워시-세일 규칙

모든 자본 손실을 상쇄하려는 투자자는 세금 기간 동안 공제를 청구하려는 시도가 탈선할 수 있는 가장매매를 조심해야 합니다. 워시 세일은 세금을 줄이기 위해 세금 손실 수확을 이용하려고 할 때 피해야 할 주요 함정 중 하나입니다.

워시 세일(wash sale)이 무엇인지, 세금 감면을 확보하면서 쉽게 피할 수 있는 방법은 다음과 같습니다.

워시 세일이란?

워시 세일은 주식이나 채권과 같은 자산을 손실로 매각했지만 매각 전후 30일 이내에 동일한 자산 또는 매우 유사한 자산을 구매한 경우입니다. 워시세일(wash sale)은 당신이 당신의 지위를 팔고 재산을 부인한 것처럼 보이게 만들지만 실제로는 그렇지 않습니다.

자산 매각으로 손실을 입었다고 주장하지만 실제로는 가장매매의 일부인 경우 국세청(IRS)은 해당 포지션을 완전히 종료할 때까지 세금 신고서에 대한 상각 청구를 허용하지 않습니다. .

워시-세일 규칙은 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, ETF, 옵션, 선물 및 워런트에 적용됩니다.

워시세일 규칙 위반을 피하는 방법

일반적으로 IRS에서는 자본 손실을 상쇄할 수 있으며 손실을 사용하여 자본 이득을 상쇄할 수 있습니다. 사실, 적격 손실이 있는 경우 특정 연도에 최대 $3,000의 순 손실을 상쇄할 수 있습니다. 즉, 세금 규칙을 통해 이익을 상쇄하는 것 이상을 할 수 있습니다. 현명한 투자자는 손실을 전략적으로 사용하여 세금 손실 추수 과정을 통해 과세 대상 소득을 최소화합니다.

그러나 가장매매를 한 경우에는 자산을 최종적으로 매도하고 최소 30일 동안 재구매를 피할 때까지 상각을 청구할 수 없습니다. 그 기간이 지나면 가장 판매 규칙을 실행하지 않고 자산을 재구매할 수 있습니다. 물론 이 환매에서 손실을 보고 다시 매도하는 경우 자산을 재매입하기 전에 30일을 더 기다려야 워시세일을 피할 수 있습니다.

그러나 워시세일 규칙으로 인해 세금 혜택을 영원히 잃게 될 것이라고 걱정하지 마십시오. 손실을 청구할 수 있는 능력은 연기될 뿐 제거되지 않습니다. 30일 기간 내에 자산을 재매입하지 않기만 하면 세금 신고 시 손실을 추가 벌칙 없이 안전하게 청구할 수 있습니다.

작동하지 않는 교활한 워시세일 해결 방법 4가지

투자자들은 때때로 다양한 영리한 조치를 통해 가장매매 규칙을 우회할 수 있다고 생각하지만 IRS는 정기적으로 이러한 전략을 거부합니다. 다음은 가장 인기 있는 몇 가지입니다.

1. 당신은 손실을 위해 팔고 당신의 배우자는 사는 동안

가장 판매 규칙은 귀하와 배우자 모두에게 마치 귀하가 하나의 단위인 것처럼 적용됩니다. 예를 들어, 배우자가 30일 기간 내에 자산을 재구매하는 동안 손실을 청구할 수 없습니다.

이 규칙은 당신이 지배하는 기업에도 적용됩니다. 따라서 판매하는 동안 회사가 구매하도록 할 수 없으며 여전히 손실을 공제로 청구할 수 있습니다.

2. 당신은 손실을 위해 매도하지만 은퇴 계좌에서 재매수

과세 대상 계정의 손실을 위해 자산을 매각한 다음 30일 기간 내에 401(k) 또는 IRA와 같은 퇴직 계정 내 자산을 재매입하고 과세 대상 계정에서 손실을 청구할 수 없습니다.

또한 세금 혜택이 있는 퇴직 계좌 내에서는 세금 손실을 청구할 수 없으므로 해당 계좌 내에서 거래할 때 다른 가장매매 규칙이 적용되지 않습니다.

