معدل الضريبة الفعلي

ما هو معدل الضريبة الفعلي؟

معدل الضريبة الفعلي هو النسبة المئوية لدخلهم الذي يدفعه فرد أو شركة كضرائب. معدل الضريبة الفعلي للأفراد هو متوسط المعدل الذي يخضع فيه دخلهم المكتسب ، مثل الأجور ، والدخل غير المكتسب لي ، مثل أرباح الأسهم. معدل الضريبة الفعلي للمؤسسة هو متوسط المعدل الذي يتم فيه فرض الضرائب على أرباحها قبل الضرائب ، في حين أن معدل الضريبة القانوني هو النسبة القانونية التي يحددها القانون.

فهم معدل الضريبة الفعلي

يمكن للفرد حساب معدل الضريبة الفعلي الخاص به من خلال النظر إلى نموذج 1040 وقسمة الرقم الموجود في السطر 16 ، "إجمالي الضريبة" ، على الرقم الموجود في السطر 11 (ب) ، "الدخل الخاضع للضريبة". بالنسبة للشركات ، يتم حساب معدل الضريبة الفعلي بقسمة إجمالي مصروفات الضرائب على أرباح الشركة قبل الضرائب .

معبراً عنها بالصيغ ، تبدو معدلات الضرائب الفعالة (ETR) للأفراد والشركات كما يلي:

** بالنسبة للفرد **: ETR = إجمالي الضرائب ÷ الدخل الخاضع للضريبة

** بالنسبة لشركة **: ETR = إجمالي الضرائب ÷ الأرباح قبل الضرائب

يشير معدل الضريبة الفعلي عادةً فقط إلى ضرائب الدخل الفيدرالية ولا يأخذ في الاعتبار ضرائب الدخل الحكومية والمحلية أو ضرائب المبيعات أو ضرائب الممتلكات أو أنواع الضرائب الأخرى التي قد يدفعها الفرد. لتحديد معدل الضريبة الفعال الإجمالي ، يمكن للأفراد جمع العبء الضريبي الإجمالي وتقسيمه على دخلهم الخاضع للضريبة. يمكن أن يكون هذا الحساب مفيدًا عند محاولة مقارنة معدلات الضرائب الفعلية لشخصين أو أكثر ، أو ما قد يدفعه فرد معين كضرائب إذا كانوا يعيشون في حالة ضرائب مرتفعة مقابل ضرائب منخفضة - وهو اعتبار لكثير من الأشخاص الذين يفكرون حول الانتقال في التقاعد.

قد يستخدم المستثمرون معدل الضريبة الفعلي كمؤشر للربحية لشركة ما ، ولكن قد يكون من الصعب تحديد سبب التقلبات من سنة إلى أخرى في ETR.

معدل الضريبة الهامشي مقابل معدل الضريبة الفعلي

معدل الضريبة الفعال هو تمثيل أكثر دقة للالتزامات الضريبية الإجمالية للفرد أو الشركة من معدل الضريبة الهامشي ، وعادة ما يكون أقل. عند التفكير في معدل ضرائب هامشي مقابل معدل ضريبي فعال ، ضع في اعتبارك أن معدل الضريبة الهامشي يشير إلى أعلى شريحة ضريبية ينخفض فيها دخلهم.

ضريبة الدخل المتدرج أو التصاعدي ، مثل النظام الموجود في الولايات المتحدة ، يتم فرض ضريبة على الدخل بمعدلات مختلفة ترتفع عندما يصل الدخل إلى عتبات معينة. قد ينتهي الأمر بشخصين أو شركتين لهما دخل في نفس الشريحة الضريبية الحدية العليا بمعدلات ضريبية فعالة مختلفة جدًا ، اعتمادًا على مقدار دخلهما في الشريحة العليا.

مثال على معدل ضريبي فعال

تخيل ، على سبيل المثال ، نظامًا ضريبيًا متدرجًا حيث يتم فرض ضريبة على الدخل الذي يقل عن 100000 دولار بنسبة 10٪ ، ويتم فرض ضريبة على الدخل بين 100000 دولار و 300000 دولار بنسبة 15٪ والدخل الذي يزيد عن 300000 دولار أمريكي بنسبة 25٪. الآن ضع في اعتبارك شخصين وصل كلاهما إلى الشريحة الضريبية العليا البالغة 25 ٪ ، على الرغم من أن أحدهما كان لديه دخل خاضع للضريبة قدره 500000 دولار ، في حين أن الآخر كان لديه دخل خاضع للضريبة قدره 360 ألف دولار.

سيدفع كلا الشخصين 10٪ على أول 100000 دولار من دخلهما ، أو 10000 دولار. سيدفع كلاهما 15٪ على دخلهما بين 100000 و 300000 دولار ، أو 30 ألف دولار (15٪ من 200000 دولار).

أخيرًا ، سيدفع كلاهما أيضًا 25 ٪ على أرباحهما التي تزيد عن 300000 دولار. بالنسبة للفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 360 ألف دولار ، سيصل ذلك إلى 15 ألف دولار (25٪ من 60 ألف دولار). ولكن بالنسبة للفرد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 500 ألف دولار ، ستكون الضريبة 50000 دولار (25٪ من 200000 دولار). سيكون إجمالي التزاماتها الضريبية 55000 دولار و 90 ألف دولار على التوالي.

بينما يمكن أن يقول كلا الشخصين أنهما في فئة 25٪ ، فإن الشخص صاحب الدخل الأعلى لديه معدل ضرائب فعال بنسبة 18٪ (90.000 دولار كضريبة مقسومة على 500.000 دولار في الدخل) ، بينما معدل الضريبة الفعلي للآخر هو 15.3٪ (55.000 دولار) مقسومة على 360،000 دولار).

يسلط الضوء

• يمثل معدل الضريبة الفعلي النسبة المئوية للدخل الخاضع للضريبة الذي يدفعه الأفراد كضرائب.

• بالنسبة للشركات ، فإن معدل الضريبة الفعلي على الشركات هو السعر الذي يدفعونه على أرباحهم قبل الضرائب.

• يشير معدل الضريبة الفعال عادةً إلى ضريبة الدخل الفيدرالية فقط ، ولكن يمكن حسابها لتعكس إجمالي العبء الضريبي للفرد أو الشركة.