Pesu-myyntisääntö

Sijoittajien, jotka haluavat poistaa pääomatappioita, on varottava pesumyyntiä, joka voi suistaa heidän yrityksensä vaatia vähennystä verotuksen aikana. Pesumyynti on yksi tärkeimmistä sudenkuopat, jotka on vältettävä, kun yrität hyödyntää verohäviötä vähentääksesi verojasi.

Tässä kerrotaan, mitä pesumyynti on ja kuinka voit helposti välttää sen samalla, kun varmistat veronpoistosi.

Mikä on pesumyynti?

Pesumyynti on, kun myyt omaisuuden, kuten osakkeen tai joukkovelkakirjalainan, tappiolla, mutta olet ostanut saman tai hyvin samanlaisen omaisuuden 30 päivän sisällä ennen myyntiä tai sen jälkeen. Pesumyynti saa vaikutelman siltä, että olet myynyt asemasi ja kieltänyt kiinteistön, vaikka et todellakaan ole sitä tehnyt.

Jos väität menettäneesi rahaa omaisuuden myynnin yhteydessä, mutta se on itse asiassa osa pesumyyntiä, Internal Revenue Service (IRS) estää sinua vaatimasta vähennystä veroilmoituksestasi ennen kuin poistut tehtävästä kokonaan. .

Pesumyyntisääntö koskee osakkeita, joukkovelkakirjoja, sijoitusrahastoja, ETF:itä, optioita, futuureja ja warrantteja.

Kuinka välttää pesu-myyntisäännön rikkominen

Normaalisti IRS sallii sinun kirjata pois pääomatappiot, ja voit käyttää tappioita mahdollisten myyntivoittojen korvaamiseen. Itse asiassa voit jonakin vuonna poistaa jopa 3 000 dollarin nettotappion, jos sinulla on kelpoisia tappioita. Toisin sanoen verosäännöt antavat sinun enemmän kuin kompensoida mahdolliset voitot. Taitavat sijoittajat käyttävät strategisesti tappioita minimoidakseen verotettavan tulonsa verotappioiden keräämisen kautta.

Jos sinulla on pesumyynti, et kuitenkaan voi vaatia poistoa ennen kuin olet lopulta myynyt omaisuuden ja välttää sen takaisinostoa vähintään 30 päivään. Tämän ajanjakson jälkeen voit ostaa omaisuuden uudelleen ilman pesu-myyntisääntöjä. Tietenkin, jos menetät rahaa tässä takaisinostossa ja myyt sen uudelleen, sinun on odotettava vielä 30 päivää ennen omaisuuden takaisinostoa välttääksesi pesumyynnin.

Älä kuitenkaan huoli, että menetät verohelpotuksen ikuisesti pesu-myyntisäännön takia. Mahdollisuutta vaatia menetystäsi vain lykätään, ei poisteta. Älä yksinkertaisesti osta omaisuutta uudelleen 30 päivän ikkunassa, ja voit turvallisesti hakea tappiota veroilmoituksessasi ilman lisärangaistusta.

4 harhaanjohtavaa pesunmyyntitapaa, jotka eivät toimi

Sijoittajat ajattelevat joskus, että he voivat kiertää pesu-myyntisäännön useilla älykkäillä toimenpiteillä, mutta IRS kiistää säännöllisesti nämä liikkeet. Tässä on muutamia suosituimpia.

1. Myyt tappiolla, kun puolisosi ostaa

Pesumyyntisääntö koskee sekä sinua että puolisoa ikään kuin olisitte yksikköä. Et esimerkiksi voi vaatia tappiota, kun puolisosi ostaa omaisuuden uudelleen 30 päivän kuluessa.

Tämä sääntö koskee myös hallitsemaasi yritystä. Et siis voi saada yritystä ostamaan myydessäsi ja silti vaatia tappiota vähennyksenä.

2. Myyt tappiolla, mutta ostat uudelleen eläketilillä

Et voi myydä omaisuutta tappiolla verotettavalla tilillä ja sitten ostaa omaisuutta uudelleen eläketililtä, kuten 401(k) tai IRA, 30 päivän kuluessa ja silti vaatia tappiota verotettavalla tilillä.

On myös tärkeää huomata, että et voi vaatia verotuksellisia tappioita veroetuisten eläketilien sisällä, joten muut pesumyyntisäännöt eivät koske kyseisillä tileillä käytävää kauppaa.

