Yıkama-Satış Kuralı

Herhangi bir sermaye kaybını silmek isteyen yatırımcılar, vergi döneminde bir kesinti talep etme girişimlerini raydan çıkarabilecek yıkama satışlarına dikkat etmelidir. Bir yıkama satışı, vergilerinizi azaltmak için vergi kaybından yararlanmaya çalışırken kaçınılması gereken en önemli tuzaklardan biridir.

İşte bir yıkama satışının ne olduğu ve vergi indiriminizi güvence altına alırken bundan nasıl kolayca kaçınabileceğiniz.

Yıkama indirimi nedir?

Yıkama satışı, hisse senedi veya tahvil gibi bir varlığı zarara satmanız, ancak satıştan önceki veya sonraki 30 gün içinde aynı veya çok benzer bir varlığı satın almanızdır. Bir yıkama satışı, konumunuzu satmış ve mülkü reddetmişsiniz gibi görünmesini sağlar, ancak gerçekten yapmamışsınızdır.

Bir varlığın satışından para kaybettiğinizi iddia ediyorsanız, ancak bu aslında bir yıkama satışının parçasıysa, Internal Revenue Service (IRS), siz pozisyonunuzu tamamen terk edene kadar vergi beyannamenizde bir mahsup talebinde bulunmanıza izin vermez. .

Yıkama-satış kuralı hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları, ETF'ler, opsiyonlar, vadeli işlemler ve garantiler için geçerlidir.

Yıkama-satış kuralını ihlal etmekten nasıl kaçınılır

Normalde, IRS sermaye kayıplarınızı silmenize izin verir ve kayıpları herhangi bir sermaye kazancını dengelemek için kullanabilirsiniz. Aslında, uygun kayıplarınız varsa, herhangi bir yılda 3.000 $'a kadar net zarar yazabilirsiniz. Yani, vergi kuralları, herhangi bir kazancı dengelemekten fazlasını yapmanıza izin verir. Bilgili yatırımcılar, vergi kaybı hasat süreci yoluyla vergilendirilebilir gelirlerini en aza indirmek için kayıpları stratejik olarak kullanırlar.

Bununla birlikte, bir yıkama satışınız varsa, varlığı nihayet satana ve en az 30 gün boyunca yeniden satın almaktan kaçınana kadar mahsup talebinde bulunamazsınız. Bu süreden sonra, yıkama-satış kurallarını tetiklemeden varlığı yeniden satın alabilirsiniz. Tabii ki, bu geri alımda para kaybederseniz ve tekrar satarsanız, bir yıkama satışından kaçınmak için varlığı yeniden satın almadan önce 30 gün daha beklemeniz gerekir.

Bununla birlikte, yıkama satışı kuralı nedeniyle vergi indiriminizi sonsuza kadar kaybedeceğinizden endişelenmeyin. Kaybınızı talep etme yeteneği yalnızca ertelenir, ortadan kaldırılmaz. Varlığı 30 günlük pencerede yeniden satın almayın ve zararı vergi beyannamenizde ve başka bir ceza olmadan güvenle talep edebilirsiniz.

İşe yaramayacak 4 gizli yıkama satışı çözümü

Yatırımcılar bazen çeşitli akıllı önlemlerle yıkama-satış kuralının etrafından dolaşabileceklerini düşünüyorlar, ancak IRS bu manevraları düzenli olarak reddediyor. İşte en popüler olanlardan birkaçı.

1. Eşiniz satın alırken siz zarara satarsınız

Yıkama-satış kuralı hem siz hem de eşiniz için bir birimmişsiniz gibi geçerlidir. Örneğin, eşiniz varlığı 30 günlük süre içinde yeniden satın alırken zarar talebinde bulunamazsınız.

Bu kural, kontrolünüz altında olan bir şirket için de geçerlidir. Yani satarken şirkete satın aldıramaz ve yine de zararı kesinti olarak talep edemezsiniz.

2. Kaybederek satıyorsunuz, ancak emeklilik hesabında yeniden satın alıyorsunuz

Vergiye tabi bir hesaptaki bir zarar için bir varlığı satamaz ve ardından 30 günlük pencere içinde 401(k) veya IRA gibi bir emeklilik hesabında yeniden satın alabilir ve yine de vergiye tabi hesapta bir zarar talep edemezsiniz.

Ayrıca, vergi avantajlı emeklilik hesaplarında vergi kayıpları talep edemeyeceğinizi, bu nedenle bu hesaplarda işlem yaparken diğer yıkama-satış kurallarının geçerli olmadığını unutmamak önemlidir.

