Wash-Sale-Regel
Anleger, die Kapitalverluste abschreiben möchten, müssen sich vor Waschverkäufen in Acht nehmen, die ihren Versuch, einen Abzug während der Steuerzeit geltend zu machen, zum Scheitern bringen können. Ein Waschverkauf ist eine der wichtigsten Fallstricke, die es zu vermeiden gilt, wenn Sie versuchen, Steuerverluste zu nutzen, um Ihre Steuern zu senken.
Hier erfahren Sie, was ein Waschverkauf ist und wie Sie ihn leicht vermeiden und gleichzeitig Ihre Steuerabschreibung sichern können.
Was ist ein Waschverkauf?
Ein Wash Sale liegt vor, wenn Sie einen Vermögenswert wie eine Aktie oder eine Anleihe mit Verlust verkaufen, aber denselben oder einen sehr ähnlichen Vermögenswert innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf gekauft haben. Ein Wash-Sale lässt es so aussehen, als hätten Sie Ihre Position verkauft und die Immobilie verleugnet, obwohl Sie es wirklich nicht getan haben.
Wenn Sie behaupten, beim Verkauf eines Vermögenswerts Geld verloren zu haben, es sich jedoch tatsächlich um einen Waschverkauf handelt, verbietet Ihnen der Internal Revenue Service (IRS), eine Abschreibung in Ihrer Steuererklärung zu beantragen, bis Sie die Position vollständig verlassen .
Die Wash-Sale-Regel gilt für Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETFs, Optionen, Futures und Optionsscheine.
So vermeiden Sie einen Verstoß gegen die Wash-Sale-Regel
Normalerweise erlaubt Ihnen der IRS, Ihre Kapitalverluste abzuschreiben, und Sie können Verluste verwenden, um Kapitalgewinne auszugleichen. Tatsächlich können Sie in einem bestimmten Jahr einen Nettoverlust von bis zu 3.000 US-Dollar abschreiben, wenn Sie berechtigte Verluste haben. Das heißt, die Steuervorschriften ermöglichen es Ihnen, Gewinne mehr als auszugleichen. Kluge Anleger nutzen Verluste strategisch, um ihr zu versteuerndes Einkommen durch den Prozess der steuerlichen Verlusterhebung zu minimieren.
Wenn Sie jedoch einen Waschverkauf haben, können Sie die Abschreibung erst geltend machen, wenn Sie den Vermögenswert endgültig verkauft und mindestens 30 Tage lang auf einen Rückkauf verzichtet haben. Nach diesem Zeitraum können Sie den Vermögenswert erneut kaufen, ohne die Wash-Sale-Regeln auszulösen. Wenn Sie bei diesem Rückkauf Geld verlieren und ihn erneut verkaufen, müssen Sie natürlich weitere 30 Tage warten, bevor Sie den Vermögenswert zurückkaufen, um einen Waschverkauf zu vermeiden.
Machen Sie sich jedoch keine Sorgen, dass Sie Ihre Steuervergünstigung aufgrund der Wash-Sale-Regel für immer verlieren. Die Möglichkeit, Ihren Schaden geltend zu machen, wird nur aufgeschoben, nicht ausgeschlossen. Kaufen Sie den Vermögenswert einfach nicht innerhalb des 30-Tage-Fensters erneut, und Sie können den Verlust sicher und ohne weitere Strafe in Ihrer Steuererklärung geltend machen.
4 hinterhältige Workarounds für Waschverkäufe, die nicht funktionieren
Investoren denken manchmal, dass sie die Wash-Sale-Regel durch eine Vielzahl cleverer Maßnahmen umgehen können, aber der IRS bestreitet diese Manöver regelmäßig. Hier sind einige der beliebtesten.
1. Sie verkaufen mit Verlust, während Ihr Ehepartner kauft
Die Wash-Sale-Regel gilt sowohl für Sie als auch für einen Ehepartner, als ob Sie eine Einheit wären. Beispielsweise können Sie keinen Verlust geltend machen, während Ihr Ehepartner den Vermögenswert innerhalb des 30-Tage-Fensters zurückkauft.
Diese Regel gilt auch für ein Unternehmen, das Sie kontrollieren. Sie können also nicht das Unternehmen kaufen lassen, während Sie verkaufen, und den Verlust trotzdem als Abzug geltend machen.
2. Sie verkaufen mit Verlust, kaufen aber wieder auf ein Rentenkonto
Sie dürfen einen Vermögenswert nicht für einen Verlust auf einem steuerpflichtigen Konto verkaufen und dann den Vermögenswert innerhalb eines Ruhestandskontos wie einem 401 (k) oder einem IRA innerhalb des 30-Tage-Fensters zurückkaufen und trotzdem einen Verlust auf dem steuerpflichtigen Konto geltend machen.
