Règle de lavage-vente

Les investisseurs qui cherchent à annuler toute perte en capital doivent se méfier des ventes fictives, qui peuvent faire dérailler leur tentative de réclamer une déduction pendant la période des impôts. Une vente fictive est l'un des principaux pièges à éviter lorsque vous essayez de profiter de la récolte à perte fiscale pour réduire vos impôts.

Voici ce qu'est une vente fictive et comment l'éviter facilement tout en garantissant votre déduction fiscale.

Qu'est-ce qu'une vente de lavage ?

Une vente fictive se produit lorsque vous vendez un actif, tel qu'une action ou une obligation, à perte, mais que vous avez acheté le même actif ou un actif très similaire dans les 30 jours précédant ou suivant la vente. Une vente fictive donne l'impression que vous avez vendu votre position et désavoué la propriété, même si ce n'est pas le cas.

Si vous prétendez avoir perdu de l'argent lors de la vente d'un actif, mais qu'il s'agit en fait d'une vente fictive, l'Internal Revenue Service (IRS) vous interdit de réclamer une radiation sur votre déclaration de revenus jusqu'à ce que vous quittiez complètement la position. .

La règle de vente fictive s'applique aux actions, obligations, fonds communs de placement, FNB, options, contrats à terme et bons de souscription.

Comment éviter d'enfreindre la règle des ventes fictives

Normalement, l'IRS vous permet d'annuler vos pertes en capital et vous pouvez utiliser les pertes pour compenser tout gain en capital. En fait, au cours d'une année donnée, vous pouvez radier une perte nette allant jusqu'à 3 000 $, si vous avez des pertes admissibles. C'est-à-dire que les règles fiscales vous permettent de plus que compenser les gains. Les investisseurs avisés utilisent stratégiquement les pertes pour minimiser leur revenu imposable grâce au processus de récolte des pertes fiscales.

Si vous avez une vente fictive, cependant, vous ne pouvez pas réclamer la radiation tant que vous n'avez pas finalement vendu l'actif et évité de le racheter pendant au moins 30 jours. Après cette période, vous pouvez racheter l'actif sans déclencher les règles de vente fictive. Bien sûr, si vous perdez de l'argent sur ce rachat et que vous le vendez à nouveau, vous devrez attendre encore 30 jours avant de racheter l'actif pour éviter une vente fictive.

Cependant, ne vous inquiétez pas de perdre votre allégement fiscal pour toujours en raison de la règle de la vente fictive. La possibilité de réclamer votre perte n'est que différée, pas supprimée. Ne rachetez tout simplement pas l'actif dans la fenêtre de 30 jours, et vous pouvez réclamer la perte en toute sécurité sur votre déclaration de revenus et sans autre pénalité.

4 solutions de contournement sournoises qui ne fonctionneront pas

Les investisseurs pensent parfois qu'ils peuvent contourner la règle de la vente fictive grâce à une variété de mesures astucieuses, mais l'IRS nie régulièrement ces manœuvres. Voici quelques-uns des plus populaires.

1. Vous vendez à perte, tandis que votre conjoint achète

La règle de la vente fictive s'applique à vous et à un conjoint comme si vous étiez une unité. Par exemple, vous ne pouvez pas réclamer une perte pendant que votre conjoint rachète l'actif dans la fenêtre de 30 jours.

Cette règle s'applique également à une société que vous contrôlez. Vous ne pouvez donc pas demander à la société d'acheter pendant que vous vendez et de demander quand même la perte à titre de déduction.

2. Vous vendez à perte mais vous rachetez sur un compte de retraite

Vous ne pouvez pas vendre un actif pour une perte dans un compte imposable, puis racheter l'actif dans un compte de retraite tel qu'un 401 (k) ou un IRA dans la fenêtre de 30 jours et toujours réclamer une perte dans le compte imposable.

En outre, il est important de noter que vous ne pouvez pas réclamer de pertes fiscales dans des comptes de retraite fiscalement avantageux, de sorte que les autres règles de vente fictive ne s'appliquent pas lorsque vous effectuez des transactions dans ces comptes.

