Crédito fiscal por educación

¿Qué es un crédito fiscal para la educación?

Los créditos fiscales para la educación están disponibles para los contribuyentes que pagan gastos de educación superior calificados para un estudiante elegible a una institución educativa elegible, como un colegio o universidad. Los dos tipos de créditos fiscales para la educación son el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) y el Crédito Vitalicio por Aprendizaje.

Cómo funcionan los créditos fiscales para la educación

Los créditos fiscales para la educación pueden ser reclamados por aquellos que incurren en gastos educativos calificados, como matrícula y cuotas. Los padres que pagan estos gastos por sus hijos pueden reclamar este tipo de crédito en sus declaraciones de impuestos,. sujeto a ciertas restricciones de ingresos.

Hay dos tipos de créditos fiscales para la educación: el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) y el crédito de aprendizaje de por vida. El AOTC se aplica a los primeros cuatro años de educación postsecundaria, con ciertas restricciones. El crédito de aprendizaje de por vida se aplica a todos los estudiantes a nivel de pregrado o posgrado. No puede reclamar tanto el AOTC como el Lifetime Learning Credit para el mismo estudiante en el mismo año fiscal.

Requisitos para el Crédito Tributario por Educación

Ambos créditos también tienen sus propias reglas de elegibilidad, pero un contribuyente debe cumplir con estos tres requisitos para ambos:

Usted, su dependiente o un tercero deben pagar los gastos de educación superior calificados.
Usted, su cónyuge o un dependiente que figura en su declaración de impuestos califica como estudiante elegible.
El estudiante elegible (arriba) debe estar inscrito en una institución educativa elegible.

Crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC)

El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC, por sus siglas en inglés) es para estudiantes elegibles que aún no han completado sus primeros cuatro años de educación superior. No deben haber reclamado el AOTC o el antiguo crédito Hope durante más de cuatro años fiscales. El estudiante debe estar matriculado por lo menos medio tiempo por un período académico, según lo determine la escuela, durante el año fiscal. Además, no deben tener una condena por un delito grave de drogas al final del año fiscal.

Hay límites de ingresos para reclamar el AOTC. El crédito comienza a eliminarse paulatinamente con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de $80,000 para contribuyentes solteros y $160,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta (MFJ) para un crédito completo. Los contribuyentes solteros con un MAGI de más de $90,000 o los MFJ con un MAGI de más de $180,000 no pueden reclamar el crédito. Los ingresos entre estos soportes permiten reclamar un crédito reducido.

Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 100 % de los primeros $2000 gastados en gastos escolares y otro 25 % de los siguientes $2000. La cantidad máxima que puede reclamar un estudiante elegible es, por lo tanto, $2,500: (100% × $2,000) + (25% × $2,000). En otras palabras, el AOTC máximo de $2,500 puede compensar $4,000 gastados en gastos de educación superior calificados.

El AOTC es un crédito fiscal parcialmente reembolsable. Esto significa que si el crédito reduce su carga fiscal a menos de cero, entonces el Servicio de Impuestos Internos (IRS) le enviará un cheque por hasta el 40% del crédito restante. La porción máxima reembolsable del crédito es, por lo tanto, $1,000 (40% × $2,500).

Crédito de aprendizaje de por vida

El Lifetime Learning Credit tiene requisitos de elegibilidad más amplios que el AOTC, ya que está destinado a contribuyentes de todos los niveles educativos. El crédito de aprendizaje de por vida se puede utilizar para una amplia gama de escuelas, incluidos los cursos de formación profesional o de grado profesional, así como para la matrícula en las escuelas de pregrado y posgrado de cuatro años más tradicionales.

Para ser elegible para el Crédito de aprendizaje de por vida, un estudiante debe estar inscrito en un curso para obtener créditos educativos o mejorar las habilidades laborales en una institución educativa elegible durante al menos un período académico, según lo determine la escuela. El estudiante recibirá un Formulario 1098-T, Declaración de matrícula, de la institución educativa si es una escuela elegible según lo define el IRS.

Después del 31 de diciembre de 2020, el MAGI utilizado por los contribuyentes conjuntos para el Crédito de aprendizaje de por vida no se ajusta a la inflación. El crédito se elimina gradualmente para los contribuyentes con un MAGI superior a $80,000 para contribuyentes individuales y $160,000 para declaraciones conjuntas.

Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 20% de los primeros $10,000 de gastos educativos calificados. La cantidad máxima que un estudiante elegible puede reclamar es, por lo tanto, $2,000 (20% × $10,000). El crédito de aprendizaje de por vida no es reembolsable. Esto significa que el crédito puede reducir su obligación tributaria a cero, pero no se le puede reembolsar más allá de ese punto.

Críticas a los créditos fiscales para la educación

Los críticos de los subsidios para la educación superior han argumentado durante mucho tiempo que los créditos fiscales para la educación son una de las razones por las que el costo de la educación superior ha aumentado muchas veces más rápido que la inflación. Según estos críticos, los créditos fiscales para la educación simplemente elevan el costo total de la universidad sin un aumento real en el acceso a ella. Los créditos fiscales ponen a disposición más dinero para gastar en educación, pero no hacen nada para aumentar la oferta o la calidad de la educación.

Reflejos

El crédito de aprendizaje de por vida se puede utilizar para compensar los costos relacionados con títulos universitarios, de posgrado o profesionales.
No puede reclamar el AOTC y el crédito de aprendizaje de por vida para el mismo estudiante en el mismo año fiscal.
El Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC) es para estudiantes elegibles que aún no han completado sus primeros cuatro años de educación superior.

PREGUNTAS MÁS FRECUENTES

¿Cuáles son las principales diferencias entre el AOTC y el crédito de aprendizaje de por vida?

El AOTC tiene un máximo de $2,500 y el máximo de Lifetime Learning Credit es de $2,000. Ambos créditos no se pueden reclamar en el mismo año fiscal para el mismo estudiante. El AOTC solo se puede usar para gastos de pregrado, mientras que el Lifetime Learning Credit es más flexible. El AOTC solo se puede reclamar durante cuatro años fiscales; el Crédito de aprendizaje de por vida se puede reclamar un número ilimitado de veces. El AOTC requiere que el estudiante esté inscrito al menos medio tiempo durante un período académico, mientras que el Crédito de aprendizaje de por vida está disponible para estudiantes inscritos en al menos un curso durante un período académico. Los estudiantes no pueden tener una condena por un delito grave de drogas y reclamar el AOTC. Este no es un requisito para el Crédito de aprendizaje de por vida.

¿Es mi escuela vocacional una institución educativa elegible para el crédito de aprendizaje de por vida?

Sí, su escuela vocacional puede contar como una institución educativa elegible para el Crédito de aprendizaje de por vida. Si su escuela es elegible, recibirá un Formulario 1098-T de su escuela por correo antes de presentar su declaración de impuestos.

¿Qué pasa si no recibo un formulario 1098-T de mi escuela?

Si no recibe un Formulario 1098-T, comuníquese con su escuela. De manera similar, si cree que la cantidad que figura en su 1098-T es incorrecta, comuníquese con su escuela.