Publikacja IRS 527
Co to jest publikacja IRS 527?
Publikacja IRS 527, Residential Rental Property, to dokument opublikowany przez Internal Revenue Service (IRS), który zawiera informacje podatkowe dla osób posiadających nieruchomości mieszkalne wynajmowane w celach zarobkowych.
Zazwyczaj cały dochód uzyskany z wynajmu nieruchomości jest zgłaszany do IRS, chociaż rodzaj działalności związanej z wynajmem zmienia, które sekcje formularza podatkowego są zgłaszane. Publikacja IRS 527 wyjaśnia, jak rozliczać amortyzację nieruchomości, jakie rodzaje odliczeń można dokonywać od dochodu z wynajmu, a także co zrobić, jeśli wynajmowana jest tylko część nieruchomości.
Zrozumienie publikacji IRS 527
Publikacja IRS 527 składa się z pięciu rozdziałów instrukcji podatkowych, które szczegółowo opisują wszystko, co właściciele nieruchomości powinni wiedzieć o konsekwencjach podatkowych wynajmu swoich drugich domów, w tym o odliczeniach, które mogą zostać pobrane. Podatnicy powinni zapoznać się z Publikacją 527 przed wynajmem swoich domów, aby dowiedzieć się, w jaki sposób IRS traktuje dochód z najmu.
IRS traktuje „dochód z najmu” jako jedno z poniższych: normalne i zaliczki czynszowe, płatności za anulowanie najmu oraz wydatki ponoszone przez najemcę.
Czynsz zaliczkowy to dowolna kwota zapłacona przez najemcę przed okresem, który obejmuje. Na przykład, jeśli 15 lutego 2019 r. właściciel nieruchomości podpisze pięcioletnią umowę najmu na wynajem swojej nieruchomości, a co za tym idzie, uzbiera 4000 USD za pierwszy rok czynszu i 4000 USD za ostatni rok, to musi zgłosić 8000 USD. w dochodach z najmu w roku podatkowym 2019.
Ponadto, jeśli najemca płaci za zerwanie umowy najmu lub zrzeka się kaucji, otrzymana kwota jest uważana za czynsz i musi być uwzględniona jako dochód z czynszu za rok, w którym został otrzymany.
Jeżeli podatnik wynajmuje mieszkanie uważane za miejsce zamieszkania przez mniej niż 15 dni w roku, zastosowanie mają specjalne zasady. W takiej sytuacji podatnik nie zgłasza dochodu z najmu i nie odlicza kosztów najmu.
Odliczenia od dochodu z wynajmu
Podczas gdy wielu właścicieli nieruchomości zakłada, że generowanie przychodów z wynajmu doprowadzi do nadwyżki dochodów, powinni oni zdawać sobie sprawę z wielu sposobów, w jakie są w stanie ponieść stratę podatkową z tytułu wynajmu z powodu takich rzeczy, jak spłaty odsetek i amortyzacja.
Właściciele nieruchomości zwykle nie mogą odliczyć straty podatkowej, ponieważ wynajmowanie drugiego domu jest zwykle uważane za działalność pasywną. Jednak właściciele, którzy przejmują praktyczną rolę w zarządzaniu wynajmowaną powierzchnią, wykonując codzienne zadania, takie jak pobieranie czeków czynszowych, dzwonienie do mechaników i zatrudnianie eksterminatorów, mogą w konsekwencji odliczyć do 25 000 USD strat podatkowych.
Podatnicy mogą odliczyć następujące wydatki z tytułu prowadzenia wynajmowanej nieruchomości: odsetki od kredytu hipotecznego, składki na ubezpieczenie kredytu hipotecznego, podatki od nieruchomości, amortyzację, a także inne wydatki, które zwykle nie podlegają odliczeniu, takie jak wydatki na energię elektryczną lub malowanie Dom.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Publikacja IRS 527 zawiera instrukcje, jak rozliczać amortyzację nieruchomości, jakie rodzaje odliczeń można dokonywać od dochodu z najmu, a także co zrobić, jeśli wynajmowana jest tylko część nieruchomości.
Publikacja IRS 527 jest dokumentem służącym do podania szczegółów i instrukcji dla tych, którzy wynajmują swoje nieruchomości mieszkalne w celu uzyskania dochodu.
IRS traktuje „dochód z najmu” jako jedno z następujących: normalne i zaliczki czynszowe, płatności za anulowanie najmu oraz wydatki ponoszone przez najemcę.