Außerdem ist es wichtig zu beachten, dass Sie steuerliche Verluste innerhalb von steuerbegünstigten Rentenkonten nicht geltend machen können, sodass andere Wash-Sale-Regeln nicht gelten, wenn Sie innerhalb dieser Konten handeln.
3. Am Jahresende verkaufen und zu Beginn des Januars wieder kaufen
Das Sammeln von Steuerverlusten ist eine der beliebtesten Strategien zur Steuersenkung, aber diejenigen, die dies gegen Ende des Jahres tun, sollten dieser Regel besondere Aufmerksamkeit schenken. Sie haben nur bis zum Ende des Kalenderjahres Zeit, um Ihr Portfolio konform zu positionieren. Sie müssen also die Waschverkäufe bis zum 31. Dezember abrechnen, um alle damit verbundenen Verluste bei der diesjährigen Steuererklärung geltend machen zu können.
Aber denken Sie nicht, dass Sie nach Beginn des neuen Jahres den Vermögenswert innerhalb von 30 Tagen zurückkaufen können, ohne gegen das Gesetz zu verstoßen. Ihre Maklerfirma passt auf, und die Verzögerung zwischen dem Jahresende und der Fälligkeit Ihrer Steuern gibt Ihrer Firma genügend Zeit, Ihr Konto genau zu melden.
4. Sie kaufen den Vermögenswert, den Sie verkaufen möchten, weniger als 30 Tage vorher
Einige Anleger denken vielleicht, dass sie die Reihenfolge eines Waschverkaufs umkehren können, indem sie mehr von dem Vermögenswert kaufen, bevor sie ihn später weniger als 30 Tage später verkaufen und einen Verlust erklären. Aber der IRS verbietet diese Aktivität, da Sie 30 Tage vor oder nach dem Verkauf nicht kaufen und trotzdem einen Verlust geltend machen können.
Stellen Sie sich zum Beispiel vor, Sie haben 100 Aktien, mit denen Sie Geld verloren haben. Da Sie wissen, dass Sie Ihre aktuelle Position mit Verlust verkaufen möchten, kaufen Sie weitere 100 Aktien. Weniger als 30 Tage später verkaufen Sie die ursprünglichen 100 Aktien mit Verlust. Diese Transaktion zählt immer noch als Waschverkauf.
Angesichts ihres häufigen Handels mit Wertpapieren sollten Daytrader den Wash-Sale-Regeln besondere Aufmerksamkeit schenken, da sie leicht auf das Problem stoßen können.
Sind Waschverkäufe illegal und welche Strafen drohen?
Es ist erwähnenswert, dass es nicht illegal ist, einen Waschverkauf zu tätigen. Es ist jedoch illegal, eine Steuerabschreibung für einen Waschverkauf geltend zu machen. Sie können im Laufe des Jahres beliebig viele Waschverkäufe anlegen. Sie können sie jedoch nicht als abzugsfähige Verluste für Steuerzwecke geltend machen, bis Sie Ihre Position endgültig verkaufen und den Vermögenswert nicht mindestens für das 30-Tage-Fenster zurückkaufen.
Der IRS erkennt Ihren Verlust nicht an und Sie können in Ihrer Steuererklärung keine Abschreibung geltend machen. Am Ende werden Sie Steuern auf jedes Einkommen schulden, das Sie versucht haben, mit Ihrem Waschverkauf auszugleichen. Wenn Sie mit Ihren Steuern nicht auf dem Laufenden sind, können Ihnen typische Strafen für die Nichtzahlung auferlegt werden, einschließlich Bußgeldern.
Steuerliche Auswirkungen eines Waschverkaufs
Wenn Sie einen Waschverkauf haben, können Sie den Verlust nicht steuerlich geltend machen. Stattdessen müssen Sie den Verlust zu Ihrer Kostenbasis in der neuen Position hinzufügen. Wenn Sie den neuen Anteil verkaufen, können Sie den Verlust geltend machen. Lassen Sie uns ein Beispiel durchgehen, um zu sehen, wie es funktioniert.
Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben 100 Aktien von XYZ, die Sie für 10 $ pro Aktie oder insgesamt 1.000 $ gekauft haben. Sie verkaufen die Aktie für 8 $ pro Aktie und kaufen dann 23 Tage später 100 Aktien für 7 $ pro Aktie zurück. Da Sie die Aktie innerhalb des 30-Tage-Fensters zurückgekauft haben, haben Sie einen Waschverkauf.
Sie können also keinen Verlust für das erste Los von 100 Aktien geltend machen, und Sie müssen den nicht zugelassenen Verlust zur Kostenbasis Ihrer neuen 100 Aktien hinzufügen. In diesem Fall wird Ihr anfänglicher Verlust von 200 $ zu Ihrem Neukauf von 700 $ (7 $ * 100 Aktien) addiert, was bedeutet, dass Ihre neue Kostenbasis 900 $ beträgt. Ihre Kapitalertragssteuern werden anhand dieser angepassten Kostenbasis ermittelt.
