Pubblicazione 527 dell'IRS
Che cos'è la pubblicazione 527 dell'IRS?
La pubblicazione IRS 527, Residential Rental Property, è un documento pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che fornisce informazioni fiscali per le persone che possiedono proprietà residenziali affittate a scopo di lucro.
In genere, tutto il reddito guadagnato dalle proprietà in affitto viene segnalato all'IRS, sebbene il tipo di attività di noleggio altererà le sezioni del modulo fiscale in cui viene segnalato il reddito. La pubblicazione 527 dell'IRS delinea come contabilizzare l'ammortamento della proprietà, quali tipi di detrazioni possono essere effettuate sul reddito da locazione e cosa fare se viene affittata solo una parte di una proprietà.
Comprendere la pubblicazione 527 dell'IRS
La pubblicazione 527 dell'IRS è composta da cinque capitoli di istruzioni fiscali che descrivono in dettaglio tutto ciò che i proprietari devono sapere sulle conseguenze fiscali dell'affitto delle loro seconde case, comprese le detrazioni che possono essere prelevate. I contribuenti dovrebbero consultare la pubblicazione 527 prima di affittare le loro case per sapere come il reddito da locazione è trattato dall'IRS.
L'IRS considera "reddito da locazione" come uno dei seguenti: canoni normali e anticipati, pagamenti per l'annullamento di un contratto di locazione e spese pagate dall'inquilino.
L'affitto anticipato è qualsiasi importo pagato dall'inquilino prima del periodo che copre. Ad esempio, se il 15 febbraio 2019 un proprietario di un immobile firma un contratto di locazione quinquennale per affittare la propria proprietà e, di conseguenza, riscuote $ 4.000 per l'affitto del primo anno e $ 4.000 per l'ultimo anno di locazione, deve dichiarare $ 8.000 nel reddito da locazione nell'anno d'imposta 2019.
Inoltre, se un inquilino paga per interrompere un contratto di locazione, o perde il deposito cauzionale, l'importo ricevuto è considerato canone e deve essere incluso come reddito da locazione per l'anno in cui è stato percepito.
Regole speciali si applicano se il contribuente affitta un'abitazione considerata residenza per meno di 15 giorni durante l'anno. In questa situazione, il contribuente non dichiara il reddito da locazione e non detrae le spese di locazione.
Detrazioni dal reddito da locazione
Mentre molti proprietari di immobili presumono che la generazione di entrate locative porterà a un surplus di reddito, dovrebbero essere consapevoli dei molteplici modi in cui sono in grado di incorrere in una perdita fiscale sull'attività di locazione a causa di cose come il pagamento degli interessi e l'ammortamento.
I proprietari di immobili non sono normalmente autorizzati a detrarre una perdita fiscale, perché l'affitto di una seconda casa è generalmente considerato un'attività passiva. Tuttavia, i proprietari che assumono un ruolo pratico nella gestione del proprio spazio in affitto, gestendo attività quotidiane come raccogliere assegni di affitto, chiamare i riparatori e assumere disinfestatori possono di conseguenza detrarre fino a $ 25.000 di perdite fiscali.
I contribuenti possono detrarre le seguenti spese dalla gestione di una proprietà in affitto: interessi ipotecari sulla casa, premi assicurativi ipotecari, tasse immobiliari, ammortamenti, nonché altre spese che sono normalmente spese personali non deducibili, come le spese per l'elettricità o la verniciatura dell'esterno di la casa.
Mette in risalto
La pubblicazione IRS 527 fornisce istruzioni su come contabilizzare l'ammortamento della proprietà, quali tipi di detrazioni possono essere effettuate sul reddito da locazione e cosa fare se viene affittata solo una parte di una proprietà.
La pubblicazione IRS 527 è un documento utilizzato per fornire dettagli e istruzioni per coloro che affittano le loro proprietà residenziali a scopo di lucro.
L'IRS considera "reddito da locazione" come uno dei seguenti: canoni normali e anticipati, pagamenti per l'annullamento di un contratto di locazione e spese pagate dall'inquilino.
