الائتمان الضريبي للتعليم

ما هو الخصم الضريبي للتعليم؟

تتوفر الإعفاءات الضريبية للتعليم لدافعي الضرائب الذين يدفعون نفقات التعليم العالي المؤهلة للطالب المؤهل إلى مؤسسة تعليمية مؤهلة ، مثل كلية أو جامعة. نوعان من الاعتمادات الضريبية للتعليم هما استرداد ضريبة الفرص الأمريكية (AOTC) وائتمان التعلم مدى الحياة.

كيف تعمل الإعفاءات الضريبية للتعليم

يمكن المطالبة بإعفاءات ضرائب التعليم من قبل أولئك الذين يتكبدون نفقات تعليمية مؤهلة ، مثل الرسوم الدراسية والرسوم. قد يتمكن الآباء الذين يدفعون هذه النفقات لأطفالهم من المطالبة بهذا النوع من الائتمان على إقراراتهم الضريبية ، مع مراعاة قيود دخل معينة.

هناك نوعان من الإعفاءات الضريبية للتعليم: الائتمان الضريبي الأمريكي للفرص (AOTC) وائتمان التعلم مدى الحياة. ينطبق AOTC على السنوات الأربع الأولى من التعليم ما بعد الثانوي ، مع بعض القيود. ينطبق رصيد التعلم مدى الحياة على جميع الطلاب في المرحلة الجامعية أو الدراسات العليا. لا يمكنك المطالبة بكل من AOTC ورصيد التعلم مدى الحياة لنفس الطالب في نفس السنة الضريبية.

متطلبات الإعفاء الضريبي للتعليم

يحتوي كلا الاعتمادين أيضًا على قواعد الأهلية الخاصة بهما ، ولكن يجب على دافع الضرائب تلبية جميع هذه المتطلبات الثلاثة لكليهما:

1. يجب عليك أنت أو الذي تعوله أو طرف ثالث دفع مصاريف التعليم العالي المؤهلة.

2. أنت أو زوجتك أو أحد المعالين المدرجين في إقرارك الضريبي مؤهل كطالب مؤهل.

3. يجب أن يكون الطالب المؤهل (أعلاه) مسجلاً في مؤسسة تعليمية مؤهلة.

الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC)

الائتمان الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) مخصص للطلاب المؤهلين الذين لم يكملوا بعد سنواتهم الأربع الأولى من التعليم العالي. يجب ألا يكونوا قد طالبوا بائتمان AOTC أو رصيد Hope السابق لأكثر من أربع سنوات ضريبية. يجب أن يكون الطالب مسجلاً نصف الوقت على الأقل لفترة دراسية واحدة ، وفقًا لما تحدده المدرسة ، خلال السنة الضريبية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب ألا يكون لديهم إدانة بجناية مخدرات اعتبارًا من نهاية السنة الضريبية.

هناك حدود الدخل للمطالبة AOTC. يبدأ الائتمان بالتخلص التدريجي من الدخل الإجمالي المعدل المعدل (MAGI) البالغ 80 ألف دولار للمقدمين الفرديين و 160 ألف دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون بشكل مشترك (MFJ) للحصول على ائتمان كامل. لا يمكن لدافعي الضرائب الفرديين الذين لديهم MAGI أكثر من 90.000 دولار ، أو MFJs مع MAGI أكثر من 180.000 دولار ، المطالبة بالائتمان. يسمح الدخل بين هذه الأقواس بالمطالبة بائتمان مخفض.

يمكن للطلاب المؤهلين المطالبة بنسبة 100٪ من أول 2000 دولار يتم إنفاقها على نفقات المدرسة و 25٪ أخرى من 2000 دولار التالية. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للطالب المؤهل المطالبة به هو 2500 دولار: (100٪ × 2000 دولار) + (25٪ × 2000 دولار). وبعبارة أخرى ، يمكن أن يعوض الحد الأقصى البالغ 2500 دولار من AOTC مبلغ 4000 دولار الذي تم إنفاقه على نفقات التعليم العالي المؤهلة.

AOTC هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد جزئيًا. هذا يعني أنه إذا قلل الائتمان من العبء الضريبي إلى أقل من الصفر ، فسوف ترسل لك خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) شيكًا يصل إلى 40٪ من الرصيد المتبقي. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى للجزء القابل للاسترداد من الائتمان هو 1000 دولار (40٪ × 2500 دولار).

رصيد التعلم مدى الحياة

يحتوي رصيد التعلم مدى الحياة على متطلبات أهلية أوسع من AOTC ، حيث إنه مخصص لدافعي الضرائب في جميع مستويات التعليم. يمكن استخدام رصيد التعلم مدى الحياة لمجموعة واسعة من المدارس ، بما في ذلك التدريب المهني v أو دورات الشهادات المهنية ، بالإضافة إلى الرسوم الدراسية في المدارس الجامعية والدراسات العليا التقليدية لمدة أربع سنوات.