3. Vendre en fin d'année et racheter au début de janvier

La récolte des pertes fiscales est l'une des stratégies de réduction d'impôt les plus populaires, mais ceux qui le font vers la fin de l'année voudront accorder une attention particulière à cette règle. Vous n'aurez que jusqu'à la fin de l'année civile pour positionner votre portefeuille en conformité. Vous devez donc effacer les ventes de lavage avant le 31 décembre pour pouvoir réclamer toute perte associée sur la déclaration de revenus de cette année.

Mais ne pensez pas qu'une fois la nouvelle année commencée, vous pouvez racheter l'actif dans les 30 jours et ne pas enfreindre la loi. Votre maison de courtage surveille, et le délai entre la fin de l'année et le moment où vos impôts sont dus donne à votre entreprise tout le temps nécessaire pour déclarer votre compte avec précision.

4. Vous achetez l'actif que vous souhaitez vendre moins de 30 jours avant

Certains investisseurs peuvent penser qu'ils peuvent inverser l'ordre d'une vente fictive, en achetant une plus grande partie de l'actif avant de le revendre moins de 30 jours plus tard et de déclarer une perte sur celui-ci. Mais l'IRS interdit cette activité, car vous ne pouvez pas acheter 30 jours avant ou après la vente et toujours réclamer une perte.

Par exemple, imaginez que vous avez 100 actions sur lesquelles vous avez perdu de l'argent. Sachant que vous souhaitez vendre votre position actuelle à perte, vous achetez 100 autres actions. Puis moins de 30 jours plus tard, vous vendez les 100 actions initiales à perte. Cette transaction compte toujours comme une vente fictive.

Étant donné qu'ils négocient fréquemment des titres, les day traders voudront peut-être accorder une attention particulière aux règles de vente fictive, car ils sont susceptibles de se heurter au problème.

Les ventes de lavage sont-elles illégales et quelles sont les sanctions ?

Il convient de noter qu'il n'est pas illégal de faire une vente fictive. Cependant, il est illégal de demander une déduction fiscale pour une vente fictive. Vous pouvez créer autant de ventes de lavage que vous le souhaitez au cours de l'année. Mais vous ne pourrez pas les réclamer en tant que pertes déductibles à des fins fiscales jusqu'à ce que vous vendiez finalement votre position et ne rachetiez pas l'actif pendant au moins la fenêtre de 30 jours.

L'IRS refusera votre perte et vous ne pourrez pas demander une radiation sur votre déclaration de revenus. Vous finirez par devoir des impôts sur tout revenu que vous avez tenté de compenser avec votre vente fictive. Si vous n'êtes pas à jour de vos impôts, vous pouvez encourir des pénalités typiques pour non-paiement, y compris des amendes.

Implications fiscales d'une vente fictive

Si vous avez une vente fictive, vous ne serez pas autorisé à réclamer la perte sur vos impôts. Au lieu de cela, ce que vous devez faire est d'ajouter la perte à votre base de coûts dans la nouvelle position. Lorsque vous vendez la nouvelle participation, vous pourrez réclamer la perte. Passons en revue un exemple pour voir comment cela fonctionne.

Par exemple, disons que vous avez 100 actions XYZ que vous avez achetées pour 10 $ l'action, soit 1 000 $ au total. Vous vendez l'action à 8 $ l'action, puis 23 jours plus tard, vous rachetez 100 actions à 7 $ l'action. Parce que vous avez racheté le stock dans la fenêtre de 30 jours, vous avez une vente fictive.

Vous ne pourrez donc pas réclamer une perte sur le premier lot de 100 actions et vous devrez ajouter la perte non autorisée au coût de base de vos 100 nouvelles actions. Dans ce cas, votre perte initiale de 200 $ est ajoutée à votre nouvel achat de 700 $ (7 $ * 100 actions), ce qui signifie que votre nouveau coût de base est de 900 $. Vos impôts sur les gains en capital seront calculés en utilisant cette base de coût ajustée.

