Regola di vendita-lavaggio

Gli investitori che cercano di cancellare eventuali perdite di capitale devono fare attenzione alle vendite di lavaggio, che possono far fallire il loro tentativo di richiedere una detrazione durante il periodo delle tasse. Una vendita di lavaggio è una delle insidie chiave da evitare quando si cerca di sfruttare la raccolta delle perdite fiscali per ridurre le tasse.

Ecco cos'è una vendita di lavaggio e come evitarla facilmente assicurando la cancellazione delle tasse.

Che cos'è una vendita di lavaggio?

Una vendita wash è quando vendi un bene, come un'azione o un'obbligazione, per una perdita ma hai acquistato lo stesso bene o uno molto simile entro 30 giorni prima o dopo la vendita. Una svendita fa sembrare che tu abbia venduto la tua posizione e rinnegato la proprietà, anche se in realtà non l'hai fatto.

Se stai affermando di aver perso soldi con la vendita di un bene, ma in realtà è parte di una vendita di svendita, l'Internal Revenue Service (IRS) ti impedisce di richiedere una cancellazione sulla tua dichiarazione dei redditi fino a quando non esci completamente dalla posizione .

La regola della wash-sale si applica ad azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, ETF, opzioni, future e warrant.

Come evitare di violare la regola wash-sale

Normalmente, l'IRS ti consente di cancellare le tue minusvalenze e puoi utilizzare le perdite per compensare eventuali plusvalenze. In effetti, in un dato anno puoi cancellare una perdita netta fino a $ 3.000, se hai perdite idonee. Cioè, le norme fiscali consentono di compensare più che compensare eventuali guadagni. Gli investitori esperti utilizzano strategicamente le perdite per ridurre al minimo il loro reddito imponibile attraverso il processo di raccolta delle perdite fiscali.

Se hai una vendita wash, tuttavia, non puoi richiedere la cancellazione fino a quando non vendi definitivamente l'attività ed evita di riacquistarla per almeno 30 giorni. Trascorso tale periodo, puoi riacquistare il bene senza attivare le regole di wash-sale. Ovviamente, se perdi denaro su questo riacquisto e lo vendi ancora, dovrai attendere altri 30 giorni prima di riacquistare l'asset per evitare una vendita wash.

Tuttavia, non preoccuparti di perdere per sempre la tua agevolazione fiscale a causa della regola della vendita-lavaggio. La possibilità di rivendicare la tua perdita è solo differita, non eliminata. Semplicemente non riacquistare il bene nella finestra di 30 giorni, e puoi tranquillamente rivendicare la perdita sulla tua dichiarazione dei redditi e senza alcuna ulteriore penale.

4 soluzioni alternative subdole per la vendita di lavaggio che non funzioneranno

Gli investitori a volte pensano di poter aggirare la regola del wash-sale attraverso una serie di misure intelligenti, ma l'IRS nega regolarmente queste manovre. Ecco alcuni dei più popolari.

1. Vendi per una perdita, mentre il tuo coniuge compra

La regola della vendita-lavaggio si applica sia a te che a un coniuge come se fossi un'unità. Ad esempio, non puoi richiedere una perdita mentre il tuo coniuge riacquista il bene entro la finestra di 30 giorni.

Questa regola si applica anche a una società che controlli. Quindi non puoi chiedere alla società di acquistare mentre stai vendendo e continuare a rivendicare la perdita come detrazione.

2. Vendi per una perdita ma riacquisti in un conto pensionistico

Non puoi vendere un bene per una perdita in un conto imponibile e quindi riacquistare il bene all'interno di un conto pensionistico come un 401 (k) o un IRA entro la finestra di 30 giorni e continuare a rivendicare una perdita nel conto imponibile.

Inoltre, è importante notare che non è possibile rivendicare perdite fiscali all'interno di conti pensionistici agevolati dalle tasse, quindi altre regole di wash-sale non si applicano quando si opera all'interno di tali conti.

