Bill and Hold
Was ist Bill and Hold?
Eine Rechnungsstellung ist eine Art von Verkaufsvereinbarung, die eine Zahlung vor der Lieferung des Artikels ermöglicht. Es stellt eine Verkaufsvereinbarung dar, bei der ein Verkäufer eines Produkts einem Kunden das Produkt im Voraus in Rechnung stellt, das Produkt jedoch erst zu einem späteren Zeitpunkt versendet.
Damit eine Eigentumsübertragung stattfinden und das Produkt versandt werden kann, müssen bestimmte Bedingungen erfüllt sein. Diese Bedingungen beinhalten die Bezahlung der Waren, dass die Waren vom Verkäufer von allen anderen ähnlichen Waren getrennt werden und dass die Waren fertiggestellt und gebrauchsfertig sind.
Bill-and-Hold-Sales-Vereinbarungen werden gemeinhin auch als „Bill-in-Place“-Vereinbarungen bezeichnet.
Bill and Hold verstehen
Die Bill-and-Hold-Vereinbarung kann sowohl für den Käufer als auch für den Verkäufer von Vorteil sein, aber beide Parteien müssen große Sorgfalt walten lassen, um sicherzustellen, dass alle Kriterien erfüllt sind. Erfüllt die Vereinbarung nicht alle genannten Kriterien, findet keine Eigentumsübertragung statt. Das bedeutet, dass der Verkäufer keine Einnahmen erkennen kann und der Käufer im Zusammenhang mit dieser Transaktion keine Vermögenswerte oder Bestände erfassen kann.
In der Unternehmenswelt gab es viele Skandale im Zusammenhang mit einer Bill-and-Hold-Vereinbarung, und bei der Analyse dieser Art von finanziellen Spielereien ist Vorsicht geboten.
Bill and Hold-Beispiel
Ein klassisches Beispiel ist der Trick von Sunbeam im November 1996. Um den Umsatz während des „Turnaround-Jahres“ von CEO Al Dunlap anzukurbeln, überzeugte Sunbeam die Einzelhändler, Gasgrills ein ganzes halbes Jahr vor dem Bedarf zu kaufen – kein schlechter Schachzug, wenn man das verlängern möchte saisonale Natur der Verkäufe von Gasgrills.
Gegen satte Rabatte kauften Einzelhändler gerne Waren, die sie erst Monate später erhielten und die sie trotzdem erst weitere sechs Monate nach Rechnungsstellung bezahlen mussten. Um das Arrangement noch süßer zu machen, stimmte Sunbeam zu, die Grills in gemieteten Lagern von Drittanbietern zu lagern, bis Kunden sie anforderten.
Sunbeam verbuchte zunächst die Umsätze und Gewinne aus allen Bill-and-Hold-Transaktionen in Höhe von 35 Millionen US-Dollar. Als Antwort auf Fragen des Wirtschaftsprüfers des Unternehmens machte Sunbeam jedoch bald satte 29 Millionen US-Dollar der Einnahmen von 35 Millionen US-Dollar rückgängig, räumte ein, dass sie zu schnell erfasst wurden, und verlagerte die Verkäufe auf zukünftige Quartale. Täuschende Geschäftsbewegungen und nachfolgende Buchhaltungsbehandlungen wie diese haben diesen Techniken den Spitznamen „ den Kanal stopfen “ eingebracht.
Höhepunkte
Bill-and-Hold-Vereinbarungen können sowohl für den Käufer als auch für den Verkäufer positiv sein, insbesondere wenn der Verkäufer dem Käufer einen Preisnachlass oder andere Anreize gewährt, um im Wesentlichen eine vorzeitige Zahlung zu leisten.
Bill-and-Hold-Vereinbarungen stellen eine Verkaufsvereinbarung dar, bei der der Käufer für den oder die von einem Verkäufer angebotenen Artikel bezahlt, der Verkäufer sie jedoch nicht sofort, sondern zu einem späteren Zeitpunkt versendet oder liefert.
Bill-and-Hold-Vereinbarungen wurden bisweilen von Unternehmen missbraucht, um den Eindruck zu erwecken, dass sie in einem bestimmten Quartal oder Jahr größere Umsätze erzielten, als sie es tatsächlich taten.
