Crédit d'impôt pour études

Qu'est-ce qu'un crédit d'impôt pour études ?

Les crédits d'impôt pour études sont disponibles pour les contribuables qui paient les frais d'études supérieures admissibles d'un étudiant admissible à un établissement d'enseignement admissible, comme un collège ou une université. Les deux types de crédits d'impôt pour études sont l' American Opportunity Tax Credit (AOTC) et le Lifetime Learning Credit.

Comment fonctionnent les crédits d'impôt pour études ?

Les crédits d'impôt pour études peuvent être réclamés par ceux qui engagent des dépenses d'études admissibles, comme les frais de scolarité et les frais. Les parents qui paient ces dépenses pour leurs enfants peuvent demander ce type de crédit dans leur déclaration de revenus,. sous réserve de certaines restrictions de revenu.

Il existe deux types de crédits d'impôt pour études : l'American Opportunity Tax Credit (AOTC) et le crédit d'apprentissage à vie. L'AOTC s'applique aux quatre premières années d'études postsecondaires, avec certaines restrictions. Le crédit d'apprentissage à vie s'applique à tous les étudiants du premier cycle ou des cycles supérieurs. Vous ne pouvez pas demander à la fois l'AOTC et le Lifetime Learning Credit pour le même étudiant au cours de la même année d'imposition.

Exigences pour le crédit d'impôt pour études

Les deux crédits ont également leurs propres règles d'admissibilité, mais un contribuable doit satisfaire à ces trois exigences pour les deux :

Vous, la personne à votre charge ou un tiers devez payer des frais d'études supérieures éligibles.
Vous, votre conjoint ou une personne à charge figurant sur votre déclaration de revenus êtes admissible en tant qu'étudiant admissible.
L'étudiant éligible (ci-dessus) doit être inscrit dans un établissement d'enseignement éligible.

Crédit d'impôt américain pour les opportunités (AOTC)

L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est destiné aux étudiants éligibles qui n'ont pas encore terminé leurs quatre premières années d'études supérieures. Ils ne doivent pas avoir réclamé l'AOTC ou l'ancien crédit Hope pendant plus de quatre années d'imposition. L'étudiant doit être inscrit au moins à mi-temps pour une période scolaire, tel que déterminé par l'école, au cours de l'année d'imposition. De plus, ils ne doivent pas avoir de condamnation pour crime de drogue à la fin de l'année d'imposition.

Il existe des limites de revenu pour demander l'AOTC. Le crédit commence à disparaître à un revenu brut ajusté modifié (MAGI) de 80 000 $ pour les déclarants célibataires et de 160 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement (MFJ) pour un crédit complet. Les contribuables célibataires avec un MAGI de plus de 90 000 $ ou les MFJ avec un MAGI de plus de 180 000 $ ne peuvent pas demander le crédit. Le revenu entre ces tranches permet de réclamer un crédit réduit.

Les étudiants admissibles peuvent réclamer 100 % des premiers 2 000 $ dépensés en dépenses scolaires et 25 % supplémentaires des 2 000 $ suivants. Le montant maximal qu'un étudiant admissible peut demander est donc de 2 500 $ : (100 % × 2 000 $) + (25 % × 2 000 $). En d'autres termes, l'AOTC maximum de 2 500 $ peut compenser 4 000 $ dépensés en dépenses d'études supérieures qualifiées.

L'AOTC est un crédit d'impôt partiellement remboursable. Cela signifie que si le crédit réduit votre charge fiscale à moins de zéro, l' Internal Revenue Service (IRS) vous enverra un chèque pouvant aller jusqu'à 40 % du crédit restant. La partie remboursable maximale du crédit est donc de 1 000 $ (40 % × 2 500 $).

Crédit d'apprentissage à vie

Le crédit d'apprentissage à vie a des conditions d'admissibilité plus larges que l'AOTC, car il est destiné aux contribuables à tous les niveaux d'éducation. Le crédit d'apprentissage à vie peut être utilisé pour un large éventail d'écoles, y compris la formation professionnelle ou les cursus professionnels, ainsi que pour les frais de scolarité dans des écoles plus traditionnelles de premier cycle et de cycles supérieurs de quatre ans.

