ウォッシュセールのルール

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キャピタルロスを帳消しにしようとしている投資家は、ウォッシュセールに注意する必要があります。これは、課税期間中に控除を請求する試みを狂わせる可能性があります。ウォッシュセールは、減税のために減税の収穫を利用しようとするときに避けるべき重要な落とし穴の1つです。

ウォッシュセールとは何か、そして税金の減税を確保しながらそれを簡単に回避する方法は次のとおりです。

##ウォッシュセールとは何ですか？

ウォッシュセールとは、株式や債券などの資産を損失で売却したが、売却の前後30日以内に同じ資産または非常に類似した資産を購入した場合です。ウォッシュセールは、実際にはそうではありませんが、自分のポジションを売却して物件を所有権を剥奪したかのように見せます。

資産の売却でお金を失ったと主張しているが、それが実際にはウォッシュセールの一部である場合、内国歳入庁（IRS）は、ポジションを完全に終了するまで、確定申告の償却を請求することを許可しません。。

ウォッシュセールのルールは、株式、債券、投資信託、ETF、オプション、先物、ワラントに適用されます。

##ウォッシュセールのルールに違反しないようにする方法

通常、IRSではキャピタルロスを帳消しにすることができ、キャピタルゲインを相殺するために損失を使用できます。実際、適格な損失がある場合は、任意の年に最大3,000ドルの純損失を償却することができます。つまり、税法により、利益を相殺する以上のことができます。知識豊富な投資家は、損失を戦略的に使用して、税務上の損失の収穫プロセスを通じて課税所得を最小限に抑えます。

ただし、ウォッシュセールがある場合は、最終的に資産を売却し、少なくとも30日間は資産を買い戻すことを避けるまで、償却を請求することはできません。その期間が過ぎると、ウォッシュセールルールをトリガーせずにアセットを再購入できます。もちろん、この買戻しでお金を失い、もう一度売却した場合は、ウォッシュセールを避けるために、資産を買戻す前にさらに30日待つ必要があります。

ただし、ウォッシュセールのルールにより、税額控除が永久に失われることを心配しないでください。あなたの損失を請求する能力は延期されるだけであり、排除されることはありません。 30日間の期間内に資産を再購入しないでください。そうすれば、追加のペナルティなしで、確定申告で損失を安全に請求できます。

##機能しない4つの卑劣なウォッシュセールの回避策

投資家は、さまざまな巧妙な手段でウォッシュセールのルールを回避できると考えることがありますが、IRSは定期的にこれらの操作を拒否しています。最も人気のあるものをいくつか紹介します。

1.配偶者が購入する間、あなたは損失のために売ります

ウォッシュセールのルールは、あなたと配偶者の両方に、あなたがユニットであるかのように適用されます。たとえば、配偶者が30日以内に資産を再購入している間は、損失を請求することはできません。

この規則は、あなたが管理する会社にも適用されます。したがって、販売中に企業に購入させても、損失を控除として請求することはできません。

2.損失のために売りますが、退職金口座で再購入します

課税対象の口座で損失のために資産を売却してから、30日以内に401（k）やIRAなどの退職口座内で資産を再購入しても、課税対象の口座で損失を請求することはできません。

また、税制上有利な退職金口座内で税務上の損失を請求することはできないため、これらの口座内で取引する場合、他のウォッシュセール規則は適用されないことに注意することが重要です。

3.年末に販売し、1月の開始時に再購入します

減税の収穫は最も人気のある減税戦略の1つですが、年末近くにそれを行う人は、この規則に特に注意を払う必要があります。ポートフォリオをコンプライアンスに準拠させるために必要なのは、暦年の終わりまでです。したがって、その年の確定申告で関連する損失を請求できるようにするには、12月31日までにウォッシュセールをクリアする必要があります。

しかし、新年が始まると、30日以内に資産を再購入でき、法律に違反しないとは思わないでください。あなたの証券会社は監視しており、年末から税金の支払い期限までの遅延により、会社はアカウントを正確に報告するための十分な時間を確保できます。

###4.30日以内に売却したい資産を購入します

一部の投資家は、ウォッシュセールの順序を逆にして、30日以内に売却する前に資産をさらに購入し、損失を宣言できると考えるかもしれません。ただし、販売の30日前または後に購入することはできず、それでも損失を請求する可能性があるため、IRSはこの活動を許可していません。

たとえば、お金を失った株式が100株あるとします。あなたが現在のポジションを損失のために売りたいと知っているので、あなたはさらに100株を購入します。その後、30日以内に、元の100株を損失で売却します。この取引は引き続きウォッシュセールとしてカウントされます。

証券の頻繁な取引を考えると、デイトレーダーは問題にぶつかりがちなので、ウォッシュセールのルールに特に注意を払うことをお勧めします。

##ウォッシュセールは違法ですか？罰則は何ですか？

ウォッシュセールを行うことは違法ではないことに注意する価値があります。ただし、ウォッシュセールの減税を請求することは違法です。年間を通じて、必要な数のウォッシュセールを作成できます。ただし、最終的にポジションを売却し、少なくとも30日間は資産を買い戻さない限り、税務上の控除可能な損失としてそれらを請求することはできません。