3. Myy vuoden lopussa ja osta uudelleen tammikuun alussa

Veronkorjuu on yksi suosituimmista veronkevennysstrategioista, mutta loppuvuodesta sen tekevien kannattaa kiinnittää erityistä huomiota tähän sääntöön. Sinulla on vain kalenterivuoden loppuun asti aikaa asettaa portfoliosi vaatimusten mukaiseksi. Sinun on siis suoritettava pesumyynti 31. joulukuuta mennessä, jotta voit hakea siihen liittyviä tappioita kyseisen vuoden veroilmoituksessa.

Mutta älä usko, että uuden vuoden alkaessa voit ostaa omaisuuden uudelleen 30 päivän kuluessa ja olla rikkomatta lakia. Välittäjäsi tarkkailee, ja viive vuoden lopun ja verojen erääntymisen välillä antaa yrityksellesi runsaasti aikaa raportoida tilisi tarkasti.

4. Ostat omaisuuden, jonka haluat myydä, alle 30 päivää ennen

Jotkut sijoittajat saattavat ajatella, että he voivat kääntää pesumyynnin järjestyksen ja ostaa enemmän omaisuutta ennen kuin he myöhemmin myyvät alle 30 päivää myöhemmin ja ilmoittavat siitä tappion. Mutta veroviranomainen kieltää tämän toiminnan, koska et voi ostaa 30 päivää ennen myyntiä tai sen jälkeen ja silti vaatia tappiota.

Kuvittele esimerkiksi, että sinulla on 100 osaketta, joista olet menettänyt rahaa. Kun tiedät, että haluat myydä nykyisen asemasi tappiolla, ostat vielä 100 osaketta. Sitten alle 30 päivää myöhemmin myyt alkuperäiset 100 osaketta tappiolla. Tämä kauppa lasketaan edelleen pesumyynniksi.

Koska päiväkauppiaat käyvät usein arvopapereilla kauppaa, he saattavat haluta kiinnittää erityistä huomiota pesu-myyntisääntöihin, koska he voivat törmätä ongelmaan.

Onko pesujen myynti laitonta ja mitä rangaistuksia siitä seuraa?

On syytä huomata, että pesumyynnin tekeminen ei ole laitonta. On kuitenkin laitonta vaatia veronpoistoa pesun myynnistä. Voit luoda niin monta pesumyyntiä kuin haluat vuoden aikana. Et kuitenkaan voi vaatia niitä verotuksessa vähennyskelpoisina tappioina ennen kuin lopulta myyt positiosi etkä osta omaisuutta takaisin vähintään 30 päivän ajan.

Verohallinto hylkää tappiosi, etkä voi vaatia poistoa veroilmoituksestasi. Joudut maksamaan veroja kaikista tuloista, joita yritit kompensoida pesumyynnilläsi. Jos et ole ajan tasalla veroistasi, voit saada tyypillisiä sakkoja maksamatta jättämisestä, mukaan lukien sakot.

Pesukaupan verovaikutukset

Jos sinulla on pesumyynti, et voi vaatia verojen menetystä. Sen sijaan sinun on lisättävä tappio kustannusperusteeseesi uudessa asemassa. Kun myyt uuden osuuden, voit vaatia tappiota. Käydään läpi esimerkki nähdäksesi kuinka se toimii.

Oletetaan esimerkiksi, että sinulla on 100 XYZ-osaketta, jotka ostit 10 dollarilla osakkeelta tai yhteensä 1 000 dollarilla. Myyt osakkeet 8 dollarilla osakkeelta ja sitten 23 päivää myöhemmin ostat uudelleen 100 osaketta hintaan 7 dollaria osakkeelta. Koska olet ostanut osakkeet takaisin 30 päivän kuluessa, sinulla on pesualennus.

Joten et voi vaatia tappiota ensimmäisestä 100 osakkeen erästä, ja sinun on lisättävä hylätty tappio uuden 100 osakkeen kustannusperusteeseen. Tässä tapauksessa alkuperäinen 200 dollarin tappiosi lisätään uuteen 700 dollarin ostoksesi (7 dollaria * 100 osaketta), mikä tarkoittaa, että uusi kustannusperusteesi on 900 dollaria. Pääomavoittoverosi lasketaan käyttämällä tätä mukautettua kustannusperustetta.

Välittäjäsi yleensä (vaikka ei aina) selvittää pesumyynnin puolestasi, joten sinun ei yleensä tarvitse tehdä sitä itse. Mutta jos aiot optimoida verohäviöiden keräämisen, saatat haluta tietää tarkalleen, missä olet vuoden lopussa, jotta voit korvata kaikki mahdolliset tappiot.

