IRS-publikasjon 527
Hva er IRS-publikasjon 527?
IRS Publication 527, Residential Rental Property, er et dokument utgitt av Internal Revenue Service (IRS) som gir skatteinformasjon for enkeltpersoner som eier boligeiendommer som leies ut for inntekt.
Vanligvis rapporteres alle inntekter opptjent fra utleieeiendommer til IRS, selv om typen utleieaktivitet vil endre hvilke deler av skatteskjemaet inntekten rapporteres. IRS-publikasjon 527 skisserer hvordan du skal regnskapsføre eiendomsavskrivninger, hvilke typer fradrag som kan gjøres på leieinntekter, samt hva du skal gjøre hvis bare en del av en eiendom leies ut.
Forstå IRS-publikasjon 527
IRS Publication 527 er sammensatt av fem kapitler med skatteinstruksjoner som beskriver alt eiendomseiere trenger å vite om skattekonsekvensene av å leie ut sitt andre hjem, inkludert fradragene som kan tas. Skattebetalere bør konsultere publikasjon 527 før de leier ut hjemmene sine for å finne ut hvordan leieinntekter behandles av skattemyndighetene.
Skattemyndighetene anser "leieinntekter" som noe av det følgende: normale og forskuddsbetalinger, betalinger for kansellering av en leieavtale og utgifter betalt av leietaker.
Forskuddsleie er ethvert beløp som leietaker har betalt før perioden den dekker. For eksempel, hvis en eiendomseier den 15. februar 2019 signerer en femårig leieavtale for å leie eiendommen sin, og følgelig samler inn $4000 for det første årets leie og $4000 i husleie for det siste året av leieavtalen, må de rapportere $8000 i leieinntekter i skatteåret 2019.
Videre, hvis en leietaker betaler for å bryte en leieavtale, eller mister depositumet sitt, regnes beløpet som mottas som leie og må inkluderes som leieinntekt for året det ble mottatt.
Særlige regler gjelder dersom skattyter leier ut en bolig som anses som bolig mindre enn 15 dager i løpet av året. I denne situasjonen rapporterer ikke skattyter leieinntektene og trekker ikke leieutgifter.
Fradrag fra leieinntekter
Mens mange eiendomseiere antar at generering av leieinntekter vil føre til et overskudd av inntekt, bør de være klar over de mange måtene de kan pådra seg skattetap på leieaktivitet på grunn av ting som rentebetalinger og avskrivninger.
Eiendomseiere har normalt ikke fradrag for skattemessig underskudd, fordi utleie av andre bolig vanligvis anses som en passiv aktivitet. Imidlertid kan eiere som påtar seg en praktisk rolle i å administrere utleiearealet sitt, ved å håndtere daglige oppgaver som å samle inn leiesjekker, ringe reparatører og ansette utryddere, følgelig trekke fra opptil $25 000 i skattetap.
Skattepliktige kan trekke fra følgende utgifter ved drift av en utleiebolig: boliglånsrenter, boliglånsforsikringspremier, eiendomsskatt, avskrivninger, samt andre utgifter som normalt ikke er fradragsberettigede personlige utgifter, som utgifter til strøm eller maling utvendig av huset.
Høydepunkter
IRS Publikasjon 527 gir instruksjoner om hvordan man skal regnskapsføre eiendomsavskrivninger, hvilke typer fradrag som kan gjøres på leieinntekter, samt hva man skal gjøre hvis bare en del av en eiendom leies ut.
IRS Publication 527 er et dokument som brukes til å gi detaljer og instruksjoner for de som leier ut sine boligeiendommer for inntekt.
Skattemyndighetene anser "leieinntekter" som noe av det følgende: normal og forskuddsbetaling av husleie, betalinger for å kansellere en leieavtale og utgifter betalt av leietaker.
