Zasada sprzedaży prania

Inwestorzy, którzy chcą odpisać wszelkie straty kapitałowe, muszą wystrzegać się sprzedaży prania, która może wykoleić ich próbę ubiegania się o odliczenie w okresie podatkowym. Sprzedaż prania jest jedną z kluczowych pułapek, których należy unikać, próbując wykorzystać zbiór strat podatkowych w celu zmniejszenia podatków.

Oto czym jest wyprzedaż prania i jak łatwo jej uniknąć, jednocześnie zabezpieczając odpis podatkowy.

Co to jest wyprzedaż prania?

Sprzedaż wash ma miejsce wtedy, gdy sprzedajesz aktywa, takie jak akcje lub obligacje, ze stratą, ale kupujesz ten sam lub bardzo podobny zasób w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży. Wyprzedaż prania sprawia, że wygląda na to, że sprzedałeś swoją pozycję i wyrzekłeś się nieruchomości, chociaż tak naprawdę tego nie zrobiłeś.

Jeśli twierdzisz, że straciłeś pieniądze na sprzedaży aktywów, ale w rzeczywistości jest to część wyprzedaży, Internal Revenue Service (IRS) nie zezwala ci na ubieganie się o odpis z zeznania podatkowego, dopóki nie wyjdziesz z pozycji w pełni .

Zasada wyprzedaży dotyczy akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych, ETF-ów, opcji, kontraktów terminowych i warrantów.

Jak uniknąć złamania zasady wyprzedaży?

Zwykle IRS pozwala na odpisanie strat kapitałowych i możesz wykorzystać straty do skompensowania wszelkich zysków kapitałowych. W rzeczywistości w dowolnym roku możesz odpisać stratę netto w wysokości do 3000 USD, jeśli masz kwalifikujące się straty. Oznacza to, że przepisy podatkowe pozwalają z nawiązką zrekompensować wszelkie zyski. Doświadczeni inwestorzy strategicznie wykorzystują straty, aby zminimalizować dochód podlegający opodatkowaniu poprzez proces zbierania strat podatkowych.

Jeśli jednak masz wyprzedaż, nie możesz ubiegać się o odpis, dopóki w końcu nie sprzedasz aktywów i unikniesz ich odkupu przez co najmniej 30 dni. Po tym okresie możesz ponownie kupić zasób bez uruchamiania zasad wyprzedaży. Oczywiście, jeśli stracisz pieniądze na tym odkupieniu i sprzedasz go ponownie, będziesz musiał poczekać kolejne 30 dni przed odkupieniem aktywów, aby uniknąć wyprzedaży.

Nie martw się jednak, że stracisz ulgę podatkową na zawsze z powodu zasady sprzedaży prania. Możliwość dochodzenia straty jest tylko odroczona, a nie wyeliminowana. Po prostu nie kupuj ponownie aktywów w 30-dniowym oknie i możesz bezpiecznie ubiegać się o stratę w zeznaniu podatkowym i bez żadnych dalszych kar.

4 podstępne obejścia sprzedaży, które nie działają

Inwestorzy czasami myślą, że mogą obejść zasadę wyprzedaży za pomocą różnych sprytnych środków, ale IRS regularnie odmawia tym manewrom. Oto kilka najpopularniejszych.

1. Sprzedajesz ze stratą, podczas gdy współmałżonek kupuje

Zasada sprzedaży prania dotyczy zarówno Ciebie, jak i współmałżonka, tak jakbyś był jednostką. Na przykład, nie możesz ubiegać się o stratę, gdy współmałżonek odkupi zasób w ciągu 30 dni.

Ta zasada dotyczy również korporacji, którą kontrolujesz. Więc nie możesz pozwolić korporacji kupić podczas sprzedaży i nadal żądać straty jako odliczenia.

2. Sprzedajesz ze stratą, ale ponownie kupujesz na koncie emerytalnym

Nie możesz sprzedać aktywów za stratę na koncie podatkowym, a następnie ponownie kupić aktywa na koncie emerytalnym, takim jak 401(k) lub IRA, w ciągu 30 dni i nadal ubiegać się o stratę na koncie podatkowym.

Ważne jest również, aby pamiętać, że nie można ubiegać się o straty podatkowe na kontach emerytalnych z ulgami podatkowymi, więc inne zasady sprzedaży prania nie mają zastosowania podczas handlu na tych kontach.