Jos kirjaat vahingossa (tai tarkoituksella) tappion pois pesumyynnistä, IRS laskee verosi uudelleen ja laskuttaa sinulta erotuksen. Muista, että IRS:llä on kaikki samat luvut, jotka välittäjäsi tarjoaa sinulle. Joten sinun on maksettava virheen aiheuttama veroero.

Bottom line

Pesumyyntisääntöä ei ole vaikea välttää, mutta jos käyt kauppaa osakkeilla säännöllisesti, se voi olla helppo unohtaa. Sen sijaan, että laskeisit yhteen tappiot ja voitot vuoden aikana, voi olla helpointa sulkea mikä tahansa positio, josta haluat vaatia tappiota, ja olla ostamatta omaisuutta takaisin 30 päivään. Jotkut sijoittajat voivat nollata saldonsa marraskuun loppuun mennessä, välttää näitä varoja joulukuussa ja olla valmiita käymään kauppaa uudelleen tammikuussa.

Kohokohdat

• Tapahtuu myös, jos henkilö myy arvopaperin tappiolla ja hänen puolisonsa tai hänen hallitsemansa yritys ostaa olennaisesti samanlaisen arvopaperin 30 päivän kuluessa.

• Pesumyyntisääntö estää veronmaksajia vähentämästä myyntivoittoa vastaan myyntitappiota.

• Pesumyynti tapahtuu, kun sijoittaja myy tai vaihtaa arvopaperin tappiolla ja ostaa 30 päivän sisällä ennen tai jälkeen toisen, joka on olennaisesti samanlainen.

UKK

Mikä on pesu-myyntisäännön tarkoitus?

Kuten nimikin kertoo, Wash-Sale Rule on IRS-sääntö, joka koskee niin kutsuttua "pesumyyntiä". Tämän tyyppiset liiketoimet ovat sellaisia, joissa elinkeinonharjoittaja myy arvopaperin realisoidakseen verotuksessa vähennyskelpoisen tappion ja ostaakseen sitten olennaisesti samanlaisen arvopaperin pian sen jälkeen. Verohallinnon näkökulmasta tämäntyyppinen pesumyynti on yritys kiertää tai manipuloida verolakeja. Pesumyyntisäännöllä pyritään poistamaan tämä porsaanreikä tekemällä kauppiaille mahdotonta hakea verovähennyksiä tämäntyyppisistä liiketoimista.

Mistä tiedän, onko suojaus "olennaisesti identtinen"?

Valitettavasti IRS ei anna erityisiä ohjeita siitä, kuinka tietää, onko tietty arvopaperi "olennaisesti identtinen" toisen kanssa. Siksi sijoittajien on turvauduttava omaan harkintaan ja ammattilaisten neuvoihin. Joissakin tapauksissa vastaus voi olla ilmeinen: yhden yrityksen osakkeiden myyminen ja sen jälkeen saman yrityksen osakkeiden ostaminen 30 päivän kuluessa myynnistä rikkoisi luonnollisesti pesu-myyntisääntöä. Toisaalta muut liiketoimet voivat olla epäselvempiä, kuten silloin, kun sijoittaja ostaa ja myy eri osakelajeja samalta liikkeeseenlaskijalta tai kun hän myy kantaosakkeita, mutta ostaa takaisin etuoikeutettuja osakkeita.

Kuinka voin välttää pesu-myyntisäännön rikkomisen?

Pesu-myyntisäännön mukaan jos sijoitus myydään tappiolla ja ostetaan takaisin 30 päivän kuluessa, alkuperäistä tappiota ei voida vaatia verotuksessa. Pese-myyntisäännön noudattamiseksi sijoittajien on siksi odotettava vähintään 31 päivää ennen saman sijoituksen takaisinostoa. Tärkeää on, että sijoittajien on huomioitava, että vaikka heidän takaisin ostamansa arvopaperit eivät olisi identtisiä heidän myymiensä arvopapereiden kanssa, niitä voidaan pitää "olennaisesti identtisinä", jos nämä kaksi arvopaperia ovat riittävän samanlaisia. Epävarmoissa tapauksissa sijoittajien, jotka haluavat noudattaa Wash-Sale Rule -sääntöä, tulee neuvotella asianmukaisen veroneuvojan tai muun pätevän ammattilaisen kanssa.