3. Vendi a fine anno e riacquista all'inizio di gennaio

La raccolta delle perdite fiscali è una delle strategie di riduzione delle tasse più popolari, ma coloro che lo fanno verso la fine dell'anno vorranno prestare particolare attenzione a questa regola. Avrai solo tempo fino alla fine dell'anno solare per posizionare il tuo portafoglio in modo che sia conforme. Quindi devi cancellare le vendite di lavaggio entro il 31 dicembre per poter rivendicare qualsiasi perdita associata sulla dichiarazione dei redditi di quell'anno.

Ma non pensare che una volta iniziato il nuovo anno potrai riacquistare il bene entro 30 giorni e non infrangere la legge. La tua intermediazione sta guardando e il ritardo tra la fine dell'anno e il momento in cui le tasse sono dovute dà alla tua azienda tutto il tempo per segnalare il tuo account in modo accurato.

4. Acquisti l'attività che desideri vendere meno di 30 giorni prima

Alcuni investitori potrebbero pensare di poter invertire l'ordine di una vendita wash, acquistando più asset prima di venderli in seguito meno di 30 giorni dopo e dichiarare una perdita su di esso. Ma l'IRS non consente questa attività, poiché non puoi acquistare 30 giorni prima o dopo la vendita e continuare a rivendicare una perdita.

Ad esempio, immagina di avere 100 azioni su cui hai perso denaro. Sapendo che vuoi vendere la tua posizione attuale in perdita, acquisti altre 100 azioni. Quindi meno di 30 giorni dopo vendi le 100 azioni originali per una perdita. Questa transazione conta ancora come vendita di lavaggio.

Data la loro frequente negoziazione di titoli, i day trader potrebbero voler prestare particolare attenzione alle regole di wash-sale, dal momento che sono inclini a imbattersi nel problema.

Le vendite di lavaggio sono illegali e quali sono le sanzioni?

Vale la pena notare che non è illegale fare una vendita di lavaggio. Tuttavia, è illegale richiedere una detrazione fiscale per una vendita di lavaggio. Puoi creare tutte le vendite di lavaggio che desideri durante il corso dell'anno. Ma non sarai in grado di rivendicarle come perdite deducibili ai fini fiscali fino a quando non venderai finalmente la tua posizione e non riacquisterai l'attività per almeno la finestra di 30 giorni.

L'IRS non consentirà la tua perdita e non sarai in grado di richiedere uno storno sulla tua dichiarazione dei redditi. Finirai per pagare le tasse su qualsiasi reddito che hai cercato di compensare con la vendita di lavaggi. Se non sei aggiornato sulle tasse, puoi incorrere in sanzioni tipiche per il mancato pagamento, comprese le multe.

Implicazioni fiscali di una vendita di lavaggio

Se hai una vendita di lavaggio, non ti sarà permesso di rivendicare la perdita sulle tue tasse. Invece, quello che devi fare è aggiungere la perdita alla tua base di costo nella nuova posizione. Quando vendi la nuova quota, sarai in grado di rivendicare la perdita. Eseguiamo un esempio per vedere come funziona.

Ad esempio, supponiamo che tu abbia 100 azioni di azioni XYZ che hai acquistato per $ 10 per azione o $ 1.000 in totale. Vendi le azioni per $ 8 per azione e poi 23 giorni dopo riacquisti 100 azioni per $ 7 per azione. Poiché hai riacquistato lo stock entro la finestra di 30 giorni, hai una vendita di lavaggio.

Quindi non sarai in grado di richiedere una perdita sul primo lotto di 100 azioni e dovrai aggiungere la perdita non consentita sulla base dei costi delle tue nuove 100 azioni. In questo caso, la tua perdita iniziale di $ 200 viene aggiunta al tuo nuovo acquisto di $ 700 ($ 7 * 100 azioni), il che significa che la tua nuova base di costo è di $ 900. Le imposte sulle plusvalenze verranno calcolate utilizzando questa base di costo rettificata.

