Vaske-udsalgsregel

Investorer, der ønsker at afskrive eventuelle kapitaltab, skal passe på med vaskesalg, som kan afspore deres forsøg på at kræve fradrag i skattetiden. Et vaskeudsalg er en af de vigtigste faldgruber, du skal undgå, når du forsøger at drage fordel af høst med skattetab for at reducere dine skatter.

Her er hvad et vaskeudsalg er, og hvordan du nemt undgår det, mens du sikrer din skattefradrag.

Hvad er et vaskeudsalg?

Et vaskesalg er, når du sælger et aktiv, såsom en aktie eller obligation, med tab, men har købt det samme aktiv eller et meget lignende aktiv inden for 30 dage før eller efter salget. Et vaskesalg får det til at se ud, som om du har solgt din stilling og frasagt ejendommen, selvom du virkelig ikke har gjort det.

Hvis du hævder at have tabt penge på salget af et aktiv, men det faktisk er en del af et vaskesalg, afviser Internal Revenue Service (IRS) dig fra at kræve en afskrivning på din selvangivelse, indtil du forlader stillingen helt .

Vask-salgsreglen gælder for aktier, obligationer, investeringsforeninger, ETF'er, optioner, futures og warrants.

Sådan undgår du at overtræde vask-udsalgsreglen

Normalt giver IRS dig mulighed for at afskrive dine kurstab, og du kan bruge tab til at udligne eventuelle kursgevinster. Faktisk kan du i et givet år afskrive et nettotab på op til $3.000, hvis du har berettigede tab. Det vil sige, at skattereglerne giver dig mulighed for mere end at udligne eventuelle gevinster. Erfarne investorer bruger strategisk tab til at minimere deres skattepligtige indkomst gennem processen med skatte-tab høst.

Hvis du har et vaskeudsalg, kan du dog ikke kræve afskrivningen, før du endeligt sælger aktivet og undgår at genkøbe det i mindst 30 dage. Efter denne periode kan du genkøbe aktivet uden at udløse vaske-salgsreglerne. Selvfølgelig, hvis du taber penge på dette tilbagekøb og sælger det igen, skal du vente yderligere 30 dage, før du genkøber aktivet for at undgå et vaskesalg.

Vær dog ikke bekymret over, at du mister din skattefradrag for altid på grund af vaske-salgsreglen. Muligheden for at kræve dit tab er kun udskudt, ikke elimineret. Du skal blot ikke genkøbe aktivet inden for 30-dages vinduet, og du kan trygt kræve tabet på din selvangivelse og uden yderligere straf.

4 luskede løsninger til vaske-udsalg, der ikke virker

Investorer tror nogle gange, at de kan omgå vaskesalgsreglen gennem en række smarte foranstaltninger, men IRS afviser regelmæssigt disse manøvrer. Her er nogle af de mest populære.

1. Du sælger med tab, mens din ægtefælle køber

Vaskesalgsreglen gælder både for dig og en ægtefælle, som var I en enhed. For eksempel kan du ikke kræve et tab, mens din ægtefælle genkøber aktivet inden for 30-dages vinduet.

Denne regel gælder også for et selskab, som du kontrollerer. Så du kan ikke få selskabet til at købe, mens du sælger og stadig kræve tabet som et fradrag.

2. Du sælger med tab, men genkøber på en pensionskonto

Du må ikke sælge et aktiv med tab på en skattepligtig konto og derefter genkøbe aktivet på en pensionskonto, såsom en 401(k) eller en IRA inden for 30-dages vinduet og stadig kræve et tab på den skattepligtige konto.

Det er også vigtigt at bemærke, at du ikke kan kræve skattemæssige tab på skattebegunstigede pensionskonti, så andre vaske-salgsregler gælder ikke, når du handler inden for disse konti.

3. Sælg ved årets udgang og genkøb, når januar starter

Indsamling af skattetab er en af de mest populære skattereduktionsstrategier, men dem, der gør det i slutningen af året, vil være særligt opmærksomme på denne regel. Du har kun indtil udgangen af kalenderåret til at placere din portefølje, så den overholder kravene. Du skal altså klare vaskesalget senest den 31. december for at kunne kræve et eventuelt tilhørende tab på det pågældende års selvangivelse.

Men tro ikke, at når det nye år begynder, kan du genkøbe aktivet inden for 30 dage og ikke løbe på kant med loven. Dit mæglerhus holder øje, og forsinkelsen mellem slutningen af året, og når din skat skal betales, giver dit firma masser af tid til at rapportere din konto nøjagtigt.

4. Du køber det aktiv, du vil sælge, mindre end 30 dage før

Nogle investorer tror måske, at de kan vende rækkefølgen af et vaskesalg ved at købe mere af aktivet, før de senere sælger mindre end 30 dage senere og erklærer et tab på det. Men IRS tillader ikke denne aktivitet, da du ikke kan købe 30 dage før eller efter salget og stadig kræve et tab.

Forestil dig for eksempel, at du har 100 aktier, som du har tabt penge på. Når du ved, at du vil sælge din nuværende position med tab, køber du yderligere 100 aktier. Så mindre end 30 dage senere sælger du de oprindelige 100 aktier med tab. Denne transaktion tæller stadig som et vaskesalg.

På grund af deres hyppige handel med værdipapirer, vil daytradere måske være særligt opmærksomme på vaske-salgsregler, da de er tilbøjelige til at løbe ind i problemet.

Er vaskesalg ulovligt, og hvad er sanktionerne?

Det er værd at bemærke, at det ikke er ulovligt at lave et vaskeudsalg. Det er dog ulovligt at kræve skattefradrag for et vaskesalg. Du kan skabe lige så mange vaskesalg, du vil i løbet af året. Men du vil ikke kunne kræve dem som skattemæssigt fradragsberettigede tab, før du endelig sælger din position og ikke tilbagekøber aktivet i mindst 30-dages vinduet.

