洗售规则
希望冲销任何资本损失的投资者需要提防虚售，这可能会破坏他们在纳税期间申请扣除的尝试。在试图利用税收损失收割来减少税收时，洗售是要避免的主要陷阱之一。
以下是什么是洗售，以及如何在确保您的税收冲销的同时轻松避免它。
##什么是洗售？
虚售是指您以亏损的方式出售资产（例如股票或债券），但在出售前后 30 天内购买了相同或非常相似的资产。洗售看起来好像你已经卖掉了你的职位并否认了该财产，但实际上你并没有。
如果您声称在出售资产时蒙受了损失，但它实际上是虚抛的一部分，则美国国税局 (IRS) 不允许您在您的纳税申报表上要求注销，直到您完全退出该职位.
洗售规则适用于股票、债券、共同基金、ETF、期权、期货和权证。
##如何避免违反洗售规则
通常，美国国税局允许您注销您的资本损失，并且您可以使用损失来抵消任何资本收益。事实上，在任何给定的年份，如果您有符合条件的损失，您最多可以注销 3,000 美元的净损失。也就是说，税收规则允许您抵消任何收益。精明的投资者战略性地利用损失，通过税收损失收割过程将其应税收入降至最低。
但是，如果您进行了虚售，则在您最终出售资产并避免回购至少 30 天之前，您不能要求注销。在那段时间之后，您可以重新购买资产而不会触发洗售规则。当然，如果您在此次回购中亏损并再次出售，您将不得不再等待 30 天才能回购资产以避免洗售。
但是，不要担心由于洗售规则，您将永远失去税收减免。索赔您的损失的能力只是延迟，而不是消除。只需不要在 30 天的窗口内重新购买资产，您就可以安全地在纳税申报表上索赔损失，而不会受到任何进一步的处罚。
4 行不通的偷偷摸摸的洗售变通办法
投资者有时认为他们可以通过各种聪明的措施来绕过洗售规则，但美国国税局经常否认这些策略。这里有一些最受欢迎的。
1. 你亏本卖，而你的配偶买
洗售规则适用于您和您的配偶，就好像您是一个单位一样。例如，当您的配偶在 30 天窗口内重新购买资产时，您不得要求损失。
此规则也适用于您控制的公司。因此，您不能让公司在您出售时购买并仍然将损失作为扣除额。
2. 您亏本出售，但在退休账户中重新购买
您不得在应税账户中因亏损而出售资产，然后在 30 天窗口内在 401(k) 或 IRA 等退休账户中重新购买资产，但仍可在应税账户中索赔损失。
此外，重要的是要注意，您不能在税收优惠的退休账户内申请税收损失，因此在这些账户内进行交易时，其他洗售规则不适用。
3. 年底卖出，一月开始再买
减税收割是最流行的减税策略之一，但在接近年底的时候这样做的人会特别注意这条规则。您只能在日历年年底之前将您的投资组合定位为合规性。因此，您必须在 12 月 31 日之前清空洗售，才能在当年的纳税申报表上要求任何相关损失。
但不要以为新年一开始就可以在 30 天内重新购买资产而不会触犯法律。您的经纪公司正在密切关注，从年底到您的税款到期之间的延迟让您的公司有足够的时间准确报告您的账户。
4. 您在不到 30 天前购买了要出售的资产
一些投资者可能认为他们可以颠倒洗售的顺序，购买更多资产，然后在不到 30 天后卖出并宣布亏损。但美国国税局不允许这种活动，因为您可能不会在销售前后 30 天购买并仍然要求损失。
例如，假设您有 100 股亏损的股票。知道您想亏本出售当前头寸，您又购买了 100 股。然后不到 30 天后，您亏本卖出了原来的 100 股。这笔交易仍然算作洗售。
鉴于他们经常交易证券，日内交易者可能需要特别注意洗售规则，因为他们很容易遇到问题。
洗售是否违法，有什么处罚？