Ihr Makler berechnet im Allgemeinen (wenn auch nicht immer) die Waschverkäufe für Sie, sodass Sie dies normalerweise nicht selbst tun müssen. Aber wenn Sie Ihre Steuerverluste optimieren möchten, möchten Sie vielleicht genau wissen, wo Sie am Ende des Jahres stehen, damit Sie alle möglichen Verluste geltend machen können.
Wenn Sie versehentlich (oder absichtlich) den Verlust bei einem Waschverkauf abschreiben, berechnet der IRS Ihre Steuer neu und stellt Ihnen die Differenz in Rechnung. Denken Sie daran, dass der IRS dieselben Zahlen hat, die Ihnen Ihr Makler zur Verfügung stellt. Sie müssen also alle durch den Fehler verursachten Steuerunterschiede aushusten.
Endeffekt
Die Wash-Sale-Regel ist nicht schwer zu vermeiden, aber wenn Sie regelmäßig mit Aktien handeln, kann sie leicht vergessen werden. Anstatt Ihre Verluste und Gewinne das ganze Jahr über zu addieren, ist es möglicherweise am einfachsten, einfach jede Position zu schließen, für die Sie einen Verlust geltend machen möchten, und den Vermögenswert dann für volle 30 Tage nicht zurückzukaufen. Einige Anleger können ihre Guthaben bis Ende November auf Null setzen, diese Vermögenswerte im Dezember meiden und im Januar als erstes wieder bereit sein, zu handeln.
Höhepunkte
Es passiert auch, wenn die Person das Wertpapier mit Verlust verkauft und ihr Ehepartner oder ein Unternehmen, das sie kontrolliert, innerhalb von 30 Tagen ein im Wesentlichen ähnliches Wertpapier kauft.
Die Wash-Sale-Regel verhindert, dass Steuerzahler einen Veräußerungsverlust vom Veräußerungsgewinn abziehen.
Ein Wash Sale liegt vor, wenn ein Anleger ein Wertpapier mit Verlust verkauft oder handelt und innerhalb von 30 Tagen davor oder danach ein anderes kauft, das im Wesentlichen ähnlich ist.
FAQ
Was ist der Zweck der Wash-Sale-Regel?
Wie der Name schon sagt, ist die Wash-Sale-Regel eine IRS-Regel, die sich auf sogenannte „Waschverkäufe“ bezieht. Diese Arten von Transaktionen sind solche, bei denen der Händler ein Wertpapier verkauft, um einen steuerlich abzugsfähigen Verlust zu realisieren, nur um kurz darauf ein im Wesentlichen identisches Wertpapier zu kaufen. Aus Sicht des IRS sind diese Arten von Waschverkäufen Versuche, die Steuergesetze zu umgehen oder zu manipulieren. Die Wash-Sale-Regel versucht, diese Lücke zu schließen, indem es Händlern unmöglich gemacht wird, Steuerabzüge für diese Art von Transaktionen geltend zu machen.
Woher weiß ich, ob ein Wertpapier „im Wesentlichen identisch“ ist?
Leider gibt der IRS keine spezifische Anleitung, wie man feststellen kann, ob ein bestimmtes Wertpapier „im Wesentlichen identisch“ mit einem anderen ist. Daher müssen sich Anleger auf ihr eigenes Urteilsvermögen und den Rat von Fachleuten verlassen. In einigen Fällen kann die Antwort offensichtlich sein: Der Verkauf von Anteilen an einem Unternehmen und der anschließende Kauf der Anteile desselben Unternehmens innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf würde natürlich gegen die Wash-Sale-Regel verstoßen. Andererseits können andere Transaktionen weniger klar sein, beispielsweise wenn der Anleger verschiedene Aktienklassen von derselben ausgebenden Gesellschaft kauft und verkauft oder wenn er Stammaktien verkauft, aber Vorzugsaktien zurückkauft.
Wie kann ich vermeiden, gegen die Wash-Sale-Regel zu verstoßen?
Die Wash-Sale-Regel besagt, dass beim Verkauf einer Anlage mit Verlust und anschließendem Rückkauf innerhalb von 30 Tagen der anfängliche Verlust steuerlich nicht geltend gemacht werden kann. Um die Wash-Sale-Regel einzuhalten, müssen Anleger daher mindestens 31 Tage warten, bevor sie dieselbe Investition zurückkaufen. Wichtig ist, dass Anleger beachten müssen, dass selbst wenn die Wertpapiere, die sie zurückkaufen, nicht mit den von ihnen verkauften identisch sind, sie als „im Wesentlichen identisch“ angesehen werden können, wenn die beiden Wertpapiere hinreichend ähnlich sind. Im Zweifelsfall sollten Anleger, die die Wash-Sale-Regel einhalten möchten, einen geeigneten Steuerberater oder einen anderen qualifizierten Fachmann konsultieren.