IRS vil afvise dit tab, og du vil ikke være i stand til at kræve en afskrivning på din selvangivelse. Du vil ende med at skylde skat af enhver indkomst, som du forsøgte at udligne med dit vaskesalg. Hvis du ikke er opdateret på dine skatter, kan du pådrage dig typiske bøder for manglende betaling, herunder bøder.

Skattemæssige konsekvenser af et vaskesalg

Hvis du har et vaskeudsalg, får du ikke lov til at kræve tabet på din skat. Det, du i stedet skal gøre, er at tilføje tabet til dit omkostningsgrundlag i den nye stilling. Når du sælger den nye andel, vil du være i stand til at kræve tabet. Lad os gennemgå et eksempel for at se, hvordan det fungerer.

Lad os f.eks. sige, at du har 100 aktier i XYZ-aktier, som du har købt for 10 USD pr. aktie eller 1.000 USD i alt. Du sælger aktien for $8 pr. aktie og 23 dage senere genkøber du 100 aktier for $7 pr. aktie. Fordi du har genkøbt varen inden for 30-dages vinduet, har du et vaskeudsalg.

Så du vil ikke være i stand til at kræve et tab på den første lot på 100 aktier, og du bliver nødt til at tilføje det ikke-tilladte tab på omkostningsgrundlaget for dine nye 100 aktier. I dette tilfælde føjes dit indledende tab på 200 $ til dit nye køb på 700 $ (7 * 100 aktier), hvilket betyder, at dit nye omkostningsgrundlag er 900 $. Dine kapitalgevinstskat vil blive beregnet ved hjælp af dette justerede omkostningsgrundlag.

Din mægler vil generelt (dog ikke altid) finde vaskesalg for dig, så du behøver normalt ikke selv at gøre det. Men hvis du ønsker at optimere din skatte-tab høst, vil du måske vide præcis, hvor du står ved årets udgang, så du kan kræve alle de tab, du kan.

Hvis du ved et uheld (eller med vilje) afskriver tabet på et vaskesalg, vil skattevæsenet ændre din skat og fakturere dig for forskellen. Husk, at IRS har alle de samme tal, som din mægler giver dig. Så du bliver nødt til at hoste op med enhver forskel i skatter, der er skabt af fejlen.

Bundlinie

Vask-salg-reglen er ikke svær at undgå at løbe på kant med, men hvis du regelmæssigt handler ind og ud af aktier, kan den være let at glemme. Så i stedet for at lægge dine tab og gevinster sammen i løbet af året, kan det være nemmest blot at lukke enhver position, du ønsker at kræve et tab for, og derefter ikke tilbagekøbe aktivet i hele 30 dage. Nogle investorer kan nulstille deres saldi ved udgangen af november, undgå disse aktiver i løbet af december og være klar til at handle igen først i januar.

Højdepunkter

• Det sker også, hvis den enkelte sælger værdipapiret med tab, og deres ægtefælle eller en virksomhed, de kontrollerer, køber et væsentligt tilsvarende værdipapir inden for 30 dage.

• Vaskesalgsreglen forhindrer skatteyderne i at fratrække et kurstab ved salget i kursgevinsten.

• Et vaskesalg opstår, når en investor sælger eller handler et værdipapir med tab og inden for 30 dage før eller efter køber et andet, der er væsentligt ens.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er formålet med vaske-salgsreglen?

Som navnet antyder, er Wash-Sale Rule en IRS-regel, der vedrører såkaldt "vaskesalg". Disse typer af transaktioner er dem, hvor den erhvervsdrivende sælger et værdipapir for at realisere et skattemæssigt fradragsberettiget tab, for kort tid derefter at købe et i det væsentlige identisk værdipapir. Fra IRS's perspektiv er disse typer vaskesalg forsøg på at omgå eller manipulere skattelovgivningen. Vask-salg-reglen søger at fjerne dette smuthul ved at gøre det umuligt for erhvervsdrivende at kræve skattefradrag for disse typer transaktioner.

Hvordan ved jeg, om en sikkerhed er "i det væsentlige identisk"?

Desværre giver IRS ikke specifik vejledning om, hvordan man ved, om et bestemt værdipapir er "i det væsentlige identisk" med et andet. Derfor skal investorer stole på deres egen dømmekraft og rådgivning fra professionelle. I nogle tilfælde kan svaret være indlysende: At sælge aktier i et selskab og derefter købe det samme selskabs aktier inden for 30 dage efter salget ville naturligvis være i strid med Wash-Sale-reglen. På den anden side kan andre transaktioner være mindre klare, såsom når investoren køber og sælger forskellige aktieklasser fra det samme udstedende selskab, eller når de sælger almindelige aktier, men tilbagekøber foretrukne aktier.

Hvordan kan jeg undgå at overtræde vaske-udsalgsreglen?

Wash-Sale-reglen siger, at hvis en investering sælges med tab og derefter tilbagekøbes inden for 30 dage, kan det oprindelige tab ikke kræves skattemæssigt. For at overholde Wash-Sale-reglen skal investorer derfor vente mindst 31 dage, før de genkøber den samme investering. Det er vigtigt, at investorer er opmærksomme på, at selvom de værdipapirer, de tilbagekøber, ikke er identiske med dem, de solgte, kan de anses for at være "i det væsentlige identiske", hvis de to værdipapirer er tilstrækkeligt ens. I tvivlstilfælde bør investorer, der ønsker at overholde vaske-salgsreglen, rådføre sig med en passende skatterådgiver eller anden kvalificeret fagmand.