Uddannelsesskattefradrag

Hvad er et uddannelsesskattefradrag?

Uddannelsesskattefradrag er tilgængelige for skatteydere, der betaler kvalificerede videregående uddannelsesudgifter for en kvalificeret studerende til en berettiget uddannelsesinstitution, såsom et kollegium eller universitet. De to typer uddannelsesskattefradrag er American Opportunity Tax C redit (AOTC) og Lifetime Learning Credit.

Hvordan uddannelsesskattefradrag fungerer

Uddannelsesskattefradrag kan kræves af dem, der pådrager sig kvalificerende uddannelsesudgifter, såsom undervisning og gebyrer. Forældre, der betaler disse udgifter for deres børn, kan muligvis kræve denne type kredit på deres selvangivelser,. underlagt visse indkomstbegrænsninger.

Der er to typer uddannelsesskattefradrag: American Opportunity Tax Credit (AOTC) og livstidslæringskredit. AOTC'en gælder for de første fire år af postsekundær uddannelse, med visse begrænsninger. Lifetime Learning Credit gælder for alle studerende på bachelor- eller kandidatniveau. Du kan ikke gøre krav på både AOTC og Lifetime Learning Credit for den samme studerende i samme skatteår.

Krav til uddannelsesskattefradraget

Begge kreditter har også deres egne berettigelsesregler, men en skatteyder skal opfylde alle tre af disse krav for begge:

1. Du, din pårørende eller en tredjepart skal betale udgifter til kvalificeret videregående uddannelse.

2. Du, din ægtefælle eller en pårørende, der er opført på din selvangivelse, kvalificerer dig som kvalificeret studerende.

3. Den berettigede studerende (ovenfor) skal være indskrevet på en berettiget uddannelsesinstitution.

American Opportunity Tax Credit (AOTC)

American Opportunity Tax Credit (AOTC) er for kvalificerede studerende, der endnu ikke har afsluttet deres første fire år på videregående uddannelse. De må ikke have gjort krav på AOTC eller tidligere Hope-kredit i mere end fire skatteår. Eleven skal være indskrevet på mindst halv tid i én akademisk periode, som fastsat af skolen, i løbet af skatteåret. Derudover må de ikke have en forbrydelsesdom ved udgangen af skatteåret.

Der er indkomstgrænser for at gøre krav på AOTC. Kreditten begynder at udfase ved en ændret justeret bruttoindkomst (MAGI) på $80.000 for enlige filer og $160.000 for gifte skatteydere, der ansøger i fællesskab (MFJ) for en fuld kredit. Enlige skatteydere med en MAGI på mere end $90.000, eller MFJ'er med en MAGI over $180.000, kan ikke gøre krav på kreditten. Indkomst mellem disse parenteser giver mulighed for at kræve en reduceret kredit.

Støtteberettigede studerende kan kræve 100% af de første $2.000 brugt på skoleudgifter og yderligere 25% af de næste $2.000. Det maksimale beløb, som en berettiget studerende kan kræve, er derfor $2.500: (100 % × $2.000) + (25 % × $2.000). Med andre ord kan den maksimale $2.500 AOTC kompensere for $4.000 brugt på kvalificerede højere uddannelsesudgifter.

AOTC er et delvist refunderbart skattefradrag. Det betyder, at hvis kreditten reducerer din skattebyrde til mindre end nul, vil Internal Revenue Service (IRS) sende dig en check på op til 40 % af den resterende kredit. Den maksimale refunderbare del af kreditten er derfor 1.000 USD (40 % × 2.500 USD).

Kredit for livslang læring

Lifetime Learning Credit har bredere berettigelseskrav end AOTC, da den er beregnet til skatteydere på alle uddannelsesniveauer. Lifetime Learning Credit kan bruges til en bred vifte af skoler, herunder erhvervsuddannelse eller professionelle gradskurser , såvel som til undervisning på mere traditionelle fireårige bachelor- og kandidatskoler.

For at være berettiget til Lifetime Learning Credit skal en studerende være tilmeldt et kursus for at opnå uddannelsespoint eller forbedre jobkompetencer på en kvalificeret uddannelsesinstitution i mindst én akademisk periode, som bestemt af skolen. Den studerende modtager en formular 1098-T, Undervisningserklæring, fra uddannelsesinstitutionen, hvis det er en kvalificeret skole som defineret af IRS.

Efter den 31. december 2020 er den MAGI, der bruges af fælles filer til Lifetime Learning Credit, ikke justeret for inflation. Kreditten udfases for skatteydere med en MAGI på over 80.000 $ for enkeltregistrerede og 160.000 $ for fælles afkast.

Støtteberettigede studerende kan kræve 20% af de første $10.000 af kvalificerede uddannelsesudgifter. Det maksimale beløb, som en kvalificeret studerende kan kræve, er derfor $2.000 (20 % × $10.000). Lifetime Learning Credit kan ikke refunderes. Det betyder, at kreditten kan reducere din skattepligt til nul, men den kan ikke tilbagebetales til dig udover det tidspunkt.

Kritik af uddannelsesskattefradrag

Kritikere af tilskud til videregående uddannelser har længe hævdet, at uddannelsesskattefradrag er en af grundene til, at omkostningerne ved videregående uddannelse er steget mange gange hurtigere end inflationen. Ifølge disse kritikere hæver uddannelsesskattefradrag simpelthen de samlede omkostninger ved college uden en reel stigning i adgangen til det. Skattefradrag giver flere penge til rådighed for udgifter til uddannelse, men de gør intet for at øge udbuddet eller kvaliteten af skolegang.

Højdepunkter

• Lifetime Learning Credit kan bruges til at kompensere for omkostninger i forbindelse med bachelor-, kandidat- eller professionelle grader.

• Du kan ikke gøre krav på både AOTC og livstidslæringskredit for den samme studerende i samme skatteår.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC) er for berettigede studerende, der endnu ikke har afsluttet deres første fire år på videregående uddannelse.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er de største forskelle mellem AOTC og Lifetime Learning Credit?

AOTC har et maksimum på $2.500, og det maksimale livstidslæringskredit er $2.000. Begge kreditter kan ikke kræves i samme skatteår for den samme studerende. AOTC kan kun bruges til bachelorudgifter, mens Lifetime Learning Credit er mere fleksibel. AOTC kan kun kræves i fire skatteår; Lifetime Learning Credit kan gøres krav på et ubegrænset antal gange. AOTC kræver, at den studerende er tilmeldt mindst halv tid i en akademisk periode, mens Lifetime Learning Credit er tilgængelig for studerende, der er tilmeldt mindst ét kursus i en akademisk periode. Studerende kan ikke have en forbrydelsesdomstol og gøre krav på AOTC. Dette er ikke et krav for Lifetime Learning Credit.

Er min erhvervsskole en berettiget uddannelsesinstitution til kreditten for livslang læring?

Ja, din erhvervsskole kan tælle som en berettiget uddannelsesinstitution til Lifetime Learning Credit. Hvis din skole er berettiget, vil du modtage en formular 1098-T fra din skole med posten, før du indgiver din skat.

Hvad hvis jeg ikke modtager en formular 1098-T fra min skole?

Hvis du ikke modtager en formular 1098-T, skal du kontakte din skole. Tilsvarende, hvis du mener, at beløbet på din 1098-T er forkert, skal du kontakte din skole.