Ulga podatkowa dla edukacji

Co to jest ulga podatkowa na edukację?

Ulgi podatkowe na edukację są dostępne dla podatników, którzy płacą kwalifikujące się wydatki na szkolnictwo wyższe kwalifikującego się studenta do kwalifikującej się instytucji edukacyjnej, takiej jak kolegium lub uniwersytet. Dwa rodzaje ulg podatkowych na edukację to American Opportunity Tax C redit (AOTC) i Lifetime Learning Credit.

Jak działają ulgi podatkowe na edukację

O ulgi podatkowe na edukację mogą ubiegać się ci, którzy ponoszą kwalifikujące się wydatki edukacyjne, takie jak czesne i opłaty. Rodzice, którzy płacą te wydatki za swoje dzieci, mogą ubiegać się o tego rodzaju ulgi w swoich zeznaniach podatkowych,. z zastrzeżeniem pewnych ograniczeń dotyczących dochodów.

Istnieją dwa rodzaje ulg podatkowych związanych z edukacją: American Opportunity Tax Credit (AOTC) oraz kredyt na naukę przez całe życie. AOTC ma zastosowanie do pierwszych czterech lat edukacji policealnej, z pewnymi ograniczeniami. Kredyt na naukę przez całe życie dotyczy wszystkich studentów na poziomie licencjackim lub magisterskim. Nie możesz ubiegać się zarówno o AOTC, jak i Lifetime Learning Credit dla tego samego studenta w tym samym roku podatkowym.

Wymagania dotyczące ulgi podatkowej na edukację

Oba kredyty mają również swoje własne zasady kwalifikowalności, ale podatnik musi spełnić wszystkie trzy z tych wymagań dla obu:

1. Ty, osoba pozostająca na Twoim utrzymaniu lub osoba trzecia muszą pokryć kwalifikowane wydatki na szkolnictwo wyższe.

2. Ty, twój współmałżonek lub osoba pozostająca na twoim utrzymaniu wymieniona w zeznaniu podatkowym kwalifikujesz się jako uprawniony student.

3. Uprawniony student (powyżej) musi być zapisany do instytucji uprawnionej do edukacji.

Ulga podatkowa American Opportunity (AOTC)

American Opportunity Tax Credit (AOTC) jest przeznaczony dla kwalifikujących się studentów, którzy nie ukończyli jeszcze pierwszych czterech lat studiów wyższych. Nie mogą ubiegać się o kredyt AOTC lub byłego kredytu Hope przez ponad cztery lata podatkowe. Student musi być zapisany na co najmniej pół etatu na jeden okres akademicki, określony przez szkołę, w ciągu roku podatkowego. Ponadto na koniec roku podatkowego nie mogą być skazani za przestępstwo narkotykowe.

Przy ubieganiu się o AOTC obowiązują limity dochodów. Kredyt zaczyna się stopniowo wycofywać ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI) w wysokości 80 000 USD dla pojedynczych podatników i 160 000 USD dla podatników będących w związku małżeńskim składających wspólnie (MFJ) pełny kredyt. Samotni podatnicy z MAGI powyżej 90 000 USD lub MFJ z MAGI powyżej 180 000 USD nie mogą ubiegać się o kredyt. Dochód pomiędzy tymi przedziałami pozwala na ubieganie się o obniżony kredyt.

Uprawnieni uczniowie mogą ubiegać się o 100% z pierwszych 2000 USD wydanych na wydatki szkolne i kolejne 25% z następnych 2000 USD. Maksymalna kwota, o jaką może ubiegać się uprawniony student, wynosi zatem 2500 USD: (100% × 2000 USD) + (25% × 2000 USD). Innymi słowy, maksymalnie 2500 USD AOTC może zrównoważyć 4000 USD wydane na kwalifikowane wyższe wydatki na edukację.

AOTC to częściowo zwrotna ulga podatkowa. Oznacza to, że jeśli kredyt zmniejszy obciążenie podatkowe do mniej niż zera, wówczas Urząd Skarbowy (IRS) wyśle Ci czek na maksymalnie 40% pozostałego kredytu. Maksymalna podlegająca zwrotowi część kredytu wynosi zatem 1000 USD (40% × 2500 USD).

Kredyt na naukę przez całe życie

Kredyt na naukę przez całe życie ma szersze wymagania kwalifikacyjne niż AOTC, ponieważ jest przeznaczony dla podatników na wszystkich poziomach edukacji. Kredyt uczenia się przez całe życie może być wykorzystany w wielu różnych szkołach, w tym w szkoleniu zawodowym lub kursach zawodowych, a także w bardziej tradycyjnych czteroletnich szkołach licencjackich i magisterskich.