3. Yıl sonunda sat ve Ocak başladığında yeniden satın al

Vergi kaybı hasadı, en popüler vergi azaltma stratejilerinden biridir, ancak bunu yılın sonuna doğru yapanlar bu kurala özellikle dikkat etmek isteyeceklerdir. Portföyünüzü uyumlu olacak şekilde konumlandırmak için yalnızca takvim yılının sonuna kadar vaktiniz olacak. Bu yüzden yıkama satışlarını Aralık ayına kadar temizlemelisiniz. 31 o yılın vergi beyannamesinde ilgili herhangi bir zararı talep edebilmek için.

Ancak yeni yıl başladığında, varlığı 30 gün içinde yeniden satın alabileceğinizi ve yasalara aykırı hareket etmeyeceğinizi düşünmeyin. Aracı kurumunuz izliyor ve yıl sonu ile vergilerinizin ödenmesi gereken tarih arasındaki gecikme, firmanıza hesabınızı doğru bir şekilde rapor etmesi için bolca zaman veriyor.

4. Satmak istediğiniz varlığı 30 günden kısa bir süre önce satın aldınız

Bazı yatırımcılar, 30 günden daha kısa bir süre sonra satmadan önce varlığın daha fazlasını satın alarak ve üzerinde bir zarar beyan ederek, bir yıkama satışı sırasını tersine çevirebileceklerini düşünebilirler. Ancak IRS, satıştan 30 gün önce veya sonra satın alamayabileceğiniz ve yine de zarar iddia edebileceğiniz için bu faaliyete izin vermez.

Örneğin, para kaybettiğiniz 100 hisse senediniz olduğunu hayal edin. Mevcut pozisyonunuzu bir zarara satmak istediğinizi bilerek, 100 hisse daha satın alırsınız. Ardından 30 günden kısa bir süre sonra orijinal 100 hisseyi zarara satarsınız. Bu işlem hala bir yıkama satışı olarak sayılır.

Menkul kıymetlerin sık alım satımı göz önüne alındığında, günlük tüccarlar, sorunla karşılaşmaya yatkın olduklarından, yıkama satışı kurallarına özellikle dikkat etmek isteyebilirler.

Yıkama satışları yasa dışı mıdır ve cezaları nelerdir?

Yıkama satışı yapmanın yasadışı olmadığını belirtmekte fayda var. Ancak, bir yıkama satışı için vergi mahsup talebinde bulunmak yasa dışıdır. Yıl boyunca istediğiniz kadar yıkama satışı oluşturabilirsiniz. Ancak, sonunda pozisyonunuzu satana ve varlığı en az 30 günlük bir süre boyunca geri satın almadığınız sürece, bunları vergi amaçlı indirilebilir zararlar olarak talep edemezsiniz.

IRS, kaybınıza izin vermeyecek ve vergi beyannamenizde bir mahsup talebinde bulunamayacaksınız. Yıkama satışınızla dengelemeye çalıştığınız herhangi bir gelir için vergi borcunuz olacak. Vergileriniz konusunda güncel değilseniz, para cezaları da dahil olmak üzere ödeme yapmadığınız için tipik cezalara maruz kalabilirsiniz.

Bir yıkama satışının vergi etkileri

Bir yıkama satışınız varsa, vergilerinizdeki zararı talep etmenize izin verilmeyecektir. Bunun yerine yapmanız gereken yeni pozisyondaki zararı maliyet esasınıza eklemektir. Yeni hisseyi sattığınızda, kaybı talep edebileceksiniz. Nasıl çalıştığını görmek için bir örnek üzerinden gidelim.

Örneğin, hisse başına 10 ABD Doları veya toplam 1.000 ABD Doları karşılığında satın aldığınız 100 adet XYZ hissesine sahip olduğunuzu varsayalım. Hisse senedini hisse başına 8 dolara satıyorsunuz ve 23 gün sonra 100 hisseyi hisse başına 7 dolara yeniden satın alıyorsunuz. 30 günlük pencere içinde hisseyi geri satın aldığınız için, bir yıkama satışınız var.

Yani ilk 100 hisse için zarar talep edemezsiniz ve izin verilmeyen zararı yeni 100 hissenizin maliyet esasına eklemeniz gerekir. Bu durumda, 200$'lık ilk kaybınız, yeni 700$'lık (7$ * 100 hisse) satın alımınıza eklenir, yani yeni maliyet esasınız 900$ olur. Sermaye kazancı vergileriniz, bu düzeltilmiş maliyet esası kullanılarak hesaplanacaktır.

Brokeriniz genellikle (her zaman olmasa da) sizin için yıkama satışlarını hesaplayacaktır, bu nedenle genellikle bunu kendiniz yapmak zorunda kalmazsınız. Ancak vergi kaybı hasatınızı optimize etmek istiyorsanız, yıl sonunda tam olarak nerede olduğunuzu bilmek isteyebilirsiniz, böylece tüm kayıpları talep edebilirsiniz.

