IRS-Veröffentlichung 527
Was ist die IRS-Veröffentlichung 527?
IRS Publication 527, Residential Rental Property, ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Steuerinformationen für Personen bereitstellt, die Wohnimmobilien besitzen, die für Einkommen vermietet werden.
In der Regel werden alle Einnahmen aus Mietobjekten dem IRS gemeldet, obwohl die Art der Vermietungstätigkeit ändert, in welchen Abschnitten des Steuerformulars diese Einnahmen gemeldet werden. Die IRS-Veröffentlichung 527 beschreibt, wie die Abschreibung von Immobilien zu berücksichtigen ist, welche Arten von Abzügen auf Mieteinnahmen vorgenommen werden können und was zu tun ist, wenn nur ein Teil einer Immobilie vermietet ist.
IRS-Veröffentlichung 527 verstehen
Die IRS-Veröffentlichung 527 besteht aus fünf Kapiteln mit Steueranweisungen, in denen alles aufgeführt ist, was Immobilienbesitzer über die steuerlichen Folgen der Vermietung ihres Zweitwohnsitzes wissen müssen, einschließlich der möglichen Abzüge. Steuerzahler sollten die Publikation 527 konsultieren, bevor sie ihre Häuser vermieten, um zu erfahren, wie Mieteinnahmen vom IRS behandelt werden.
Der IRS betrachtet "Mieteinnahmen" als eines der folgenden: normale und Vorauszahlungen, Zahlungen für die Kündigung eines Mietvertrags und vom Mieter bezahlte Ausgaben.
Vorschussmiete ist jeder Betrag, der vom Mieter vor dem Zeitraum, den er abdeckt, gezahlt wird. Wenn beispielsweise ein Immobilieneigentümer am 15. Februar 2019 einen Fünfjahresmietvertrag zur Vermietung seiner Immobilie unterzeichnet und folglich 4.000 USD für die erste Jahresmiete und 4.000 USD Miete für das letzte Jahr des Mietvertrags einzieht, muss er 8.000 USD melden Mieteinnahmen im Steuerjahr 2019.
Wenn ein Mieter außerdem zahlt, um einen Mietvertrag zu kündigen, oder seine Kaution verwirkt, gilt der erhaltene Betrag als Miete und muss als Mieteinnahmen für das Jahr, in dem er erhalten wurde, berücksichtigt werden.
Sonderregelungen gelten, wenn der Steuerzahler eine Wohnung, die als Wohnsitz gilt, weniger als 15 Tage im Jahr vermietet. In dieser Situation meldet der Steuerzahler die Mieteinnahmen nicht an und zieht die Mietkosten nicht ab.
Abzüge von Mieteinnahmen
Während viele Immobilienbesitzer davon ausgehen, dass die Erzielung von Mieteinnahmen zu einem Einkommensüberschuss führt, sollten sie sich der vielfältigen Möglichkeiten bewusst sein, wie sie aufgrund von Dingen wie Zinszahlungen und Abschreibungen einen Steuerverlust aus der Vermietungstätigkeit erleiden können.
Immobilieneigentümer dürfen einen steuerlichen Verlust normalerweise nicht abziehen, da die Vermietung eines Zweitwohnsitzes in der Regel als passive Tätigkeit betrachtet wird. Eigentümer, die jedoch eine praktische Rolle bei der Verwaltung ihrer Mietfläche übernehmen, indem sie alltägliche Aufgaben wie das Einziehen von Mietschecks, das Anrufen von Handwerkern und das Einstellen von Kammerjägern erledigen, können folglich bis zu 25.000 US-Dollar an Steuerverlusten abziehen.
Steuerzahler dürfen die folgenden Ausgaben aus dem Betrieb eines Mietobjekts abziehen: Hypothekenzinsen, Hypothekenversicherungsprämien, Grundsteuern, Abschreibungen sowie andere Ausgaben, die normalerweise nicht abzugsfähige persönliche Ausgaben sind, wie z. B. Ausgaben für Strom oder Außenanstrich das Haus.
Höhepunkte
Die IRS-Veröffentlichung 527 enthält Anweisungen zur Bilanzierung der Immobilienabschreibung, welche Arten von Abzügen auf Mieteinnahmen vorgenommen werden können und was zu tun ist, wenn nur ein Teil einer Immobilie vermietet ist.
IRS-Veröffentlichung 527 ist ein Dokument, das verwendet wird, um Einzelheiten und Anweisungen für diejenigen bereitzustellen, die ihre Wohnimmobilien für Einkommen vermieten.
Der IRS betrachtet als „Mieteinnahmen“ Folgendes: normale und Vorauszahlungen von Mieten, Zahlungen für die Kündigung eines Mietvertrags und vom Mieter bezahlte Ausgaben.