Aby kwalifikować się do kredytu uczenia się przez całe życie, uczeń musi być zapisany na kurs, aby zdobywać kredyty edukacyjne lub doskonalić umiejętności zawodowe w kwalifikującej się instytucji edukacyjnej przez co najmniej jeden okres akademicki, określony przez szkołę. Uczeń otrzyma formularz 1098-T, Tuition Statement, od instytucji edukacyjnej, jeśli jest ona uprawnioną szkołą zgodnie z definicją IRS.

Po grudniu 31, 2020, MAGI używany przez współuczestników w celu uzyskania kredytu uczenia się przez całe życie nie jest korygowany o inflację. Kredyt jest wycofywany dla podatników z MAGI przekraczającym 80 000 USD za pojedyncze zgłoszenia i 160 000 USD za wspólne zwroty.

Uprawnieni studenci mogą ubiegać się o 20% pierwszych 10 000 USD kwalifikujących się wydatków na edukację. Maksymalna kwota, o jaką może ubiegać się uprawniony student, wynosi zatem 2000 USD (20% × 10 000 USD). Kredyt na naukę przez całe życie nie podlega zwrotowi. Oznacza to, że ulga może zmniejszyć Twoje zobowiązanie podatkowe do zera, ale nie może zostać zwrócona po przekroczeniu tego punktu.

Krytyka ulg podatkowych na edukację

Krytycy subsydiów dla szkolnictwa wyższego od dawna argumentowali, że ulgi podatkowe na edukację są jednym z powodów, dla których koszty szkolnictwa wyższego rosną wielokrotnie szybciej niż inflacja. Według tych krytyków ulgi podatkowe na edukację po prostu podnoszą całkowity koszt studiów bez faktycznego zwiększenia do nich dostępu. Ulgi podatkowe udostępniają więcej pieniędzy na wydatki na edukację, ale nie przyczyniają się do zwiększenia podaży lub jakości edukacji.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Kredyt uczenia się przez całe życie może być wykorzystany do zrekompensowania kosztów związanych ze stopniami licencjackimi, magisterskimi lub zawodowymi.

• Nie możesz ubiegać się jednocześnie o AOTC i kredyt na naukę na całe życie dla tego samego studenta w tym samym roku podatkowym.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) jest przeznaczony dla kwalifikujących się studentów, którzy nie ukończyli jeszcze pierwszych czterech lat studiów wyższych.

##FAQ

Jakie są główne różnice między AOTC a kredytem uczenia się przez całe życie?

AOTC ma maksymalnie 2500 USD, a maksymalny kredyt na naukę przez całe życie wynosi 2000 USD. O oba kredyty nie można ubiegać się w tym samym roku podatkowym dla tego samego studenta.AOTC może być wykorzystany tylko na wydatki na studia licencjackie, podczas gdy kredyt na naukę przez całe życie jest bardziej elastyczny. O AOTC można ubiegać się tylko za cztery lata podatkowe; o kredyt uczenia się przez całe życie można ubiegać się nieograniczoną liczbę razy. AOTC wymaga, aby student był zapisany na co najmniej pół etatu na okres akademicki, podczas gdy kredyt uczenia się przez całe życie jest dostępny dla studentów zapisanych na co najmniej jeden kurs na okres akademicki. Studenci nie mogą mieć wyroku skazującego za przestępstwo narkotykowe i ubiegać się o AOTC. Nie jest to wymagane dla kredytu uczenia się przez całe życie.

Czy moja szkoła zawodowa jest instytucją edukacyjną uprawnioną do uzyskania kredytu za naukę przez całe życie?

Tak, Twoja szkoła zawodowa może liczyć się jako instytucja edukacyjna kwalifikująca się do uzyskania kredytu uczenia się przez całe życie. Jeśli Twoja szkoła kwalifikuje się, otrzymasz formularz 1098-T ze swojej szkoły pocztą przed rozliczeniem podatków.

Co się stanie, jeśli nie otrzymam formularza 1098-T z mojej szkoły?

Jeśli nie otrzymasz formularza 1098-T, skontaktuj się ze swoją szkołą. Podobnie, jeśli uważasz, że kwota podana na Twoim 1098-T jest nieprawidłowa, skontaktuj się ze swoją szkołą.