Koulutuksen verohyvitys

Mikä on koulutusveron hyvitys?

Koulutusveron hyvitykset ovat saatavilla veronmaksajille, jotka maksavat päteviä korkeakoulukustannuksia tukikelpoisesta opiskelijasta tukikelpoiseen oppilaitokseen, kuten korkeakouluun tai yliopistoon. Kaksi koulutusveron hyvitystyyppiä ovat American Opportunity Tax C -redit (AOTC) ja Lifetime Learning Credit.

Miten koulutuksen verohyvitykset toimivat

Koulutusverohyvitystä voivat hakea ne, joille aiheutuu koulutuskuluja, kuten lukukausimaksuja ja maksuja. Vanhemmat, jotka maksavat nämä kulut lastensa puolesta, voivat saada tämäntyyppistä hyvitystä veroilmoituksessaan tietyin tulorajoituksin.

Koulutuksen verohyvitystyyppejä on kahdenlaisia: American Opportunity Tax Credit (AOTC) ja elinikäinen oppimishyvitys. AOTC koskee toisen asteen jälkeisen koulutuksen neljää ensimmäistä vuotta tietyin rajoituksin. Lifetime Learning Credit koskee kaikkia perustutkinto- tai jatko-opiskelijoita. Et voi hakea sekä AOTC:tä että Lifetime Learning Creditiä samalle opiskelijalle samana verovuonna.

Koulutuksen verohyvityksen vaatimukset

Molemmilla hyvityksillä on myös omat kelpoisuussäännöt, mutta verovelvollisen on täytettävä kaikki nämä kolme vaatimusta molemmissa:

Sinun, huollettavanasi tai kolmannen osapuolen on maksettava korkea- asteen koulutuskulut.
Sinä, puolisosi tai veroilmoituksessasi mainittu huollettava olet oikeutettu opiskelija.
Tukikelpoisen opiskelijan (yllä) on oltava kirjoilla koulutuskelpoiseen oppilaitokseen.

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

American Opportunity Tax Credit (AOTC) on tukikelpoisille opiskelijoille, jotka eivät ole vielä suorittaneet neljää ensimmäistä korkeakouluvuotta. He eivät saa olla hakeneet AOTC:tä tai entistä Hope-hyvitystä yli neljän verovuoden ajan. Opiskelijan tulee olla vähintään puolipäiväisesti ilmoittautunut yhdeksi koulun määräämäksi lukukaudeksi verovuoden aikana. Lisäksi heillä ei saa olla verovuoden päättyessä tuomiota huumausainerikoksesta.

AOTC:n hakemiselle on tulorajat. Hyvitys alkaa asteittain poistua muokatulla oikaistulla bruttotulolla (MAGI),. joka on 80 000 dollaria yksinhakijoille ja 160 000 dollaria naimisissa oleville veronmaksajille, jotka hakevat yhteistä hyvitystä (MFJ). Yksittäiset veronmaksajat, joiden MAGI on yli 90 000 dollaria, tai MFJ:t, joiden MAGI on yli 180 000 dollaria, eivät voi hakea hyvitystä. Näiden hakasulkeiden välissä olevat tulot mahdollistavat alennettujen luottojen hakemisen.

Tukikelpoiset opiskelijat voivat saada 100 % ensimmäisestä 2 000 dollarista koulukuluihin ja 25 % seuraavasta 2 000 dollarista. Maksimisumma, jonka kelpoinen opiskelija voi vaatia, on siis 2 500 dollaria: (100 % × 2 000 dollaria) + (25 % × 2 000 dollaria). Toisin sanoen enintään 2 500 dollarin AOTC voi kompensoida 4 000 dollaria, joka on käytetty päteviin korkeampiin koulutuskustannuksiin.

AOTC on osittain palautettava verohyvitys. Tämä tarkoittaa, että jos hyvitys alentaa verotaakkaasi alle nollaan, Internal Revenue Service (IRS) lähettää sinulle shekin, joka vastaa enintään 40 % jäljellä olevasta hyvityksestä. Maksimi hyvitettävä osuus on siis 1 000 dollaria (40 % × 2 500 dollaria).

Elinikäisen oppimisen luotto

Lifetime Learning Creditillä on laajemmat kelpoisuusvaatimukset kuin AOTC:lla, koska se on tarkoitettu veronmaksajille kaikilla koulutustasoilla. Lifetime Learning Credit -luottoa voidaan käyttää monenlaisissa kouluissa, mukaan lukien ammatilliset koulutus- tai ammattitutkintokurssit, sekä opetukseen perinteisemmissä nelivuotisissa perustutkinto- ja tutkijakouluissa.

