Publication IRS 527
Qu'est-ce que la publication IRS 527 ?
La publication IRS 527, Residential Rental Property, est un document publié par l'Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations fiscales aux particuliers qui possèdent des propriétés résidentielles louées pour un revenu.
En règle générale, tous les revenus tirés des biens locatifs sont déclarés à l'IRS, bien que le type d'activité de location modifie les sections du formulaire fiscal dans lesquelles les revenus sont déclarés. La publication IRS 527 explique comment comptabiliser l'amortissement de la propriété, quels types de déductions peuvent être effectuées sur les revenus locatifs, ainsi que ce qu'il faut faire si une partie seulement d'une propriété est louée.
Comprendre la publication IRS 527
La publication IRS 527 est composée de cinq chapitres d'instructions fiscales qui détaillent tout ce que les propriétaires doivent savoir sur les conséquences fiscales de la location de leurs résidences secondaires, y compris les déductions qui peuvent être prises. Les contribuables doivent consulter la publication 527 avant de louer leur logement afin de savoir comment les revenus locatifs sont traités par l'IRS.
L'IRS considère les "revenus locatifs" comme l'un des éléments suivants : les paiements de loyer normaux et anticipés, les paiements pour l'annulation d'un bail et les dépenses payées par le locataire.
L'avance sur loyer est toute somme versée par le locataire avant la période qu'elle couvre. Par exemple, si le 15 février 2019, un propriétaire signe un bail de cinq ans pour louer sa propriété et perçoit par conséquent 4 000 $ pour le loyer de la première année et 4 000 $ de loyer pour la dernière année du bail, alors il doit déclarer 8 000 $ des revenus locatifs de l'année d'imposition 2019.
De plus, si un locataire paie pour rompre un bail ou perd son dépôt de garantie, le montant reçu est considéré comme un loyer et doit être inclus comme revenu de location pour l'année où il a été reçu.
Des règles particulières s'appliquent si le contribuable loue un logement considéré comme résidence moins de 15 jours dans l'année. Dans cette situation, le contribuable ne déclare pas les revenus de location et ne déduit pas les dépenses de location.
Déductions sur les revenus locatifs
Alors que de nombreux propriétaires supposent que la génération de revenus locatifs entraînera un excédent de revenus, ils doivent être conscients des multiples façons dont ils peuvent subir une perte fiscale sur l'activité locative en raison de facteurs tels que les paiements d'intérêts et l'amortissement.
Les propriétaires ne sont normalement pas autorisés à déduire une perte fiscale, car la location d'une résidence secondaire est généralement considérée comme une activité passive. Cependant, les propriétaires qui assument un rôle pratique dans la gestion de leur espace locatif, en s'occupant des tâches quotidiennes telles que la collecte des chèques de loyer, l'appel des réparateurs et l'embauche d'exterminateurs peuvent par conséquent déduire jusqu'à 25 000 $ de pertes fiscales.
Les contribuables sont autorisés à déduire les dépenses suivantes de l'exploitation d'un bien locatif : les intérêts hypothécaires, les primes d'assurance hypothécaire, les taxes foncières, l'amortissement, ainsi que d'autres dépenses qui sont normalement des dépenses personnelles non déductibles, telles que les dépenses d'électricité ou de peinture à l'extérieur de la maison.
Points forts
La publication IRS 527 donne des instructions sur la façon de comptabiliser la dépréciation de la propriété, quels types de déductions peuvent être faites sur les revenus locatifs, ainsi que ce qu'il faut faire si seulement une partie d'une propriété est louée.
La publication IRS 527 est un document utilisé pour fournir des détails et des instructions à ceux qui louent leurs propriétés résidentielles pour un revenu.
L'IRS considère les "revenus locatifs" comme l'un des éléments suivants : les paiements de loyer normaux et anticipés, les paiements pour l'annulation d'un bail et les dépenses payées par le locataire.
