Regla de lavado de venta
Los inversores que buscan cancelar cualquier pérdida de capital deben tener cuidado con las ventas ficticias, que pueden descarrilar su intento de reclamar una deducción durante la época de impuestos. Una venta ficticia es uno de los escollos clave que se deben evitar cuando se trata de aprovechar la recolección de pérdidas fiscales para reducir sus impuestos.
Esto es lo que es una venta ficticia y cómo evitarla fácilmente mientras asegura su deducción de impuestos.
¿Qué es una venta de lavado?
Una venta ficticia es cuando vende un activo, como una acción o un bono, por una pérdida, pero ha comprado el mismo activo o uno muy similar dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta. Una venta ficticia hace que parezca que ha vendido su posición y repudiado la propiedad, aunque en realidad no es así.
Si afirma haber perdido dinero en la venta de un activo, pero en realidad es parte de una venta ficticia, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) no le permite reclamar una cancelación en su declaración de impuestos hasta que abandone el puesto por completo. .
La regla de venta ficticia se aplica a acciones, bonos, fondos mutuos, ETF, opciones, futuros y warrants.
Cómo evitar infringir la regla de venta ficticia
Normalmente, el IRS le permite cancelar sus pérdidas de capital y puede usar las pérdidas para compensar cualquier ganancia de capital. De hecho, en un año determinado puede cancelar una pérdida neta de hasta $3,000, si tiene pérdidas elegibles. Es decir, las normas fiscales le permiten más que compensar cualquier ganancia. Los inversionistas inteligentes utilizan estratégicamente las pérdidas para minimizar sus ingresos sujetos a impuestos a través del proceso de recolección de pérdidas fiscales.
Sin embargo, si tiene una venta ficticia, no puede reclamar la cancelación hasta que finalmente venda el activo y evite volver a comprarlo durante al menos 30 días. Después de ese período, puede volver a comprar el activo sin activar las reglas de lavado de venta. Por supuesto, si pierde dinero en esta recompra y lo vende nuevamente, tendrá que esperar otros 30 días antes de recomprar el activo para evitar una venta ficticia.
Sin embargo, no se preocupe porque perderá su exención de impuestos para siempre debido a la regla de venta ficticia. La capacidad de reclamar su pérdida solo se difiere, no se elimina. Simplemente no vuelva a comprar el activo en la ventana de 30 días, y puede reclamar la pérdida de manera segura en su declaración de impuestos y sin ninguna sanción adicional.
4 soluciones furtivas de venta de lavado que no funcionarán
Los inversionistas a veces piensan que pueden eludir la regla de venta falsa a través de una variedad de medidas inteligentes, pero el IRS niega regularmente estas maniobras. Aquí están algunos de los más populares.
1. Usted vende a pérdida, mientras que su cónyuge compra
La regla de venta ficticia se aplica tanto a usted como a su cónyuge como si fueran una unidad. Por ejemplo, no puede reclamar una pérdida mientras su cónyuge vuelve a comprar el activo dentro de la ventana de 30 días.
Esta regla también se aplica a una corporación que usted controla. Por lo tanto, no puede hacer que la corporación compre mientras usted vende y aun así reclamar la pérdida como una deducción.
2. Usted vende a pérdida pero vuelve a comprar en una cuenta de jubilación
No puede vender un activo por una pérdida en una cuenta imponible y luego volver a comprar el activo dentro de una cuenta de jubilación como una 401(k) o una IRA dentro del período de 30 días y aun así reclamar una pérdida en la cuenta imponible.
Además, es importante tener en cuenta que no puede reclamar pérdidas fiscales dentro de las cuentas de jubilación con ventajas fiscales, por lo que no se aplican otras reglas de venta ficticia al operar dentro de esas cuentas.
3. Vender a fin de año y volver a comprar cuando comience enero
La recolección de pérdidas fiscales es una de las estrategias de reducción de impuestos más populares, pero aquellos que lo hagan cerca de fin de año querrán prestar especial atención a esta regla. Solo tendrá hasta el final del año calendario para posicionar su cartera de manera que cumpla con los requisitos. Por lo tanto, debe liquidar las ventas de lavado antes del 31 de diciembre para poder reclamar cualquier pérdida asociada en la declaración de impuestos de ese año.
Pero no piense que una vez que comience el nuevo año, puede volver a comprar el activo dentro de los 30 días y no infringir la ley. Su corretaje está observando, y la demora entre el final del año y la fecha de vencimiento de sus impuestos le da a su empresa mucho tiempo para informar su cuenta con precisión.
4. Compras el activo que quieres vender con menos de 30 días de antelación
Algunos inversores pueden pensar que pueden invertir el orden de una venta ficticia, comprando más del activo antes de venderlo menos de 30 días después y declarar una pérdida. Pero el IRS no permite esta actividad, ya que no puede comprar 30 días antes o después de la venta y aun así reclamar una pérdida.
Por ejemplo, imagina que tienes 100 acciones en las que has perdido dinero. Sabiendo que desea vender su posición actual a pérdida, compra otras 100 acciones. Luego, menos de 30 días después, vende las 100 acciones originales por una pérdida. Esta transacción todavía cuenta como una venta ficticia.
Dada su frecuente negociación de valores, los comerciantes diarios pueden querer prestar especial atención a las reglas de venta ficticia, ya que es probable que se encuentren con el problema.
¿Son ilegales las ventas de lavado y cuáles son las sanciones?
