع ، تقوم الشركة بخصم حسابات القبض وتقيد حساب إيرادات المبيعات. لا يصبح المدين نقدًا حتى يتم دفعه. إذا دفع العميل الفاتورة في ستة أشهر ، يتم تحويل المستحق إلى نقد ويتم خصم نفس المبلغ المستلم من الذمم المدينة. سيكون الإدخال في ذلك الوقت خصمًا للنقد وائتمانًا لحسابات القبض.
بدل للديون المشكوك في تحصيلها
بموجب مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا في الولايات المتحدة (GAAP) ، يجب الاعتراف بالمصروفات في نفس الفترة المحاسبية التي يتم فيها اكتساب الإيرادات ذات الصلة ، وليس عند السداد. لذلك ، يجب على الشركات تقدير مبلغ بالدولار للحسابات غير القابلة للتحصيل باستخدام طريقة البدل.
يتم تسجيل هذا التقدير لخسائر الديون المعدومة كمصروفات ديون معدومة في بيان الدخل ويتم عرضها في حساب مقابل أسفل حسابات القبض في الميزانية العمومية ، وغالبًا ما يطلق عليه مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها. يعرض صافي الحسابات المستحقة القبض ومخصص الحساب المشكوك فيه القيمة المخفضة للحسابات المدينة التي يتوقع تحصيلها. تحتفظ الشركات بالحق في تحصيل الأموال حتى لو كانت في حساب المخصصات. يمكن أن يتراكم هذا المخصص عبر الفترات المحاسبية وسيتم تعديله بشكل دوري على أساس الرصيد في الحساب والذمم المدينة القائمة والتي من المتوقع أن تكون غير قابلة للتحصيل.
يسلط الضوء
ستنخفض الذمم المدينة عند استلام المدفوعات من العملاء.
الشركات التي تسمح للعملاء بشراء سلع أو خدمات بالدين سيكون لها مستحقات في ميزانيتها العمومية.
يتم تسجيل مبلغ الذمم المدينة المقدر أنها غير قابلة للتحصيل في مخصص الحسابات المشكوك في تحصيلها.
يتم تسجيل الذمم المدينة في وقت البيع عندما يتم تسليم سلعة أو خدمة ولكن لم يتم دفع ثمنها بعد.