IRSはあなたの損失を認めず、あなたはあなたの納税申告書の償却を請求することができなくなります。ウォッシュセールで相殺しようとした収入に対しては、税金を支払うことになります。現在税金を支払っていない場合は、罰金など、不払いに対して通常の罰金が科せられる可能性があります。

##ウォッシュセールの税務上の影響

あなたがウォッシュセールを持っているならば、あなたはあなたの税金の損失を請求することを許されません。代わりに、あなたがする必要があるのは、新しいポジションであなたのコストベースに損失を加えることです。あなたが新しい株を売るとき、あなたは損失を請求することができるでしょう。例を実行して、どのように機能するかを見てみましょう。

たとえば、1株あたり10ドル、または合計1,000ドルで購入したXYZ株が100株あるとします。株式を1株あたり8ドルで売却し、23日後に100株を1株あたり7ドルで再購入します。 30日以内に株式を買い戻したため、ウォッシュセールがあります。

したがって、100株の最初のロットで損失を請求することはできず、許可されていない損失を新しい100株のコストベースに追加する必要があります。この場合、$ 200の初期損失は、$ 700（$ 7 * 100株）の新規購入に追加されます。つまり、新しいコスト基準は$900です。キャピタルゲイン税は、この調整後のコストベースを使用して計算されます。

あなたのブローカーは一般的に（常にではありませんが）あなたのためにウォッシュセールを計算するでしょう、それであなたは通常あなた自身でそれをする必要はありません。しかし、税務上の損失の収穫を最適化することを検討している場合は、可能な限りすべての損失を請求できるように、年末のどこに立っているかを正確に知りたい場合があります。

誤って（または意図的に）ウォッシュセールの損失を帳消しにした場合、IRSは税金を再計算し、差額を請求します。 IRSには、ブローカーが提供するのと同じ数値がすべて含まれていることを忘れないでください。したがって、エラーによって生じた税金の違いを咳き込む必要があります。

##結論

ウォッシュセールのルールは、反則を避けるのは難しいことではありませんが、定期的に株を売買している場合は、忘れがちです。したがって、年間を通じて損失と利益を合計するよりも、損失を請求したいポジションを単純にクローズしてから、30日間資産を買い戻さない方が簡単な場合があります。一部の投資家は、11月末までに残高をゼロにし、12月中にこれらの資産を回避し、1月に最初に再び取引する準備をする可能性があります。

##ハイライト

-個人が損失で証券を売却し、その配偶者または彼らが管理する会社が30日以内に実質的に同様の証券を購入した場合にも発生します。

-ウォッシュセールのルールは、納税者がキャピタルゲインに対して売却のキャピタルロスを差し引くことを防ぎます。

-ウォッシュセールは、投資家が有価証券を損失で売却または取引し、前後30日以内に実質的に類似した別の有価証券を購入した場合に発生します。

＃＃よくある質問

###ウォッシュセールルールの目的は何ですか？

その名前が示すように、ウォッシュセールルールはいわゆる「ウォッシュセール」に関連するIRSルールです。これらのタイプの取引は、トレーダーが税控除の対象となる損失を実現するために証券を販売し、その後まもなく実質的に同一の証券を購入する取引です。 IRSの観点からは、これらのタイプのウォッシュセールは、税法を回避または操作する試みです。ウォッシュセールのルールは、トレーダーがこれらのタイプの取引に対して税額控除を請求することを不可能にすることによって、この抜け穴を排除しようとしています。

###セキュリティが「実質的に同一」であるかどうかはどうすればわかりますか？

残念ながら、IRSは、特定のセキュリティが別のセキュリティと「実質的に同一」であるかどうかを知る方法に関する具体的なガイダンスを提供していません。したがって、投資家は自らの判断と専門家の助言に頼らなければなりません。場合によっては、答えが明白になることがあります。ある会社の株式を売却し、売却から30日以内に同じ会社の株式を購入すると、当然ウォッシュセールのルールに違反します。一方、投資家が同じ発行会社から異なる種類の株式を売買する場合や、普通株を売却するが優先株を買い戻す場合など、他の取引は不明確になる可能性があります。

###ウォッシュセールのルールに違反しないようにするにはどうすればよいですか？

ウォッシュセール規則では、投資が損失で売却され、30日以内に買い戻された場合、最初の損失を税務上請求することはできません。したがって、ウォッシュセール規則に準拠するために、投資家は同じ投資を買い戻す前に少なくとも31日待つ必要があります。重要なことに、投資家は、買い戻した有価証券が売却した有価証券と同一でなくても、2つの有価証券が十分に類似している場合は「実質的に同一」と見なされる可能性があることに注意する必要があります。疑わしい場合は、ウォッシュセール規則の遵守を希望する投資家は、適切な税理士またはその他の資格のある専門家に相談する必要があります。