Elinikäisen oppimisen opintopisteen saamiseksi opiskelijan on osallistuttava opintopisteiden ansaitsemiseen tai työtaitojen parantamiseen sopivassa oppilaitoksessa vähintään yhden koulun määräämän lukukauden ajan. Opiskelija saa oppilaitokselta lomakkeen 1098-T, lukukausilausunto, jos se on IRS:n määrittelemä tukikelpoinen koulu.

Joulukuun jälkeen 31. 2020, yhteishakijan Lifetime Learning Credit:in käyttämää MAGI:ta ei ole oikaistu inflaatiolla. Hyvitys poistetaan asteittain niiltä veronmaksajilta, joiden MAGI on yli 80 000 dollaria yksittäisiltä hakejilta ja 160 000 dollaria yhteisiltä palautuksilta.

Tukikelpoiset opiskelijat voivat vaatia 20 % ensimmäisistä 10 000 dollarista pätevistä koulutuskustannuksista. Maksimisumma, jonka tukikelpoinen opiskelija voi vaatia, on siis 2 000 dollaria (20 % × 10 000 dollaria). Elinikäisen oppimisen luottoa ei palauteta. Tämä tarkoittaa, että hyvitys voi alentaa verovelvollisuutesi nollaan, mutta sitä ei voida palauttaa sinulle sen jälkeen.

Koulutuksen verohyvityskritiikki

Korkeakoulutuksen tukien kriitikot ovat pitkään väittäneet, että koulutusveron hyvitykset ovat yksi syy siihen, että korkeakoulutuksen kustannukset ovat nousseet monta kertaa inflaatiota nopeammin. Näiden kriitikoiden mukaan koulutuksen verohyvitykset yksinkertaisesti nostavat korkeakoulun kokonaiskustannuksia ilman, että niihin pääsy tosiasiallisesti lisääntyy. Verohyvitykset tuovat enemmän rahaa koulutukseen, mutta ne eivät lisää koulutuksen tarjontaa tai laatua.

##Kohokohdat

Elinikäisen oppimisen luottoa voidaan käyttää perustutkintoon, jatkotutkintoon tai ammattitutkintoon liittyvien kustannusten kattamiseen.
Et voi hakea sekä AOTC:tä että elinikäistä oppimishyvitystä samalle opiskelijalle samana verovuonna.
American Opportunity Tax Credit (AOTC) on tukikelpoisille opiskelijoille, jotka eivät ole vielä suorittaneet neljää ensimmäistä korkeakouluvuotta.

##UKK

Mitkä ovat tärkeimmät erot AOTC:n ja elinikäisen oppimispisteen välillä?

AOTC:n enimmäismäärä on 2 500 dollaria ja elinikäinen oppimispistemäärä on 2 000 dollaria. Molempia hyvityksiä ei voi hakea samana verovuonna samalle opiskelijalle.AOTC:tä voi käyttää vain perustutkintokuluihin, kun taas Lifetime Learning Credit on joustavampi. AOTC:tä voidaan hakea vain neljältä verovuodelta; Lifetime Learning Credit voidaan hakea rajoittamattoman määrän kertoja. AOTC edellyttää, että opiskelija on ilmoittautunut vähintään puoliaikaisesti lukujakson ajaksi, kun taas Lifetime Learning Credit on saatavilla opiskelijoille, jotka ovat ilmoittautuneet vähintään yhdelle kurssille lukukauden aikana. Opiskelijat eivät voi saada törkeästä huumerikoksesta tuomiota ja vaatia AOTC:tä. Tämä ei ole elinikäisen oppimispisteen vaatimus.

Onko ammattikouluni oikeutettu elinikäisen oppimisen opintopisteeseen?

Kyllä, ammatillinen oppilaitoksesi voidaan laskea elinikäisen oppimisen opintopisteen kelpoiseksi oppilaitokseksi. Jos koulusi on kelpoinen, saat koulultasi lomakkeen 1098-T postitse ennen verojen ilmoittamista.

Entä jos en saa 1098-T-lomaketta koulustani?

Jos et saa 1098-T-lomaketta, ota yhteyttä kouluun. Samoin, jos uskot, että 1098-T:ssäsi ilmoitettu summa on virheellinen, ota yhteyttä kouluun.