교육세액공제

교육세액공제란?

교육 세금 공제는 적격 학생을 위해 적격한 고등 교육 비용을 대학과 같은 적격 교육 기관에 지불하는 납세자에게 제공됩니다. 교육 세금 공제의 두 가지 유형은 AOTC( American Opportunity Tax C redit) 및 평생 학습 공제 입니다.

교육 세금 공제의 작동 원리

교육세 공제는 등록금 및 수수료와 같은 적격 교육 비용이 발생한 사람이 청구할 수 있습니다. 자녀를 위해 이러한 비용을 지불하는 부모는 특정 소득 제한 에 따라 세금 신고서 에 이러한 유형의 공제를 청구할 수 있습니다.

교육 세금 공제에는 AOTC(American Opportunity Tax Credit)와 평생 학습 공제의 두 가지 유형이 있습니다. AOTC는 특정 제한 사항이 있는 중등 이후 교육의 첫 4년에 적용됩니다. 평생 학습 학점은 학부 또는 대학원 수준의 모든 학생에게 적용됩니다. 동일한 과세 연도에 동일한 학생에 대해 AOTC와 평생 학습 크레딧을 모두 청구할 수 없습니다.

교육세액공제 요건

두 크레딧 모두 자체 자격 규칙이 있지만 납세자는 두 가지 모두에 대해 다음 세 가지 요구 사항을 모두 충족해야 합니다.

1. 귀하, 귀하의 피부양자 또는 제3자가 적격 고등 교육 비용 을 지불해야 합니다.

2. 귀하, 귀하의 배우자 또는 세금 신고서에 기재된 피부양자는 적격 학생의 자격이 됩니다.

3. 적격 학생(위)은 교육 적격 기관에 등록해야 합니다.

미국 기회 세금 공제(AOTC)

American Opportunity Tax Credit(AOTC)은 아직 고등 교육의 첫 4년을 마치지 않은 적격 학생을 위한 것입니다. 4년 이상의 과세 기간 동안 AOTC 또는 이전 Hope 크레딧을 청구하지 않았어야 합니다. 학생은 과세 연도 동안 학교에서 결정한 대로 한 학기 동안 최소한 하프 타임에 등록해야 합니다. 또한 과세 연도 말 기준으로 마약 중범죄 전과가 없어야 합니다.

AOTC 청구에는 소득 제한이 있습니다. 공제는 단일 신고자 의 경우 $80,000, 부부 공동 신고(MFJ) 의 경우 $160,000 의 수정 조정 총 소득 (MAGI) 에서 전체 공제를 위해 단계적으로 중단됩니다 . MAGI가 $90,000 이상인 독신 납세자 또는 MAGI가 $180,000 이상인 MFJ는 공제를 청구할 수 없습니다. 이 대괄호 사이의 소득은 감소된 크레딧을 청구할 수 있습니다.

적격 학생은 학비로 지출된 첫 $2,000의 100%와 다음 $2,000의 25%를 청구할 수 있습니다. 따라서 적격 학생이 청구할 수 있는 최대 금액은 $2,500입니다: (100% × $2,000) + (25% × $2,000). 즉, 최대 $2,500 AOTC는 적격 고등 교육 비용에 지출된 $4,000를 상쇄할 수 있습니다.

AOTC는 부분 환불 가능한 세금 공제입니다. 즉, 크레딧이 세금 부담을 0 미만으로 줄이면 국세청(IRS) 에서 남은 크레딧의 최대 40%에 대한 수표를 보내드립니다. 따라서 크레딧의 최대 환불 금액은 $1,000(40% × $2,500)입니다.

평생 학습 학점

평생 학습 학점은 모든 교육 수준의 납세자를 대상으로 하므로 AOTC보다 더 광범위한 자격 요건이 있습니다. 평생 학습 학점은 직업 훈련 또는 전문 학위 과정 을 포함한 다양한 학교에서 사용할 수 있을 뿐만 아니라 보다 전통적인 4년제 학부 및 대학원의 등록금에도 사용할 수 있습니다.