Pour être admissible au crédit d'apprentissage à vie, un étudiant doit être inscrit à un cours pour obtenir des crédits d'études ou améliorer ses compétences professionnelles dans un établissement d'enseignement admissible pendant au moins une période scolaire, tel que déterminé par l'école. L'étudiant recevra un formulaire 1098-T, Relevé des frais de scolarité, de l'établissement d'enseignement s'il s'agit d'une école éligible telle que définie par l'IRS.

Après le 31 décembre 2020, le MAGI utilisé par les déclarants conjoints pour le crédit d'apprentissage à vie n'est pas ajusté en fonction de l'inflation. Le crédit est progressivement supprimé pour les contribuables dont le MAGI dépasse 80 000 $ pour les déclarants uniques et 160 000 $ pour les déclarations conjointes.

Les étudiants admissibles peuvent réclamer 20 % des premiers 10 000 $ de dépenses d'études admissibles. Le montant maximal qu'un étudiant admissible peut demander est donc de 2 000 $ (20 % × 10 000 $). Le crédit d'apprentissage à vie n'est pas remboursable. Cela signifie que le crédit peut réduire votre impôt à payer à zéro, mais il ne peut pas vous être remboursé au-delà de ce point.

Critiques des crédits d'impôt pour études

Les détracteurs des subventions à l'enseignement supérieur soutiennent depuis longtemps que les crédits d'impôt pour études sont l'une des raisons pour lesquelles le coût de l'enseignement supérieur augmente plusieurs fois plus vite que l'inflation. Selon ces critiques, les crédits d'impôt pour études augmentent simplement le coût global des études collégiales sans une augmentation réelle de l'accès à ceux-ci. Les crédits d'impôt libèrent plus d'argent pour les dépenses d'éducation, mais ils ne font rien pour augmenter l'offre ou la qualité de l'éducation.

Points forts

Le crédit d'apprentissage à vie peut être utilisé pour compenser les coûts liés aux diplômes de premier cycle, des cycles supérieurs ou professionnels.
Vous ne pouvez pas demander à la fois l'AOTC et le crédit d'apprentissage à vie pour le même étudiant au cours de la même année d'imposition.
L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est destiné aux étudiants éligibles qui n'ont pas encore terminé leurs quatre premières années d'études supérieures.

FAQ

Quelles sont les principales différences entre l'AOTC et le Lifetime Learning Credit ?

L'AOTC a un maximum de 2 500 $ et le maximum du crédit d'apprentissage à vie est de 2 000 $. Les deux crédits ne peuvent pas être réclamés au cours de la même année d'imposition pour le même étudiant. L'AOTC ne peut être utilisé que pour les dépenses de premier cycle, tandis que le crédit d'apprentissage à vie est plus flexible. L'AOTC ne peut être réclamé que pour quatre années d'imposition; le crédit d'apprentissage à vie peut être réclamé un nombre illimité de fois. L'AOTC exige que l'étudiant soit inscrit au moins à mi-temps pour une période académique, tandis que le crédit d'apprentissage à vie est disponible pour les étudiants inscrits à au moins un cours pour une période académique. Les étudiants ne peuvent pas être condamnés pour trafic de drogue et réclamer l'AOTC. Ce n'est pas une exigence pour le crédit d'apprentissage à vie.

Mon école professionnelle est-elle un établissement d'enseignement éligible au crédit d'apprentissage à vie ?

Oui, votre école professionnelle peut être considérée comme un établissement d'enseignement éligible pour le Lifetime Learning Credit. Si votre école est éligible, vous recevrez un formulaire 1098-T de votre école par la poste avant de déposer vos impôts.

Que se passe-t-il si je ne reçois pas de formulaire 1098-T de mon école ?

Si vous ne recevez pas de formulaire 1098-T, contactez votre école. De même, si vous pensez que le montant indiqué sur votre 1098-T est incorrect, contactez votre école.