Yanlışlıkla (veya kasıtlı olarak) bir yıkama satışındaki kaybı yazarsanız, IRS verginizi yeniden hesaplar ve aradaki farkı size fatura eder. Unutmayın, IRS, komisyoncunuzun size sağladığı rakamların aynısına sahiptir. Bu nedenle, hatanın yarattığı vergilerdeki herhangi bir farkı öksürmek zorunda kalacaksınız.

Sonuç olarak

Yıkama-satış kuralına takılmaktan kaçınmak zor değildir, ancak düzenli olarak hisse alıp satıyorsanız, unutmanız kolay olabilir. Bu nedenle, yıl boyunca kayıplarınızı ve kazançlarınızı toplamak yerine, zarar talep etmek istediğiniz herhangi bir pozisyonu basitçe kapatmak ve ardından varlığı tam 30 gün boyunca geri satın almamak en kolayı olabilir. Bazı yatırımcılar Kasım ayı sonuna kadar bakiyelerini sıfırlayabilir, Aralık ayında bu varlıklardan kaçınabilir ve Ocak ayında ilk iş olarak yeniden işlem yapmaya hazır olabilir.

##Öne çıkanlar

• Kişi menkul kıymeti zararına satarsa ve eşi veya kontrol ettiği bir şirket 30 gün içinde önemli ölçüde benzer bir menkul kıymet satın alırsa da olur.

• Yıkanarak satış kuralı, vergi mükelleflerinin satışta sermaye kazancı karşılığında bir sermaye kaybı mahsup etmelerini engeller.

• Bir yatırımcı bir menkul kıymeti zararına sattığında veya sattığında ve 30 gün içinde veya sonrasında önemli ölçüde benzer bir menkul kıymet satın aldığında bir yıkama satışı gerçekleşir.

##SSS

Yıkama-Satış Kuralının Amacı Nedir?

Adından da anlaşılacağı gibi, Yıkama-Satış Kuralı, “yıkama satışları” olarak adlandırılan bir IRS kuralıdır. Bu tür işlemler, tüccarın vergiden düşülebilir bir zararı gerçekleştirmek için bir menkul kıymeti sattığı, ancak kısa bir süre sonra önemli ölçüde aynı bir menkul kıymeti satın aldığı işlemlerdir. IRS açısından bakıldığında, bu tür yıkama satışları vergi yasalarını atlatmaya veya manipüle etmeye yönelik girişimlerdir. Yıkama-satış kuralı, tüccarların bu tür işlemlerde vergi indirimi talep etmelerini imkansız hale getirerek bu boşluğu ortadan kaldırmayı amaçlamaktadır.

Bir Güvenliğin "Önemli Olan" Olduğunu Nasıl Anlarım?

Ne yazık ki, IRS, belirli bir güvenliğin bir diğeriyle "büyük ölçüde aynı" olup olmadığının nasıl bilineceği konusunda özel bir rehberlik sağlamamaktadır. Bu nedenle, yatırımcılar kendi kararlarına ve profesyonellerin tavsiyelerine güvenmelidir. Bazı durumlarda cevap açık olabilir: Bir şirketteki hisseleri satmak ve sonra aynı şirketin hisselerini satıştan sonraki 30 gün içinde satın almak, Doğal olarak Yıkama-Satış Kuralını ihlal eder. Öte yandan, yatırımcının aynı ihraç eden şirketten farklı sınıflarda hisse senedi alıp satması veya adi hisseleri satıp imtiyazlı hisseleri geri alması gibi diğer işlemler daha az net olabilir.

Yıkama-Satış Kuralını İhlal Etmekten Nasıl Kaçınabilirim?

Wash-Sale Kuralı, bir yatırımın zararına satılması ve ardından 30 gün içinde yeniden satın alınması durumunda, ilk zararın vergi amacıyla talep edilemeyeceğini belirtir. Yıka-Sat kuralına uymak için yatırımcıların aynı yatırımı geri satın almadan önce en az 31 gün beklemesi gerekir. Daha da önemlisi, yatırımcılar, geri satın aldıkları menkul kıymetler sattıkları ile aynı olmasa bile, iki menkul kıymetin yeterince benzer olması durumunda “büyük ölçüde özdeş” olarak kabul edilebileceklerini unutmamalıdır. Şüpheye düştüğünde, Yıkama-Satış Kuralına uymak isteyen yatırımcılar uygun bir vergi danışmanına veya diğer kalifiye profesyonellere danışmalıdır.