3. Sprzedawaj na koniec roku i kupuj ponownie, gdy zaczyna się styczeń

Zbieranie strat podatkowych jest jedną z najpopularniejszych strategii obniżania podatków, ale ci, którzy robią to pod koniec roku, będą chcieli zwrócić szczególną uwagę na tę zasadę. Będziesz mieć czas tylko do końca roku kalendarzowego na pozycjonowanie swojego portfela, aby był zgodny. Musisz więc wyczyścić sprzedaż prania do grudnia. 31, aby móc ubiegać się o jakąkolwiek powiązaną stratę w zeznaniu podatkowym za ten rok.

Ale nie myśl, że gdy rozpocznie się nowy rok, możesz odkupić aktywa w ciągu 30 dni i nie naruszyć prawa. Twoje biuro maklerskie obserwuje, a opóźnienie między końcem roku a terminem zapłaty podatków daje Twojej firmie mnóstwo czasu na dokładne zgłoszenie rachunku.

4. Kupujesz zasób, który chcesz sprzedać mniej niż 30 dni wcześniej

Niektórzy inwestorzy mogą pomyśleć, że mogą odwrócić kolejność sprzedaży wash, kupując więcej aktywów, zanim sprzedają później mniej niż 30 dni później i zadeklarować na nich stratę. Ale IRS nie zezwala na tę działalność, ponieważ nie możesz kupować 30 dni przed lub po sprzedaży i nadal domagać się straty.

Na przykład wyobraź sobie, że masz 100 akcji, na których straciłeś pieniądze. Wiedząc, że chcesz sprzedać swoją obecną pozycję ze stratą, kupujesz kolejne 100 akcji. Następnie mniej niż 30 dni później sprzedajesz 100 akcji ze stratą. Ta transakcja nadal liczy się jako sprzedaż prania.

Biorąc pod uwagę częsty obrót papierami wartościowymi, handlowcy jednodniowi mogą chcieć zwrócić szczególną uwagę na zasady sprzedaży mycia, ponieważ są skłonni do natrafienia na tę kwestię.

Czy sprzedaż prania jest nielegalna i jakie są kary?

Warto zauważyć, że sprzedaż prania nie jest nielegalna. Jednak żądanie odpisu podatkowego za sprzedaż prania jest niezgodne z prawem. Możesz stworzyć dowolną liczbę wyprzedaży prania w ciągu roku. Ale nie będziesz mógł ubiegać się o nie jako straty podlegające odliczeniu dla celów podatkowych, dopóki w końcu nie sprzedasz swojej pozycji i nie odkupisz aktywów przez co najmniej 30-dniowe okno.

IRS odrzuci Twoją stratę i nie będziesz mógł ubiegać się o odpis ze swojego zeznania podatkowego. Będziesz musiał płacić podatki od wszelkich dochodów, które próbowałeś zrekompensować sprzedażą prania. Jeśli nie jesteś na bieżąco ze swoimi podatkami, możesz ponieść typowe kary za brak płatności, w tym grzywny.

Implikacje podatkowe sprzedaży prania

Jeśli masz wyprzedaż prania, nie będziesz mógł ubiegać się o stratę z tytułu podatków. Zamiast tego musisz dodać stratę do podstawy kosztowej na nowej pozycji. Kiedy sprzedasz nową stawkę, będziesz mógł ubiegać się o stratę. Przeanalizujmy przykład, aby zobaczyć, jak to działa.

Załóżmy na przykład, że masz 100 akcji XYZ, które kupiłeś za 10 USD za akcję, czyli łącznie 1000 USD. Sprzedajesz akcje po 8 USD za akcję, a 23 dni później odkupujesz 100 akcji po 7 USD za akcję. Ponieważ odkupiłeś towar w ciągu 30 dni, masz wyprzedaż prania.

Tak więc nie będziesz mógł ubiegać się o stratę na pierwszej partii 100 akcji i będziesz musiał dodać nieuprawnioną stratę do podstawy kosztu nowych 100 akcji. W tym przypadku Twoja początkowa strata 200 USD zostanie dodana do nowego zakupu 700 USD (7 USD * 100 akcji), co oznacza, że nowa podstawa kosztowa to 900 USD. Twoje podatki od zysków kapitałowych zostaną obliczone przy użyciu tej skorygowanej podstawy kosztowej.