3. 연말 매도, 1월 초 재매수

세금 손실 수확은 가장 인기 있는 세금 감소 전략 중 하나이지만 연말에 이를 수행하는 사람들은 이 규칙에 특히 주의를 기울여야 합니다. 포트폴리오가 규정을 준수하도록 배치할 수 있는 기간은 역년 말까지만 가능합니다. 따라서 12월까지 세탁 판매를 취소해야 합니다. 31 해당 연도의 세금 신고서에 관련 손실을 청구할 수 있습니다.

그러나 새해가 시작되면 30일 이내에 자산을 다시 살 수 있고 법을 위반하지 않을 것이라고 생각하지 마십시오. 귀하의 중개 회사가 지켜보고 있으며 연말과 세금 납부 기한 사이의 지연으로 인해 귀하의 회사는 귀하의 계정을 정확하게 보고할 수 있는 충분한 시간을 갖게 됩니다.

4. 판매하려는 자산을 30일 이내에 구매했습니다.

일부 투자자는 30일 이내에 매도하고 손실을 선언하기 전에 자산을 더 많이 매수하여 가장매매의 순서를 바꿀 수 있다고 생각할 수 있습니다. 그러나 IRS는 판매 전후 30일 동안 구매하지 않고 손실을 청구할 수 있기 때문에 이러한 활동을 허용하지 않습니다.

예를 들어 손실을 입은 주식이 100주 있다고 가정해 보겠습니다. 손실을 위해 현재 위치를 팔고 싶다는 것을 알고 100주를 더 구매합니다. 그런 다음 30일 이내에 원래의 100주를 손실로 매각합니다. 이 거래는 여전히 워시 세일로 간주됩니다.

증권 거래가 빈번하다는 점을 감안할 때, 데이 트레이더는 문제에 부딪히기 쉬우므로 워시-세일 규칙에 특히 주의를 기울일 수 있습니다.

세탁물 판매는 불법이며 어떤 처벌을 받나요?

세탁 판매를 하는 것이 불법이 아니라는 점은 주목할 가치가 있습니다. 그러나 세탁 판매에 대해 세금 감면을 청구하는 것은 불법입니다. 일년 중 원하는 만큼 세탁 판매를 생성할 수 있습니다. 그러나 최종적으로 포지션을 매각하고 최소 30일 기간 동안 자산을 재구매하지 않을 때까지 세금 목적상 공제 가능한 손실로 청구할 수 없습니다.

IRS는 손실을 허용하지 않으며 세금 신고서에 대한 상각을 청구할 수 없습니다. 당신은 세탁 판매로 상쇄하려고 했던 모든 소득에 대해 세금을 내야 할 것입니다. 현재 세금을 내지 않으면 벌금을 포함하여 체납에 대한 일반적인 벌금이 부과될 수 있습니다.

워시 세일의 세금 영향

워시 세일이 있는 경우 세금에 대한 손실을 청구할 수 없습니다. 대신, 당신이 해야 할 일은 새로운 위치의 비용 기준에 손실을 추가하는 것입니다. 새 지분을 판매하면 손실을 청구할 수 있습니다. 어떻게 작동하는지 보기 위해 예제를 실행해 보겠습니다.

예를 들어 주당 10달러 또는 총 1,000달러에 구입한 XYZ 주식 100주가 있다고 가정해 보겠습니다. 주식을 주당 8달러에 팔고 23일 후 주당 7달러에 100주를 다시 샀습니다. 30일 기간 내에 해당 주식을 재구매했기 때문에 워시 세일이 있습니다.

따라서 100주 중 첫 번째 로트에 대한 손실을 청구할 수 없으며 새로운 100주 비용 기준에 허용되지 않는 손실을 추가해야 합니다. 이 경우 $200의 초기 손실이 $700($7 * 100주)의 새 구매에 추가됩니다. 즉, 새 비용 기준은 $900입니다. 자본 이득세는 이 조정된 비용 기준을 사용하여 계산됩니다.