평생 학습 학점을 받으려면 학생은 학교에서 결정한 대로 적격 교육 기관에서 최소 한 학기 동안 교육 학점을 취득하거나 직업 기술을 향상시키는 과정에 등록해야 합니다. 학생은 IRS에서 정의한 적격 학교인 경우 교육 기관으로부터 양식 1098-T, 등록금 명세서를 받게 됩니다.

12월 이후 2020년 3월 31일자로 평생 학습 학점을 위해 공동 제출자가 사용하는 MAGI는 인플레이션에 대해 조정되지 않습니다. MAGI가 단일 신고자의 경우 $80,000, 공동 신고의 경우 $160,000를 초과하는 납세자에 대한 공제는 단계적으로 중단됩니다.

적격 학생은 적격 교육비의 처음 $10,000의 20%를 청구할 수 있습니다. 따라서 적격 학생이 청구할 수 있는 최대 금액은 $2,000(20% × $10,000)입니다. 평생 학습 크레딧은 환불되지 않습니다. 이는 세액공제를 통해 납세의무를 0으로 줄일 수 있지만 그 이상으로 환급받을 수는 없음을 의미합니다.

교육 세금 공제에 대한 비판

고등 교육 보조금 을 비판 하는 사람들 은 교육 세액 공제 가 고등 교육 비용 이 인플레이션 보다 몇 배나 빠르게 상승 하는 한 가지 이유 라고 오랫동안 주장 해왔다. 이러한 비평가들에 따르면, 교육세 공제는 대학에 대한 접근을 실제로 증가시키지 않고 단순히 대학의 전체 비용을 인상할 뿐입니다. 세금 공제는 교육 지출에 사용할 수 있는 돈을 더 많이 만들지만 학교 교육의 질이나 공급을 높이는 데는 아무 것도 하지 않습니다.

##하이라이트

• 평생 학습 학점은 학부, 대학원 또는 전문 학위와 관련된 비용을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.

• 같은 과세연도에 같은 학생에 대해 AOTC와 평생학습학점을 동시에 청구할 수 없습니다.

• 미국 기회 세금 공제(AOTC)는 아직 고등 교육의 첫 4년을 마치지 않은 적격 학생을 위한 것입니다.

##자주하는 질문

AOTC와 평생 학습 학점의 주요 차이점은 무엇입니까?

AOTC는 최대 $2,500이며 평생 학습 크레딧은 최대 $2,000입니다. 두 학점은 같은 학생에 대해 같은 과세 연도에 청구할 수 없습니다.AOTC는 학부 비용에만 사용할 수 있지만 평생 학습 학점은 더 유연합니다. AOTC는 4년 과세 연도 동안만 청구할 수 있습니다. 평생 학습 학점은 무제한으로 청구할 수 있습니다. AOTC는 학생이 한 학기 동안 최소 1/2시간 등록해야 하는 반면 평생 학습 학점은 한 학기 동안 하나 이상의 과정에 등록한 학생에게 제공됩니다. 학생들은 중범죄 마약 유죄 판결을 받고 AOTC를 청구할 수 없습니다. 이것은 평생 학습 학점에 대한 요구 사항이 아닙니다.

내 직업 학교는 평생 학습 학점을 받을 수 있는 적격 교육 기관입니까?

예, 귀하의 직업 학교는 평생 학습 학점에 대한 적격 교육 기관으로 간주될 수 있습니다. 귀하의 학교가 적격한 경우 세금을 신고하기 전에 학교에서 1098-T 양식을 우편으로 받게 됩니다.

학교에서 1098-T 양식을 받지 못하면 어떻게 됩니까?

1098-T 양식을 받지 못한 경우 학교에 문의하십시오. 마찬가지로, 1098-T에 기재된 금액이 정확하지 않다고 생각되면 학교에 문의하십시오.