Il tuo broker generalmente (anche se non sempre) calcola le vendite di lavaggio per te, quindi di solito non dovrai farlo da solo. Ma se stai cercando di ottimizzare la raccolta delle perdite fiscali, potresti voler sapere esattamente dove ti trovi alla fine dell'anno in modo da poter rivendicare tutte le perdite che puoi.

Se accidentalmente (o intenzionalmente) annulli la perdita su una vendita di lavaggio, l'IRS rifigurerà la tua tassa e ti addebiterà la differenza. Ricorda, l'IRS ha tutte le stesse cifre fornite dal tuo broker. Quindi dovrai sborsare qualsiasi differenza di tasse creata dall'errore.

Linea di fondo

La regola della wash-sale non è difficile da evitare, ma se si scambiano regolarmente azioni in entrata e in uscita, potrebbe essere facile dimenticarle. Quindi, anziché sommare le perdite e i guadagni durante l'anno, potrebbe essere più semplice chiudere semplicemente qualsiasi posizione per la quale si desidera rivendicare una perdita e quindi non riacquistare l'attività per 30 giorni interi. Alcuni investitori potrebbero azzerare i propri saldi entro la fine di novembre, evitare questi asset a dicembre ed essere pronti a fare nuovamente trading come prima cosa a gennaio.

Mette in risalto

• Succede anche se l'individuo vende il titolo in perdita e il coniuge o una società che controlla acquista un titolo sostanzialmente simile entro 30 giorni.

• La regola wash-sale impedisce ai contribuenti di detrarre una minusvalenza sulla vendita dalla plusvalenza.

• Una vendita wash si verifica quando un investitore vende o scambia un titolo in perdita e, entro 30 giorni prima o dopo, ne acquista un altro sostanzialmente simile.

FAQ

Qual è lo scopo della regola di vendita del lavaggio?

Come suggerisce il nome, la Wash-Sale Rule è una regola dell'IRS relativa alle cosiddette "vendite di lavaggio". Questi tipi di transazioni sono quelle in cui il trader vende un titolo per realizzare una perdita fiscalmente deducibile, per poi acquistare un titolo sostanzialmente identico poco dopo. Dal punto di vista dell'IRS, questi tipi di vendite di lavaggio sono tentativi di aggirare o manipolare le leggi fiscali. La regola wash-sale cerca di eliminare questa scappatoia rendendo impossibile per i commercianti richiedere detrazioni fiscali su questo tipo di transazioni.

Come faccio a sapere se un titolo è "sostanzialmente identico"?

Sfortunatamente, l'IRS non fornisce indicazioni specifiche su come sapere se un determinato titolo è "sostanzialmente identico" a un altro. Pertanto, gli investitori devono fare affidamento sul proprio giudizio e sulla consulenza di professionisti. In alcuni casi, la risposta può essere ovvia: vendere azioni di una società e poi acquistare azioni della stessa società entro 30 giorni dalla vendita violerebbe naturalmente la Wash-Sale Rule. D'altra parte, altre transazioni possono essere meno chiare, come quando l'investitore acquista e vende classi di azioni diverse dalla stessa società emittente, o quando vende azioni ordinarie ma riacquista azioni privilegiate.

Come posso evitare di violare la regola di vendita di lavaggio?

La Wash-Sale Rule stabilisce che, se un investimento viene venduto in perdita e poi riacquistato entro 30 giorni, la perdita iniziale non può essere rivendicata ai fini fiscali. Per rispettare la Wash-Sale Rule, gli investitori devono quindi attendere almeno 31 giorni prima di riacquistare lo stesso investimento. È importante sottolineare che gli investitori devono notare che, anche se i titoli che riacquistano non sono identici a quelli che hanno venduto, potrebbero essere considerati "sostanzialmente identici" se i due titoli sono sufficientemente simili. In caso di dubbio, gli investitori che desiderano rispettare la Wash-Sale Rule dovrebbero consultare un consulente fiscale appropriato o altro professionista qualificato.