Investor's wiki

Налоговый кредит на образование

Налоговый кредит на образование

Что такое налоговый кредит на образование?

Налоговые льготы на образование доступны для налогоплательщиков, которые оплачивают соответствующие расходы на высшее образование для правомочного студента соответствующему учебному заведению, такому как колледж или университет. Двумя типами налоговых льгот на образование являются американский налоговый кредит на возможности (AOTC) и кредит на обучение в течение всей жизни.

Как работают налоговые льготы на образование

Налоговые льготы на образование могут быть востребованы теми, кто несет соответствующие расходы на образование, такие как плата за обучение и сборы. Родители, которые оплачивают эти расходы за своих детей, могут иметь право претендовать на этот тип кредита в своих налоговых декларациях,. при условии соблюдения определенных ограничений дохода.

Существует два типа налоговых льгот на образование: американская налоговая льгота на возможности (AOTC) и кредит на обучение в течение всей жизни. AOTC применяется к первым четырем годам послесреднего образования с некоторыми ограничениями. Пожизненный кредит на обучение распространяется на всех студентов бакалавриата или магистратуры. Вы не можете претендовать одновременно на AOTC и Lifetime Learning Credit для одного и того же учащегося в одном и том же налоговом году.

Требования к налоговой льготе на образование

Оба кредита также имеют свои собственные правила приемлемости, но налогоплательщик должен соответствовать всем трем из этих требований для обоих:

  1. Вы, ваш иждивенец или третье лицо должны оплачивать квалифицированные расходы на высшее образование.

  2. Вы, ваш супруг или иждивенец, указанный в вашей налоговой декларации, соответствуете требованиям учащегося.

  3. Подходящий учащийся (выше) должен быть зачислен в подходящее учебное заведение.

Американский налоговый кредит на возможности (AOTC)

Американская налоговая скидка на возможности (AOTC) предназначена для имеющих право студентов, которые еще не закончили первые четыре года высшего образования. Они не должны претендовать на кредит AOTC или прежний кредит Hope в течение более четырех налоговых лет. Учащийся должен быть зачислен как минимум на половину времени в течение одного академического периода, как это определено школой, в течение налогового года. Кроме того, по состоянию на конец налогового года у них не должно быть судимости за наркотики.

Существуют пределы дохода для получения AOTC. Кредит начинает постепенно сокращаться при модифицированном скорректированном валовом доходе (MAGI) в размере 80 000 долларов США для одиноких налогоплательщиков и 160 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию (MFJ) для получения полного кредита. Единые налогоплательщики с MAGI более 90 000 долларов США или MFJ с MAGI более 180 000 долларов США не могут претендовать на кредит. Доход между этими скобками позволяет претендовать на уменьшенный кредит.

Приемлемые учащиеся могут потребовать 100% от первых 2000 долларов, потраченных на школьные расходы, и еще 25% от следующих 2000 долларов. Таким образом, максимальная сумма, на которую может претендовать соответствующий требованиям студент, составляет 2500 долларов США: (100% × 2000 долларов США) + (25% × 2000 долларов США). Другими словами, максимальная сумма AOTC в размере 2500 долларов США может компенсировать 4000 долларов США, потраченных на квалифицированные расходы на высшее образование.

AOTC — это частично возмещаемый налоговый кредит. Это означает, что если кредит снизит ваше налоговое бремя до уровня менее нуля, то Служба внутренних доходов (IRS) отправит вам чек на сумму до 40% оставшейся суммы кредита. Таким образом, максимальная возмещаемая часть кредита составляет 1000 долларов США (40% × 2500 долларов США).

Кредит на обучение в течение всей жизни

Пожизненный кредит на обучение имеет более широкие требования, чем AOTC, поскольку он предназначен для налогоплательщиков всех уровней образования. Пожизненный кредит на обучение можно использовать для широкого круга учебных заведений, включая профессиональное обучение или курсы повышения квалификации, а также для обучения в более традиционных четырехлетних бакалавриате и аспирантуре.

Чтобы иметь право на получение пожизненного кредита на обучение, учащийся должен быть зачислен на курс, чтобы заработать образовательные кредиты или улучшить профессиональные навыки в соответствующем учебном заведении в течение как минимум одного академического периода, как это определено школой. Учащийся получит форму 1098-T, Заявление об оплате обучения, от учебного заведения, если оно соответствует критериям школы, как это определено IRS.

После 31 декабря 2020 г. MAGI, используемый совместными заявителями для кредита на непрерывное обучение, не корректируется с учетом инфляции. Кредит постепенно прекращается для налогоплательщиков с MAGI, превышающим 80 000 долларов США для отдельных заявителей и 160 000 долларов США для совместных деклараций.

Приемлемые учащиеся могут потребовать 20% от первых 10 000 долларов США расходов на квалифицированное образование. Таким образом, максимальная сумма, на которую может претендовать соответствующий требованиям студент, составляет 2000 долларов США (20% × 10 000 долларов США). Пожизненный кредит на обучение не возвращается. Это означает, что кредит может уменьшить ваши налоговые обязательства до нуля, но он не может быть возвращен вам после этой точки.

Критика налоговых льгот на образование

Критики субсидирования высшего образования уже давно утверждают, что налоговые льготы на образование являются одной из причин того, что стоимость высшего образования растет во много раз быстрее, чем инфляция. По мнению этих критиков, налоговые льготы на образование просто повышают общую стоимость обучения в колледже, но не увеличивают доступ к нему. Налоговые льготы дают больше денег для расходов на образование, но они ничего не делают для увеличения предложения или качества школьного образования.

Особенности

  • Пожизненный кредит на обучение можно использовать для компенсации расходов, связанных с получением степени бакалавра, магистра или специалиста.

  • Вы не можете претендовать одновременно на AOTC и пожизненный зачет на обучение для одного и того же учащегося в одном и том же налоговом году.

  • Американская налоговая скидка на возможности (AOTC) предназначена для имеющих право студентов, которые еще не закончили первые четыре года высшего образования.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Каковы основные различия между AOTC и пожизненным кредитом на обучение?

Максимальная сумма AOTC составляет 2500 долларов США, а максимальная сумма пожизненного кредита на обучение составляет 2000 долларов США. Оба кредита не могут быть запрошены в одном и том же налоговом году для одного и того же студента. AOTC можно использовать только для покрытия расходов на обучение в бакалавриате, в то время как Lifetime Learning Credit является более гибким. AOTC можно претендовать только на четыре налоговых года; Пожизненный кредит на обучение можно запрашивать неограниченное количество раз. AOTC требует, чтобы учащийся был зачислен как минимум на половину времени в течение академического периода, в то время как пожизненный кредит на обучение доступен для студентов, зачисленных хотя бы на один курс в течение академического периода. Учащиеся не могут иметь судимости за наркотики и требовать AOTC. Это не является требованием для кредита на непрерывное обучение.

Является ли мое профессионально-техническое училище правомочным учебным заведением для получения кредита на обучение в течение всей жизни?

Да, ваше профессионально-техническое учебное заведение может считаться подходящим учебным заведением для получения кредита на непрерывное обучение. Если ваша школа имеет право на участие в программе, вы получите форму 1098-T из вашей школы по почте, прежде чем подавать налоговую декларацию.

Что делать, если я не получу форму 1098-T из своей школы?

Если вы не получили форму 1098-T, обратитесь в свою школу. Аналогичным образом, если вы считаете, что сумма, указанная в вашей форме 1098-T, неверна, обратитесь в свою школу.