Regel för tvätt-försäljning

Investerare som vill skriva av eventuella kapitalförluster måste akta sig för tvättförsäljning, vilket kan spåra ur deras försök att kräva avdrag under skattetiden. En tvättrea är en av de viktigaste fallgroparna att undvika när du försöker dra fördel av skatteförlustavverkning för att minska dina skatter.

Här är vad en tvättrea är och hur du enkelt undviker det samtidigt som du säkrar din skatteavskrivning.

Vad är en tvättrea?

En tvättförsäljning är när du säljer en tillgång, såsom en aktie eller obligation, för en förlust men har köpt samma tillgång eller en mycket liknande inom 30 dagar före eller efter försäljningen. En tvättförsäljning får det att se ut som om du har sålt din position och förnekat fastigheten, även om du verkligen inte har det.

Om du påstår att du har förlorat pengar på försäljningen av en tillgång, men det är faktiskt en del av en tvättförsäljning, tillåter Internal Revenue Service (IRS) dig från att kräva en avskrivning på din skattedeklaration tills du lämnar positionen helt .

Tvättförsäljningsregeln gäller för aktier, obligationer, fonder, ETF:er, optioner, terminer och warranter.

Hur man undviker att bryta mot tvättförsäljningsregeln

Normalt låter IRS dig skriva av dina kapitalförluster, och du kan använda förluster för att kompensera eventuella kapitalvinster. Faktum är att du under ett givet år kan skriva av en nettoförlust på upp till $3 000, om du har berättigade förluster. Det vill säga, skatteregler tillåter dig att mer än kvitta eventuella vinster. Kunniga investerare använder strategiskt förluster för att minimera sin beskattningsbara inkomst genom processen för skatteförlustavverkning.

Om du har en tvättrea kan du dock inte kräva avskrivningen förrän du slutligen säljer tillgången och undviker att återköpa den under minst 30 dagar. Efter den perioden kan du återköpa tillgången utan att utlösa reglerna för tvättförsäljning. Naturligtvis, om du förlorar pengar på detta återköp och säljer det igen, måste du vänta ytterligare 30 dagar innan du återköper tillgången för att undvika en tvättförsäljning.

Oroa dig inte för att du kommer att förlora din skattelättnad för alltid på grund av tvättrea-regeln. Möjligheten att kräva din förlust är bara uppskjuten, inte eliminerad. Köp helt enkelt inte om tillgången inom 30-dagarsfönstret, och du kan tryggt kräva förlusten på din skattedeklaration och utan ytterligare straffavgift.

4 lömska lösningar för tvättrea som inte fungerar

Investerare tror ibland att de kan kringgå regeln om tvätt-försäljning genom en mängd smarta åtgärder, men IRS förnekar regelbundet dessa manövrar. Här är några av de mest populära.

1. Du säljer med förlust medan din make köper

Tvättförsäljningsregeln gäller både dig och en make som om ni vore en enhet. Du får till exempel inte göra anspråk på en förlust medan din make återköper tillgången inom 30-dagarsfönstret.

Denna regel gäller även för ett företag som du kontrollerar. Så du kan inte låta företaget köpa medan du säljer och fortfarande kräva förlusten som ett avdrag.

2. Du säljer med förlust men återköper på ett pensionskonto

Du får inte sälja en tillgång för en förlust på ett skattepliktigt konto och sedan återköpa tillgången på ett pensionskonto som en 401(k) eller en IRA inom 30-dagarsfönstret och fortfarande hävda en förlust på det skattepliktiga kontot.

Det är också viktigt att notera att du inte kan göra anspråk på skatteförluster på skattegynnade pensionskonton, så andra tvättförsäljningsregler gäller inte när du handlar inom dessa konton.

3. Sälj vid årsskiftet och återköp när januari börjar

Skatteförlustavverkning är en av de mest populära skattesänkningsstrategierna, men de som gör det mot slutet av året kommer att vilja ägna särskild uppmärksamhet åt denna regel. Du har bara fram till slutet av kalenderåret på dig att positionera din portfölj så att den uppfyller kraven. Du måste alltså rensa tvättförsäljningen senast den 31 december för att kunna göra anspråk på eventuell förlust på det årets skattedeklaration.

Men tro inte att när det nya året väl har börjat kan du återköpa tillgången inom 30 dagar och inte springa i strid med lagen. Ditt mäklarhus tittar på, och fördröjningen mellan slutet av året och när dina skatter ska betalas ger ditt företag gott om tid att rapportera ditt konto korrekt.

4. Du köper tillgången du vill sälja mindre än 30 dagar innan

Vissa investerare kanske tror att de kan vända ordningen på en tvättförsäljning, köpa mer av tillgången innan de senare säljer mindre än 30 dagar senare och deklarerar en förlust på den. Men IRS tillåter inte denna aktivitet, eftersom du inte kan köpa 30 dagar före eller efter försäljningen och fortfarande hävda en förlust.

Tänk dig till exempel att du har 100 aktier som du har förlorat pengar på. När du vet att du vill sälja din nuvarande position med förlust köper du ytterligare 100 aktier. Sedan mindre än 30 dagar senare säljer du de ursprungliga 100 aktierna med förlust. Denna transaktion räknas fortfarande som en tvättförsäljning.

Med tanke på deras frekventa handel med värdepapper, kanske dagshandlare vill ägna särskild uppmärksamhet åt tvättförsäljningsreglerna, eftersom de är benägna att stöta på problemet.

Är tvättförsäljning olaglig och vilka är påföljderna?