لكي تكون مؤهلاً للحصول على رصيد التعلم مدى الحياة ، يجب أن يكون الطالب مسجلاً في دورة للحصول على اعتمادات تعليمية أو تحسين مهارات العمل في مؤسسة تعليمية مؤهلة لفترة أكاديمية واحدة على الأقل ، وفقًا لما تحدده المدرسة. سيتلقى الطالب نموذج 1098-T ، بيان الرسوم الدراسية ، من المؤسسة التعليمية إذا كانت مدرسة مؤهلة على النحو المحدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.

بعد 31 كانون الأول (ديسمبر) 2020 ، لم يتم تعديل مؤشر MAGI الذي يستخدمه مقدمو الطلبات المشتركون لائتمان التعلم مدى الحياة للتضخم. يتم التخلص التدريجي من الائتمان لدافعي الضرائب مع MAGI الذي يزيد عن 80،000 دولار لمقدمي الطلبات الفرديين و 160،000 دولار للعائدات المشتركة.

يمكن للطلاب المؤهلين المطالبة بنسبة 20٪ من أول 10000 دولار من نفقات التعليم المؤهل. وبالتالي ، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للطالب المؤهل المطالبة به هو 2000 دولار (20٪ × 10000 دولار). رصيد التعلم مدى الحياة غير قابل للاسترداد. هذا يعني أن الائتمان يمكن أن يقلل مسؤوليتك الضريبية إلى الصفر ، ولكن لا يمكن ردها إليك بعد هذه النقطة.

انتقادات للاعتمادات الضريبية للتعليم

لطالما جادل منتقدو إعانات التعليم العالي بأن الإعفاءات الضريبية للتعليم هي أحد أسباب ارتفاع تكلفة التعليم العالي عدة مرات أسرع من التضخم. وفقًا لهؤلاء النقاد ، فإن الإعفاءات الضريبية للتعليم ترفع ببساطة التكلفة الإجمالية للكلية دون زيادة فعلية في الوصول إليها. توفر الإعفاءات الضريبية المزيد من الأموال للإنفاق على التعليم ، لكنها لا تفعل شيئًا لزيادة العرض أو جودة التعليم.

يسلط الضوء

• يمكن استخدام رصيد التعلم مدى الحياة لتعويض التكاليف المتعلقة بالدرجات الجامعية أو الدراسات العليا أو المهنية.

• لا يمكنك المطالبة بكل من AOTC ورصيد التعلم مدى الحياة لنفس الطالب في نفس السنة الضريبية.

• الإعفاء الضريبي للفرص الأمريكية (AOTC) مخصص للطلاب المؤهلين الذين لم يكملوا بعد سنواتهم الأربع الأولى من التعليم العالي.

التعليمات

ما هي الاختلافات الرئيسية بين AOTC وائتمان التعلم مدى الحياة؟

يبلغ الحد الأقصى لـ AOTC 2500 دولار ، والحد الأقصى لرصيد التعلم مدى الحياة هو 2000 دولار. لا يمكن المطالبة بكلا الاعتمادين في نفس السنة الضريبية للطالب نفسه. لا يمكن استخدام AOTC إلا لتغطية نفقات المرحلة الجامعية ، في حين أن رصيد التعلم مدى الحياة أكثر مرونة. يمكن المطالبة بـ AOTC فقط لمدة أربع سنوات ضريبية ؛ يمكن المطالبة برصيد التعلم مدى الحياة لعدد غير محدود من المرات. تتطلب AOTC أن يتم تسجيل الطالب على الأقل نصف الوقت لفترة أكاديمية ، في حين أن رصيد التعلم مدى الحياة متاح للطلاب المسجلين في دورة واحدة على الأقل لفترة أكاديمية. لا يمكن أن يكون لدى الطلاب إدانة في جناية مخدرات والمطالبة بـ AOTC. هذا ليس شرطًا للحصول على رصيد التعلم مدى الحياة.

هل مدرستي المهنية مؤسسة تعليمية مؤهلة للحصول على رصيد التعلم مدى الحياة؟

نعم ، قد يتم احتساب مدرستك المهنية كمؤسسة تعليمية مؤهلة للحصول على رصيد التعلم مدى الحياة. إذا كانت مدرستك مؤهلة ، فستتلقى نموذج 1098-T من مدرستك بالبريد قبل تقديم ضرائبك.

ماذا لو لم أتلق نموذج 1098-T من مدرستي؟

إذا لم تستلم نموذج 1098-T ، فاتصل بمدرستك. وبالمثل ، إذا كنت تعتقد أن المبلغ المدرج في 1098-T الخاص بك غير صحيح ، فاتصل بمدرستك.