教育税收抵免

什么是教育税收抵免？

为符合条件的学生向符合条件的教育机构（如学院或大学）支付符合条件的高等教育费用的纳税人可以获得教育税收抵免。两种类型的教育税收抵免是美国机会税收 C 抵免 (AOTC)和终身学习抵免。

教育税收抵免如何运作

那些产生符合条件的教育费用（例如学费和杂费）的人可以申请教育税收抵免。为孩子支付这些费用的父母可以在其纳税申报表上申请此类抵免，但须遵守某些收入限制。

教育税收抵免有两种类型：美国机会税收抵免 (AOTC) 和终身学习抵免。 AOTC 适用于中学后教育的前四年，但有一定的限制。终身学习学分适用于本科或研究生阶段的所有学生。您不能在同一纳税年度为同一名学生同时申请 AOTC 和终身学习学分。

教育税收抵免要求

这两种抵免也有自己的资格规则，但纳税人必须同时满足以下所有三个要求：

您、您的受抚养人或第三方必须支付合格的高等教育费用。
您、您的配偶或您的纳税申报表上列出的受抚养人有资格成为符合条件的学生。
符合条件的学生（上图）必须在符合条件的教育机构就读。

美国机会税收抵免 (AOTC)

美国机会税收抵免 (AOTC) 适用于尚未完成前四年高等教育的合格学生。他们不得超过四个纳税年度申请 AOTC 或以前的 Hope 抵免。学生必须在纳税年度内注册至少一半的时间，由学校确定。此外，他们在纳税年度结束时不得有重罪毒品定罪。

申请 AOTC 有收入限制。对于单身申报者的修改调整后总收入 (MAGI)为 80,000美元，已婚纳税人联合申报 (MFJ)为160,000美元，该抵免开始逐步取消，以获得全额抵免。 MAGI 超过 90,000 美元的单身纳税人或 MAGI 超过 180,000 美元的 MFJ 不能申请抵免。这些括号之间的收入允许申请减少的信用。

符合条件的学生可以申请前 2,000 美元的学费的 100%，以及接下来的 2,000 美元的 25%。因此，符合条件的学生可以申请的最高金额为 2,500 美元：(100% × 2,000 美元) + (25% × 2,000 美元)。换句话说，最高 2,500 美元的 AOTC 可以抵消 4,000 美元的合格高等教育费用。

AOTC 是一种可部分退还的税收抵免。这意味着，如果抵免额将您的税负减少到小于零，那么美国国税局 (IRS)将向您发送一张支票，最多可支付剩余抵免额的 40%。因此，信用额度的最大可退还部分为 1,000 美元（40% × 2,500 美元）。

终身学习学分

终身学习学分具有比 AOTC 更广泛的资格要求，因为它适用于所有教育水平的纳税人。终身学习学分可用于广泛的学校，包括职业培训或专业学位课程，以及更传统的四年制本科和研究生院的学费。

要获得终身学习学分的资格，学生必须在符合条件的教育机构注册一门课程以获得教育学分或提高工作技能至少一个学年，由学校决定。如果该教育机构是 IRS 定义的合格学校，学生将收到来自教育机构的 1098-T 表格，学费声明。

2020 年 12 月 31 日之后，联合申报人用于终身学习积分的 MAGI 不会根据通货膨胀进行调整。对于 MAGI 超过 80,000 美元的单一申报者和 160,000 美元的联合申报纳税人，该抵免将逐步取消。

符合条件的学生可以申请前 10,000 美元的合格教育费用的 20%。因此，符合条件的学生可以申请的最高金额为 2,000 美元（20% × 10,000 美元）。终身学习积分不予退还。这意味着抵免额可以将您的纳税义务减少到零，但超过该点就无法退还给您。

对教育税收抵免的批评

长期以来，高等教育补贴的批评者一直认为，教育税收抵免是高等教育成本上涨速度超过通货膨胀数倍的原因之一。根据这些批评者的说法，教育税收抵免只会增加大学的总体成本，而没有实际增加上大学的机会。税收抵免使更多的钱可用于教育支出，但它们无助于增加学校教育的供应或质量。

＃＃强调

终身学习学分可用于抵消与本科、研究生或专业学位相关的费用。
您不能在同一纳税年度为同一名学生同时申请 AOTC 和终身学习学分。
美国机会税收抵免 (AOTC) 适用于尚未完成前四年高等教育的合格学生。

＃＃常问问题

AOTC 和终身学习学分的主要区别是什么？

AOTC 最高为 2,500 美元，终身学习学分最高为 2,000 美元。两个学分不能在同一纳税年度为同一学生申请。AOTC 只能用于本科费用，而终身学习学分更灵活。 AOTC 只能申请四个纳税年度；终身学习学分可以无限次申请。AOTC 要求学生在一个学期间至少注册一半时间，而终身学习学分适用于在一个学期间注册至少一门课程的学生。学生不能有重罪毒品定罪并要求 AOTC。这不是终身学习学分的要求。

我的职业学校是合格的终身学习学分教育机构吗？

是的，您的职业学校可以算作终身学习学分的合格教育机构。如果您的学校符合条件，您将在报税前收到学校邮寄的 1098-T 表格。

如果我没有收到学校的 1098-T 表格怎么办？

如果您没有收到 1098-T 表，请联系您的学校。同样，如果您认为 1098-T 上列出的金额不正确，请联系您的学校。