Bauzinsaufwand

Was sind Bauzinsen?

Bauzinsaufwand ist ein Zins, der auf ein Baudarlehen anfällt, das zum Bau eines Gebäudes oder eines anderen langlebigen Betriebsvermögens verwendet wird.

In der Regel werden die für ein Darlehen gezahlten Zinsen sofort als Aufwand verbucht und sind steuerlich absetzbar, aber das ist nicht immer der Fall. Beispielsweise werden Bauzinsen, die während des Zeitraums bis zu dem Zeitpunkt angefallen sind, an dem der Vermögenswert beginnt, Einnahmen zu erzielen, aktiviert, indem sie der Kostenbasis des Vermögenswerts hinzugefügt werden.

Bauzinsaufwendungen werden aufgrund der Natur des Baugeschäfts anders behandelt als andere Arten von geschäftsbezogenen Zinsen.

Wie die Bauzinskosten funktionieren

Bauzinsen, die für die Errichtung eines zur Vermietung oder zur gewerblichen Nutzung bestimmten Bauwerks anfallen, sind zum Zeitpunkt der Zahlung nicht abzugsfähig. Diese Art von Zinsen wird stattdessen der Kostenbasis des Vermögenswerts hinzugefügt. Aus diesem Grund wird er auch als kapitalisierter Zins bezeichnet.

Aktivierte Zinsen unterscheiden sich von üblichen Zinsaufwendungen, da sie nicht als Aufwand in einer Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens erscheinen.

Bauzinsaufwand entsteht, wenn ein Unternehmen oder eine Person etwas mit Gewinn baut.

Es gibt verschiedene Beispiele für langfristige Vermögenswerte, die eine Kapitalisierung von Zinsen ermöglichen, wie Schiffbau, Produktionsanlagen und Immobilien.

Beispiel für Bauzinsaufwand bei Immobilien

Wenn beispielsweise bei Immobilien ein Eigentümer ein Baudarlehen für den Bau einer neuen Immobilie aufnimmt, fallen die Zinsen für das Darlehen dem Eigentümer während der Zeit an, in der das neue Haus gebaut wird.

Wenn das Gebäude (nehmen wir an, es handelt sich um ein Mietshaus) vermietet wird und für den Eigentümer Einkommen zu generieren beginnt, dann werden die aufgelaufenen Zinsen aktiviert und fließen in die Kostenbasis des Bauvorhabens ein.

Alternatives Beispiel für Bauzinsaufwand

Zum Beispiel baut die XYZ Corporation eine neue Widget-Presse in Industriegröße. Das Unternehmen XYZ nimmt einen Kredit auf, um die Teile zu kaufen und die Widget-Presse zu errichten, und hofft, dass es als Geschäftsvorhaben erfolgreich sein wird.

Bis die Widgetpresse voll funktionsfähig ist und mit der Produktion von Widgets für den Verkauf beginnt, werden die Zinsen für das Darlehen zum Bau der Widgetpresse addiert. Als nächstes wird es der Kostenbasis der Widget-Druckmaschine hinzugefügt, wo es dann Teil der kapitalisierten Kosten für die Druckmaschine wird.

Dies ist eine andere Behandlung als bei allen anderen ausstehenden Darlehen des Unternehmens XYZ, bei denen die Zinsen sofort als Aufwand kategorisiert werden und steuerlich absetzbar sind. Es ist möglich, dass das Unternehmen zahlreiche Kredite hat, die aufgenommen wurden, um das Geschäft auszubauen.

Höhepunkte

• Bauzinsaufwand wird auch als kapitalisierter Zins bezeichnet.

• Die Kapitalisierung von Bauzeitzinsen stellt die Kosten für die Finanzierung des Baus eines langfristigen Vermögenswerts dar, z. B. eines Mietgebäudes.

• Im Gegensatz zu anderen branchenbezogenen Zinsen werden die Bauzinsen anders behandelt, da ihre Zinsen nicht abgezogen werden können.