Det är värt att notera att det inte är olagligt att göra en tvättrea. Det är dock olagligt att kräva skatteavskrivning för en tvättförsäljning. Du kan skapa hur många tvättförsäljningar du vill under året. Men du kommer inte att kunna göra anspråk på dem som avdragsgilla förluster för skatteändamål förrän du slutligen säljer din position och inte köper tillbaka tillgången under åtminstone 30-dagarsperioden.

IRS kommer inte att tillåta din förlust och du kommer inte att kunna kräva en avskrivning på din skattedeklaration. Du kommer att bli skyldig skatt på alla inkomster som du försökte kompensera med din tvättförsäljning. Om du inte är uppdaterad om dina skatter kan du drabbas av typiska påföljder för utebliven betalning, inklusive böter.

Skatteeffekter av en tvättförsäljning

Om du har en tvättrea kommer du inte att få kräva förlusten på dina skatter. Det du behöver göra är istället att lägga till förlusten till din kostnadsbas i den nya positionen. När du säljer den nya insatsen kommer du att kunna göra anspråk på förlusten. Låt oss gå igenom ett exempel för att se hur det fungerar.

Låt oss till exempel säga att du har 100 aktier i XYZ-aktier som du köpte för 10 USD per aktie, eller totalt 1 000 USD. Du säljer aktien för $8 per aktie och sedan 23 dagar senare återköper du 100 aktier för $7 per aktie. Eftersom du har återköpt beståndet inom 30-dagarsfönstret har du en tvättrea.

Så du kommer inte att kunna göra anspråk på en förlust på den första lotten på 100 aktier, och du måste lägga till den otillåtna förlusten på kostnadsbasen för dina nya 100 aktier. I det här fallet läggs din initiala förlust på $200 till ditt nya köp på $700 ($7 * 100 aktier), vilket innebär att din nya kostnadsbas är $900. Dina kapitalvinstskatter beräknas med hjälp av denna justerade kostnadsbas.

Din mäklare kommer i allmänhet (men inte alltid) att räkna ut tvättförsäljningen åt dig, så du behöver vanligtvis inte göra det själv. Men om du vill optimera din avverkning av skatteförluster, kanske du vill veta exakt var du står i slutet av året så att du kan göra anspråk på alla förluster du kan.

Om du av misstag (eller avsiktligt) skriver av förlusten på en tvättförsäljning, kommer IRS att räkna om din skatt och fakturera dig för skillnaden. Kom ihåg att IRS har samma siffror som din mäklare ger dig. Så du måste hosta upp eventuella skillnader i skatter som skapas av felet.

Slutsats

Regeln för tvätt-försäljning är inte svår att undvika, men om du regelbundet handlar in och ut ur aktier kan det vara lätt att glömma. Så istället för att lägga ihop dina förluster och vinster under året, kan det vara enklast att helt enkelt stänga alla positioner du vill göra anspråk på en förlust för och sedan inte köpa tillbaka tillgången under hela 30 dagar. Vissa investerare kan nollställa sina saldon i slutet av november, undvika dessa tillgångar under december och vara redo att handla igen först i januari.

Höjdpunkter

– Det händer också om den enskilde säljer värdepapperet med förlust, och deras make eller ett företag de kontrollerar köper ett väsentligen liknande värdepapper inom 30 dagar.

– Tvättförsäljningsregeln hindrar skattskyldiga från att dra av en kapitalförlust vid försäljningen mot reavinsten.

• En tvättförsäljning sker när en investerare säljer eller handlar ett värdepapper med förlust och inom 30 dagar före eller efter köper ett annat som är väsentligt likt.

Vanliga frågor

Vad är syftet med tvättförsäljningsregeln?

Som namnet antyder är tvättförsäljningsregeln en IRS-regel som hänför sig till så kallad "tvättförsäljning". Dessa typer av transaktioner är sådana där näringsidkaren säljer ett värdepapper för att realisera en skattemässigt avdragsgill förlust, för att kort därefter köpa ett väsentligen identiskt värdepapper. Ur IRS perspektiv är dessa typer av tvättförsäljning försök att kringgå eller manipulera skattelagarna. Tvättförsäljningsregeln syftar till att eliminera detta kryphål genom att göra det omöjligt för handlare att kräva skatteavdrag för dessa typer av transaktioner.

Hur vet jag om en säkerhet är "väsentligen identisk"?

Tyvärr ger IRS ingen specifik vägledning om hur man vet om ett visst värdepapper är "i huvudsak identiskt" med ett annat. Därför måste investerare lita på sitt eget omdöme och råd från professionella. I vissa fall kan svaret vara uppenbart: att sälja aktier i ett företag och sedan köpa samma företags aktier inom 30 dagar efter försäljningen skulle naturligtvis bryta mot tvättförsäljningsregeln. Å andra sidan kan andra transaktioner vara mindre tydliga, till exempel när investeraren köper och säljer olika aktieklasser från samma emitterande företag, eller när de säljer stamaktier men återköper preferensaktier.

Hur kan jag undvika att bryta mot tvättförsäljningsregeln?

Tvättförsäljningsregeln säger att om en investering säljs med förlust och sedan återköps inom 30 dagar, kan den initiala förlusten inte krävas skattemässigt. För att följa Wash-Sale-regeln måste investerare därför vänta minst 31 dagar innan de återköper samma investering. Viktigt är att investerare måste notera att även om de värdepapper de köper tillbaka inte är identiska med de som de sålde, kan de anses vara "väsentligen identiska" om de två värdepapperen är tillräckligt lika. Vid tveksamhet bör investerare som vill följa tvättförsäljningsregeln rådfråga en lämplig skatterådgivare eller annan kvalificerad expert.