Votre courtier calculera généralement (mais pas toujours) les ventes pour vous, de sorte que vous n'aurez généralement pas à le faire vous-même. Mais si vous cherchez à optimiser votre récolte de pertes fiscales, vous voudrez peut-être savoir exactement où vous en êtes à la fin de l'année afin de pouvoir réclamer toutes les pertes que vous pouvez.

Si vous annulez accidentellement (ou intentionnellement) la perte sur une vente fictive, l'IRS recalculera votre taxe et vous facturera la différence. N'oubliez pas que l'IRS a tous les mêmes chiffres que votre courtier vous fournit. Vous devrez donc cracher toute différence de taxes créée par l'erreur.

Conclusion

La règle de la vente fictive n'est pas difficile à éviter, mais si vous échangez régulièrement des actions, il peut être facile de l'oublier. Ainsi, plutôt que d'additionner vos pertes et vos gains tout au long de l'année, il peut être plus simple de simplement fermer toute position pour laquelle vous souhaitez réclamer une perte et de ne pas racheter l'actif pendant 30 jours complets. Certains investisseurs peuvent mettre à zéro leurs soldes d'ici la fin novembre, éviter ces actifs en décembre et être prêts à négocier à nouveau dès la première chose en janvier.

Points forts

• Cela se produit également si le particulier vend le titre à perte et que son conjoint ou une société qu'il contrôle achète un titre sensiblement similaire dans les 30 jours.

• La règle de la vente fictive empêche les contribuables de déduire une moins-value sur la vente du gain en capital.

• Une vente fictive se produit lorsqu'un investisseur vend ou négocie un titre à perte et, dans les 30 jours avant ou après, en achète un autre qui est substantiellement similaire.

FAQ

Quel est le but de la règle Wash-Sale ?

Comme son nom l'indique, la Wash-Sale Rule est une règle de l'IRS relative aux soi-disant «wash sales». Ces types de transactions sont celles dans lesquelles le commerçant vend un titre afin de réaliser une perte fiscalement déductible, pour acheter un titre sensiblement identique peu de temps après. Du point de vue de l'IRS, ces types de ventes fictives sont des tentatives de contourner ou de manipuler les lois fiscales. La règle de la vente fictive vise à éliminer cette échappatoire en empêchant les commerçants de réclamer des déductions fiscales sur ces types de transactions.

Comment puis-je savoir si un titre est "essentiellement identique" ?

Malheureusement, l'IRS ne fournit pas de conseils spécifiques sur la façon de savoir si un titre particulier est « substantiellement identique » à un autre. Par conséquent, les investisseurs doivent se fier à leur propre jugement et aux conseils de professionnels. Dans certains cas, la réponse peut être évidente : vendre des actions d'une société, puis acheter les actions de cette même société dans les 30 jours suivant la vente violerait naturellement la règle de la vente fictive. D'autre part, d'autres opérations peuvent être moins claires, comme lorsque l'investisseur achète et vend différentes catégories d'actions de la même société émettrice, ou lorsqu'il vend des actions ordinaires mais rachète des actions privilégiées.

Comment puis-je éviter d'enfreindre la règle de vente ?

La règle Wash-Sale stipule que, si un investissement est vendu à perte puis racheté dans les 30 jours, la perte initiale ne peut pas être réclamée à des fins fiscales. Afin de se conformer à la Wash-Sale Rule, les investisseurs doivent donc attendre au moins 31 jours avant de racheter le même investissement. Il est important de noter que les investisseurs doivent noter que, même si les titres qu'ils rachètent ne sont pas identiques à ceux qu'ils ont vendus, ils peuvent être considérés comme « substantiellement identiques » si les deux titres sont suffisamment similaires. En cas de doute, les investisseurs souhaitant se conformer à la règle de vente fictive doivent consulter un conseiller fiscal approprié ou un autre professionnel qualifié.