귀하의 중개인은 일반적으로 (항상 그런 것은 아니지만) 귀하를 위해 세탁 판매를 계산하므로 일반적으로 귀하가 직접 계산할 필요가 없습니다. 그러나 세금 손실 수확을 최적화하려는 경우 가능한 모든 손실을 청구할 수 있도록 연말에 정확한 위치를 알고 싶을 수 있습니다.

실수로(또는 의도적으로) 세탁 판매 손실을 상각하면 IRS에서 세금을 다시 계산하고 차액을 청구합니다. IRS는 귀하의 중개인이 제공하는 것과 동일한 수치를 가지고 있음을 기억하십시오. 따라서 오류로 인해 발생하는 세금의 차이를 토해내야 합니다.

결론

워시-세일 규칙은 위배되는 것을 피하기 어렵지 않지만 정기적으로 주식을 거래하고 있다면 잊어버리기 쉽습니다. 따라서 1년 내내 손실과 이익을 합산하는 것보다 손실을 주장하고 싶은 포지션을 간단히 청산하고 30일 동안 자산을 재구매하지 않는 것이 가장 쉬울 수 있습니다. 일부 투자자는 11월 말까지 잔액을 0으로 만들고 12월 동안 이러한 자산을 피하고 1월에 다시 거래할 준비를 할 수 있습니다.

##하이라이트

• 개인이 유가증권을 손실로 매도하고, 배우자 또는 그들이 지배하는 회사가 30일 이내에 실질적으로 유사한 유가증권을 매수한 경우에도 발생합니다.

• 가장매매 규칙은 납세자가 자본 이득에서 판매에 대한 자본 손실을 공제하는 것을 방지합니다.

• 가장매매는 투자자가 유가증권을 손실로 매도 또는 거래하고 전후 30일 이내에 실질적으로 유사한 다른 유가증권을 매수하는 경우 발생합니다.

##자주하는 질문

워시-세일 규칙의 목적은 무엇입니까?

이름에서 알 수 있듯이 워시-세일 규칙은 소위 "워시 세일"과 관련된 IRS 규칙입니다. 이러한 유형의 거래는 거래자가 세금 공제 가능한 손실을 실현하기 위해 유가 증권을 매도하고 직후에 실질적으로 동일한 유가 증권을 구입하는 거래입니다. IRS의 관점에서 이러한 유형의 세탁 판매는 세법을 우회하거나 조작하려는 시도입니다. 가장 판매 규칙은 거래자가 이러한 유형의 거래에 대해 세금 공제를 청구할 수 없도록 하여 이러한 허점을 제거하려고 합니다.

보안이 "실질적으로 동일"한지 어떻게 알 수 있습니까?

불행하게도 IRS는 특정 증권이 다른 증권과 "실질적으로 동일한지" 여부를 확인하는 방법에 대한 구체적인 지침을 제공하지 않습니다. 따라서 투자자는 자신의 판단과 전문가의 조언에 의존해야 합니다. 어떤 경우에는 답이 분명할 수 있습니다. 한 회사의 주식을 매각한 다음 매각 후 30일 이내에 같은 회사의 주식을 사는 것은 자연스럽게 가장매매 규칙을 위반하는 것입니다. 반면에, 투자자가 동일한 발행 회사의 다른 종류의 주식을 사고 파는 경우 또는 보통주를 판매하지만 우선주 를 환매하는 경우와 같이 다른 거래는 덜 명확할 수 있습니다.

워시-세일 규칙을 위반하지 않으려면 어떻게 해야 합니까?

워시-세일 규칙에 따르면 투자를 손실로 매각한 후 30일 이내에 재매입하는 경우 초기 손실은 세금 목적으로 청구할 수 없습니다. 따라서 워시-세일 규칙을 준수하기 위해 투자자는 동일한 투자를 재구매하기 전에 최소 31일을 기다려야 합니다. 중요한 것은, 투자자는 환매하는 증권이 판매한 증권과 동일하지 않더라도 두 증권이 충분히 유사하다면 "실질적으로 동일한" 것으로 간주될 수 있다는 점에 유의해야 합니다. 확실하지 않은 경우, 워시-세일 규칙을 준수하고자 하는 투자자는 적절한 세무 고문 또는 기타 자격을 갖춘 전문가와 상의해야 합니다.