美国国税局出版物 527

什么是美国国税局出版物 527？

IRS 出版物 527，住宅出租物业，是美国国税局 (IRS) 发布的文件，为拥有出租住宅物业的个人提供税务信息。

通常，所有从出租物业赚取的收入都会报告给 IRS，尽管租赁活动的类型会改变报告收入的税表的哪些部分。美国国税局第 527 号出版物概述了如何计算财产折旧，可以对租金收入进行哪些类型的扣除，以及如果只出租部分财产该怎么办。

美国国税局第 527 号出版物由五章税务说明组成，详细说明了业主需要了解的有关出租第二套住房的税务后果的所有信息，包括可能扣除的税款。纳税人在租房前应查阅 527 号出版物，以了解 IRS 如何处理租金收入。

美国国税局将“租金收入”视为以下任何一项：正常和预付租金、取消租约的付款以及租户支付的费用。

预付租金是租户在其涵盖期间之前支付的任何金额。例如，如果在 2019 年 2 月 15 日，业主签署了一份为期五年的租约来出租他们的房产，因此第一年的租金为 4,000 美元，租约最后一年的租金为 4,000 美元，那么他们必须报告 8,000 美元2019纳税年度的租金收入。

此外，如果租户支付违约金或没收押金，则收到的金额被视为租金，必须计入收到当年的租金收入。

如果纳税人在一年中出租的住宅被视为住宅少于 15 天，则适用特殊规则。在这种情况下，纳税人不申报租金收入，也不扣除租金费用。

虽然许多业主认为产生租金收入会导致收入盈余，但他们应该意识到，由于利息支付和折旧等原因，他们能够通过多种方式对租赁活动产生税收损失。

业主通常不允许扣除税收损失，因为出租第二套房子通常被认为是一种被动活动。但是，通过处理收取租金支票、致电修理工和雇用灭虫员等日常任务来管理其租赁空间的业主可能会因此扣除高达 25,000 美元的税收损失。

纳税人可以从经营出租物业中扣除以下费用：房屋抵押贷款利息、抵押保险费、房地产税、折旧以及其他通常不可扣除的个人费用，例如电费或油漆外部费用房子。

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