值得注意的是，进行洗售并不违法。但是，要求对虚售进行税收冲销是违法的。您可以在一年中创建任意数量的洗售。但是，在您最终出售您的头寸并且至少在 30 天窗口内不回购资产之前，您将无法将其作为可扣除的损失用于税收目的。
IRS 将不允许您的损失，并且您将无法在您的纳税申报表上要求注销。你最终会为你试图用你的洗售抵消的任何收入缴纳税款。如果您没有及时缴纳税款，您可能会因未缴税而受到典型的处罚，包括罚款。
洗售的税收影响
如果您进行了洗售，您将不能就您的税款索赔损失。相反，您需要做的是将损失添加到新职位的成本基础上。当您出售新股份时，您将能够索赔损失。让我们通过一个例子来看看它是如何工作的。
例如，假设您以每股 10 美元或总计 1,000 美元的价格购买了 100 股 XYZ 股票。您以每股 8 美元的价格出售股票，然后 23 天后以每股 7 美元的价格重新购买 100 股。因为您在 30 天内回购了股票，所以您进行了洗售。
因此，您将无法就第一手 100 股申请损失，并且您必须将不允许的损失添加到新 100 股的成本基础上。在这种情况下，您最初的 200 美元损失会添加到您新购买的 700 美元（7 美元 * 100 股）中，这意味着您的新成本基础是 900 美元。您的资本利得税将使用此调整后的成本基础计算。
您的经纪人通常（但并非总是）会为您计算销售额，因此您通常不必自己做。但是，如果您希望优化您的税收损失收获，您可能想知道您在年底的确切位置，以便您可以索赔所有损失。
如果您意外（或故意）注销了洗售的损失，国税局将重新计算您的税款并向您收取差额。请记住，美国国税局拥有您的经纪人提供给您的所有相同数据。因此，您将不得不计算错误造成的税收差异。
底线
洗售规则不难避免发生冲突，但如果你经常买卖股票，它可能很容易被遗忘。因此，与其将全年的损失和收益相加，最简单的方法可能是简单地平仓您想要为其索赔损失的任何头寸，然后整整 30 天不回购资产。一些投资者可能会在 11 月底之前将其余额清零，在 12 月份避开这些资产，并准备在 1 月份再次交易。
＃＃ 强调
如果个人亏本出售证券，而其配偶或他们控制的公司在 30 天内购买了实质上相似的证券，也会发生这种情况。
洗售规则防止纳税人从资本收益中扣除出售的资本损失。
当投资者亏本出售或交易一种证券，并在前后 30 天内购买另一种基本相似的证券时，就会发生虚抛。
＃＃ 常问问题
洗售规则的目的是什么？
顾名思义，洗售规则是美国国税局关于所谓的“洗售”的规则。这些类型的交易是交易者出售证券以实现可抵税的损失，然后不久又购买基本相同的证券。从美国国税局的角度来看，这些类型的虚假销售是企图规避或操纵税法。洗售规则旨在通过使交易者无法对此类交易申请减税来消除这一漏洞。
我如何知道证券是否“基本相同”？
不幸的是，美国国税局没有就如何知道一种特定证券是否与另一种证券“基本相同”提供具体指导。因此，投资者必须依靠自己的判断和专业人士的建议。在某些情况下，答案可能很明显：出售一家公司的股票，然后在出售后 30 天内购买同一家公司的股票，自然会违反洗售规则。另一方面，其他交易可能不太清楚，例如投资者从同一发行公司购买和出售不同类别的股票，或者当他们出售普通股但回购优先股时。
如何避免违反洗售规则？
洗售规则规定，如果一项投资以亏损方式出售，然后在 30 天内回购，则不得为税收目的申报初始损失。因此，为了遵守洗售规则，投资者必须至少等待 31 天才能回购相同的投资。重要的是，投资者必须注意，即使他们回购的证券与他们出售的证券不同，如果两种证券足够相似，它们也可能被视为“基本相同”。如有疑问，希望遵守洗售规则的投资者应咨询适当的税务顾问或其他合格的专业人士。