Vale la pena señalar que no es ilegal hacer una venta ficticia. Sin embargo, es ilegal reclamar una deducción de impuestos por una venta ficticia. Puede crear tantas ventas de lavado como desee durante el transcurso del año. Pero no podrá reclamarlas como pérdidas deducibles a efectos fiscales hasta que finalmente venda su posición y no vuelva a comprar el activo durante al menos el período de 30 días.
El IRS rechazará su pérdida y no podrá reclamar una cancelación en su declaración de impuestos. Terminarás debiendo impuestos sobre cualquier ingreso que hayas intentado compensar con tu venta ficticia. Si no está al día con sus impuestos, puede incurrir en multas típicas por falta de pago, incluidas multas.
Implicaciones fiscales de una venta ficticia
Si tiene una venta ficticia, no podrá reclamar la pérdida en sus impuestos. En cambio, lo que debe hacer es agregar la pérdida a su base de costos en la nueva posición. Cuando venda la nueva participación, podrá reclamar la pérdida. Veamos un ejemplo para ver cómo funciona.
Por ejemplo, supongamos que tiene 100 acciones de XYZ que compró a $10 la acción, o $1,000 en total. Usted vende las acciones a $8 la acción y luego, 23 días después, vuelve a comprar 100 acciones a $7 la acción. Debido a que recompró las acciones dentro de la ventana de 30 días, tiene una venta ficticia.
Por lo tanto, no podrá reclamar una pérdida en el primer lote de 100 acciones, y tendrá que agregar la pérdida rechazada a la base del costo de sus nuevas 100 acciones. En este caso, su pérdida inicial de $200 se agrega a su nueva compra de $700 ($7 * 100 acciones), lo que significa que su nueva base de costos es de $900. Sus impuestos sobre las ganancias de capital se calcularán utilizando esta base de costos ajustados.
Su corredor generalmente (aunque no siempre) calculará las ventas de lavado por usted, por lo que generalmente no tendrá que hacerlo usted mismo. Pero si está buscando optimizar su recolección de pérdidas fiscales, es posible que desee saber exactamente cuál es su posición al final del año para poder reclamar todas las pérdidas que pueda.
Si accidentalmente (o intencionalmente) cancela la pérdida en una venta ficticia, el IRS volverá a calcular su impuesto y le facturará la diferencia. Recuerde, el IRS tiene las mismas cifras que le proporciona su corredor. Por lo tanto, tendrá que descartar cualquier diferencia en los impuestos creada por el error.
Línea de fondo
La regla de la venta ficticia no es difícil de evitar, pero si está comprando y vendiendo acciones regularmente, puede ser fácil de olvidar. Entonces, en lugar de sumar sus pérdidas y ganancias a lo largo del año, puede ser más fácil simplemente cerrar cualquier posición por la que desee reclamar una pérdida y luego no recomprar el activo durante 30 días completos. Algunos inversores pueden poner a cero sus saldos a fines de noviembre, evitar estos activos durante diciembre y estar listos para operar nuevamente a principios de enero.
Reflejos
También sucede si la persona vende el valor con pérdida y su cónyuge o una empresa que controla compra un valor sustancialmente similar dentro de los 30 días.
La regla de venta ficticia impide que los contribuyentes deduzcan una pérdida de capital en la venta contra la ganancia de capital.
Una venta ficticia se produce cuando un inversor vende o negocia un valor a pérdida y, dentro de los 30 días anteriores o posteriores, compra otro que es sustancialmente similar.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Cuál es el propósito de la regla de lavado y venta?
Como su nombre lo indica, la Regla de Wash-Sale es una regla del IRS relacionada con las llamadas "ventas de lavado". Este tipo de transacciones son aquellas en las que el comerciante vende un valor para obtener una pérdida deducible de impuestos, solo para comprar un valor sustancialmente idéntico poco después. Desde la perspectiva del IRS, este tipo de ventas ficticias son intentos de eludir o manipular las leyes fiscales. La regla de venta ficticia busca eliminar esta laguna al hacer imposible que los comerciantes reclamen deducciones fiscales en este tipo de transacciones.
¿Cómo sé si un valor es "sustancialmente idéntico"?
Desafortunadamente, el IRS no brinda orientación específica sobre cómo saber si un valor en particular es "sustancialmente idéntico" a otro. Por lo tanto, los inversores deben confiar en su propio juicio y en el asesoramiento de profesionales. En algunos casos, la respuesta puede ser obvia: vender acciones de una empresa y luego comprar las acciones de esa misma empresa dentro de los 30 días posteriores a la venta violaría naturalmente la regla de venta ficticia. Por otro lado, otras transacciones pueden ser menos claras, como cuando el inversionista compra y vende diferentes clases de acciones de la misma corporación emisora, o cuando vende acciones ordinarias pero recompra acciones preferenciales.
¿Cómo puedo evitar infringir la regla de lavado y venta?
La Regla de Wash-Sale establece que, si una inversión se vende con pérdidas y luego se vuelve a comprar dentro de los 30 días, la pérdida inicial no se puede reclamar a efectos fiscales. Para cumplir con la Regla Wash-Sale, los inversores deben esperar al menos 31 días antes de recomprar la misma inversión. Es importante señalar que los inversores deben tener en cuenta que, incluso si los valores que recompran no son idénticos a los que vendieron, podrían considerarse "sustancialmente idénticos" si los dos valores son lo suficientemente similares. En caso de duda, los inversores que deseen cumplir con la regla de venta de lavado deben consultar con un asesor fiscal apropiado u otro profesional calificado.