Twój broker generalnie (choć nie zawsze) obliczy sprzedaż prania za Ciebie, więc zazwyczaj nie będziesz musiał tego robić sam. Ale jeśli chcesz zoptymalizować swoje straty podatkowe, możesz chcieć dokładnie wiedzieć, na czym stoisz pod koniec roku, aby móc odzyskać wszystkie możliwe straty.

Jeśli przypadkowo (lub celowo) odpiszesz stratę na sprzedaży prania, IRS ponownie obliczy Twój podatek i obciąży Cię różnicą. Pamiętaj, że IRS ma te same liczby, które dostarcza Ci Twój broker. Więc będziesz musiał zignorować różnicę w podatkach spowodowanych błędem.

dolna linia

Zasada wyprzedaży nie jest trudna do uniknięcia, ale jeśli regularnie handlujesz akcjami, łatwo o tym zapomnieć. Dlatego zamiast sumować straty i zyski w ciągu roku, najłatwiej jest po prostu zamknąć dowolną pozycję, za którą chcesz zgłosić stratę, a następnie nie odkupywać aktywów przez pełne 30 dni. Niektórzy inwestorzy mogą wyzerować swoje salda do końca listopada, unikać tych aktywów w grudniu i być gotowym do ponownego handlu w styczniu.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Dzieje się tak również wtedy, gdy osoba fizyczna sprzedaje papier ze stratą, a jej współmałżonek lub kontrolowana przez nią firma kupuje zasadniczo podobny papier wartościowy w ciągu 30 dni.

• Zasada wyprzedaży uniemożliwia podatnikom odliczenie straty kapitałowej ze sprzedaży od zysku kapitałowego.

• Sprzedaż wash ma miejsce, gdy inwestor sprzedaje lub wymienia papier wartościowy ze stratą, aw ciągu 30 dni przed lub po zakupie innego, który jest zasadniczo podobny.

##FAQ

Jaki jest cel zasady sprzedaży prania?

Jak sama nazwa wskazuje, Reguła Wash-Sale jest zasadą IRS odnoszącą się do tak zwanej „sprzedaży mycia”. Tego typu transakcje to transakcje, w których przedsiębiorca sprzedaje papier wartościowy w celu zrealizowania straty podatkowej, a wkrótce potem nabywa zasadniczo identyczny papier wartościowy. Z punktu widzenia IRS, tego rodzaju sprzedaż prania to próby obejścia lub manipulowania przepisami podatkowymi. Zasada sprzedaży prania ma na celu wyeliminowanie tej luki poprzez uniemożliwienie handlowcom ubiegania się o odliczenia podatku od tego typu transakcji.

Skąd mam wiedzieć, czy papier wartościowy jest „zasadniczo identyczny”?

Niestety, IRS nie dostarcza szczegółowych wskazówek, jak sprawdzić, czy dany papier wartościowy jest „zasadniczo identyczny” z innym. Dlatego inwestorzy muszą polegać na własnym osądzie i radach profesjonalistów. W niektórych przypadkach odpowiedź może być oczywista: sprzedaż akcji jednej firmy, a następnie kupno akcji tej samej firmy w ciągu 30 dni od sprzedaży, w naturalny sposób narusza zasadę Wash-Sale. Z drugiej strony inne transakcje mogą być mniej jasne, na przykład gdy inwestor kupuje i sprzedaje różne klasy akcji tej samej spółki emitującej lub gdy sprzedaje akcje zwykłe, ale odkupuje akcje uprzywilejowane.

Jak mogę uniknąć naruszenia zasady wyprzedaży?

Reguła Wash-Sale stanowi, że jeśli inwestycja zostanie sprzedana ze stratą, a następnie odkupiona w ciągu 30 dni, początkowa strata nie może zostać doliczona do celów podatkowych. Aby zachować zgodność z zasadą Wash-Sale, inwestorzy muszą zatem odczekać co najmniej 31 dni przed odkupieniem tej samej inwestycji. Co ważne, inwestorzy muszą pamiętać, że nawet jeśli odkupione przez nich papiery wartościowe nie są identyczne z tymi, które sprzedali, można je uznać za „zasadniczo identyczne”, jeśli te dwa papiery wartościowe są wystarczająco podobne. W przypadku wątpliwości inwestorzy chcący zastosować się do zasady Wash-Sale powinni skonsultować się z odpowiednim doradcą podatkowym lub innym wykwalifikowanym specjalistą.