教育税額控除

Personal Finance 税金税額控除と税額控除 Deductions and Credits

##教育税額控除とは何ですか？

教育税額控除は、対象となる学生の対象となる高等教育費を、大学などの対象となる教育機関に支払う納税者が利用できます。教育税クレジットには、 American Opportunity Tax C redit（AOTC）とLifetimeLearningCreditの2種類があります。

##教育税額控除の仕組み

教育税額控除は、授業料や手数料などの適格な教育費を負担する人が請求する場合があります。子供のためにこれらの費用を支払う親は、特定の収入制限を条件として、納税申告書にこのタイプのクレジットを請求できる場合があります。

教育税クレジットには、American Opportunity Tax Credit（AOTC）と生涯学習クレジットの2種類があります。 AOTCは、中等教育後の最初の4年間に適用されますが、一定の制限があります。生涯学習クレジットは、学部または大学院レベルのすべての学生に適用されます。同じ課税年度の同じ学生に対して、AOTCと生涯学習クレジットの両方を請求することはできません。

##教育税クレジットの要件

どちらのクレジットにも独自の適格性ルールがありますが、納税者は両方についてこれら3つの要件すべてを満たす必要があります。

1.あなた、あなたの扶養家族、または第三者は、資格のある高等教育費を支払わなければなりません。

1.あなた、あなたの配偶者、またはあなたの納税申告書に記載されている扶養家族は、適格な学生としての資格があります。

1.資格のある学生（上記）は、教育資格のある機関に登録されている必要があります。

##アメリカ機会税額控除（AOTC）

American Opportunity Tax Credit（AOTC）は、最初の4年間の高等教育をまだ修了していない適格な学生を対象としています。彼らは、AOTCまたは以前のホープクレジットを4税年以上請求してはなりません。学生は、課税年度中に、学校によって決定された1つの学期の少なくとも半分の時間に登録する必要があります。さらに、課税年度の終わりの時点で、重罪の薬物の有罪判決を受けてはなりません。

AOTCの請求には所得制限があります。クレジットは、単一のファイラーの場合は80,000ドル、完全なクレジットを共同で提出する既婚の納税者（MFJ）の場合は160,000ドルの修正調整総収入（MAGI）で段階的に廃止され始めます。 MAGIが90,000ドルを超える単一納税者、またはMAGIが180,000ドルを超えるMFJは、クレジットを請求できません。これらの括弧の間にある収入は、減額されたクレジットを請求することを可能にします。

対象となる学生は、学校の費用に費やされた最初の$ 2,000の100％と、次の$ 2,000の別の25％を請求できます。したがって、適格な学生が請求できる最大金額は、2,500ドル：（100％×2,000ドル）+（25％×2,000ドル）です。言い換えれば、最大2,500ドルのAOTCは、資格のある高等教育費に費やされた4,000ドルを相殺することができます。

AOTCは、部分的に返金可能な税額控除です。これは、クレジットによって税負担がゼロ未満に減少した場合、内国歳入庁（IRS）が残りのクレジットの最大40％の小切手を送付することを意味します。したがって、クレジットの最大返金可能部分は$ 1,000（40％×$ 2,500）です。

##生涯学習クレジット

生涯学習クレジットは、すべての教育レベルの納税者を対象としているため、AOTCよりも幅広い資格要件があります。生涯学習クレジットは、職業訓練や専門学位コースを含む幅広い学校、およびより伝統的な4年制の学部および大学院での授業に使用できます。

生涯学習クレジットの資格を得るには、学生は、学校によって決定された少なくとも1学期の間、教育クレジットを取得するか、資格のある教育機関での職務スキルを向上させるためのコースに登録する必要があります。学生は、IRSによって定義された適格な学校である場合、教育機関からフォーム1098-T、授業料明細書を受け取ります。

12月以降2020年31日、生涯学習クレジットの共同ファイラーが使用するMAGIは、インフレ調整されていません。単一申告者の場合は$80,000を超え、共同申告の場合は$ 160,000を超えるMAGIを持つ納税者の場合、クレジットは段階的に廃止されます。

資格のある学生は、資格のある教育費の最初の10,000ドルの20％を請求できます。したがって、適格な学生が請求できる最大金額は、2,000ドル（20％×10,000ドル）です。生涯学習クレジットは返金されません。これは、クレジットによって納税義務をゼロにすることができますが、それを超えて返金することはできないことを意味します。

##教育税額控除に対する批判

高等教育への助成金の批評家は、高等教育の費用がインフレよりも何倍も速く上昇している理由の1つは、教育税額控除であると長い間主張してきました。これらの批評家によると、教育税のクレジットは、大学へのアクセスを実際に増やすことなく、大学の全体的なコストを単純に引き上げます。税額控除は、教育に費やすためにより多くのお金を利用できるようにしますが、学校教育の供給や質を高めるためには何もしません。

##ハイライト

-生涯学習クレジットは、学部、大学院、または専門職学位に関連する費用を相殺するために使用できます。

-同じ課税年度の同じ学生のAOTCと生涯学習クレジットの両方を請求することはできません。

-アメリカ機会税額控除（AOTC）は、最初の4年間の高等教育をまだ修了していない適格な学生を対象としています。

＃＃よくある質問

AOTCと生涯学習クレジットの主な違いは何ですか？

AOTCの最大額は2,500ドルで、生涯学習クレジットの最大額は2,000ドルです。同じ学生に対して同じ課税年度に両方のクレジットを請求することはできません。AOTCは学部の費用にのみ使用できますが、生涯学習クレジットはより柔軟です。 AOTCは4課税年度のみ請求できます。生涯学習クレジットは無制限に請求できます。AOTCでは、学生は学期の少なくとも半分の時間に登録する必要がありますが、生涯学習クレジットは、学期の少なくとも1つのコースに登録した学生が利用できます。学生は、フェロニードラッグの有罪判決を受けて、AOTCを主張することはできません。これは、生涯学習クレジットの要件ではありません。

###私の職業学校は生涯学習クレジットの対象となる教育機関ですか？

はい、あなたの専門学校は生涯学習クレジットの対象となる教育機関としてカウントされる場合があります。学校が対象となる場合は、税金を申告する前に、学校からフォーム1098-Tを郵送で受け取ります。

###学校からフォーム1098-Tを受け取らなかった場合はどうなりますか？

フォーム1098-Tを受け取っていない場合は、学校に連絡してください。同様に、1098-Tに記載されている金額が正しくないと思われる場合は、学校に連絡してください。