Probenahme

Was ist Sampling?

Die Stichprobenziehung ist ein in der statistischen Analyse verwendeter Prozess, bei dem eine vorher festgelegte Anzahl von Beobachtungen aus einer größeren Population entnommen wird. Die für die Stichprobenziehung aus einer größeren Population verwendete Methodik hängt von der Art der durchgeführten Analyse ab, kann jedoch eine einfache Zufallsstichprobe oder eine systematische Stichprobe umfassen.

Wie das Sampling verwendet wird

Ein Certified Public Accountant (CPA), der eine Finanzprüfung durchführt, verwendet Stichproben, um die Genauigkeit und Vollständigkeit der Kontensalden in den Jahresabschlüssen zu bestimmen. Die von einem Wirtschaftsprüfer durchgeführte Stichprobenziehung wird als „Prüfungsstichprobe“ bezeichnet.Es ist notwendig, eine Prüfungsstichprobe durchzuführen, wenn die Grundgesamtheit, in diesem Fall Kontotransaktionsinformationen, groß ist. Darüber hinaus können Manager innerhalb eines Unternehmens Kundenstichproben verwenden, um die Nachfrage nach neuen Produkten oder den Erfolg von Marketingbemühungen zu bewerten.

Die ausgewählte Stichprobe sollte eine faire Repräsentation der gesamten Bevölkerung sein. Bei der Entnahme einer Stichprobe aus einer größeren Grundgesamtheit ist es wichtig zu überlegen, wie die Stichprobe ausgewählt wird. Um eine repräsentative Stichprobe zu erhalten,. muss diese zufällig gezogen werden und die gesamte Bevölkerung umfassen. Beispielsweise könnte ein Lotteriesystem verwendet werden, um das Durchschnittsalter der Studenten an einer Universität zu bestimmen, indem 10 % der Studentenschaft als Stichprobe genommen wird.

Arten von Stichprobenprüfungen

Stichproben

Bei der Zufallsstichprobe hat jedes Element innerhalb einer Grundgesamtheit die gleiche Wahrscheinlichkeit, ausgewählt zu werden. Es ist am weitesten von möglichen Verzerrungen entfernt, da bei der Auswahl der Stichprobe kein menschliches Urteilsvermögen erforderlich ist. Beispielsweise kann eine Zufallsstichprobe beinhalten, die Namen von 25 Mitarbeitern in einem Unternehmen mit 250 Mitarbeitern aus einem Hut herauszusuchen. Die Population umfasst alle 250 Mitarbeiter, und die Stichprobe ist zufällig, da jeder Mitarbeiter die gleiche Chance hat, ausgewählt zu werden.

Urteilsprobenahme

Das Urteil des Wirtschaftsprüfers kann verwendet werden, um die Stichprobe aus der Gesamtpopulation auszuwählen. Ein Wirtschaftsprüfer darf sich nur um Geschäfte wesentlicher Art kümmern. Angenommen,. der Wirtschaftsprüfer legt die Wesentlichkeitsschwelle für Kreditorentransaktionen auf 10.000 USD fest. Wenn der Kunde eine vollständige Liste von 15 Transaktionen über 10.000 USD bereitstellt, kann der Prüfer aufgrund der geringen Populationsgröße einfach alle Transaktionen überprüfen.

Alternativ kann ein Wirtschaftsprüfer alle Hauptbuchkonten mit einer Abweichung von mehr als 10 % gegenüber der vorherigen Periode identifizieren. In diesem Fall schränkt der Prüfer die Grundgesamtheit ein, aus der die Stichprobenauswahl abgeleitet wird. Leider birgt das menschliche Urteilsvermögen bei der Stichprobennahme immer das Potenzial für Verzerrungen, ob explizit oder implizit.

Block-Sampling

Bei der Blockstichprobe wird eine aufeinanderfolgende Reihe von Elementen innerhalb der Grundgesamtheit als Stichprobe verwendet. Beispielsweise könnte eine Liste aller Verkaufstransaktionen in einer Abrechnungsperiode auf verschiedene Arten sortiert werden, einschließlich nach Datum oder nach Dollarbetrag. Ein Wirtschaftsprüfer kann verlangen, dass der Buchhalter des Unternehmens die Liste in dem einen oder anderen Format bereitstellt, um eine Stichprobe aus einem bestimmten Segment der Liste auszuwählen. Diese Methode erfordert sehr wenig Modifikation seitens des Prüfers, aber es ist wahrscheinlich, dass ein Transaktionsblock nicht repräsentativ für die gesamte Grundgesamtheit ist.

Systematische Probenahme

systematische Stichprobenziehung beginnt an einem zufälligen Ausgangspunkt innerhalb der Grundgesamtheit und verwendet ein festes, periodisches Intervall, um Elemente für eine Stichprobe auszuwählen. Das Stichprobenintervall wird als Populationsgröße dividiert durch die Stichprobengröße berechnet. Die systematische Stichprobenziehung gilt trotz vorgängiger Auswahl der Stichprobengesamtheit als zufällig, wenn das periodische Intervall vorher bestimmt wird und der Ausgangspunkt zufällig ist.

Angenommen, ein Wirtschaftsprüfer überprüft die internen Kontrollen in Bezug auf das Geldkonto eines Unternehmens und möchte die Unternehmensrichtlinie testen, die vorschreibt, dass Schecks über 10.000 US-Dollar von zwei Personen unterzeichnet werden müssen. Die Grundgesamtheit besteht aus jedem Unternehmensscheck, der während des Geschäftsjahres 10.000 USD überstieg, was in diesem Beispiel 300 war. Der Prüfer verwendet Wahrscheinlichkeitsstatistiken und bestimmt, dass die Stichprobengröße 20 % der Grundgesamtheit oder 60 Schecks betragen sollte. Das Stichprobenintervall beträgt 5 (300 Prüfungen / 60 Stichprobenprüfungen).

Daher wählt der Auditor jeden fünften Check zum Testen aus. Unter der Annahme, dass bei der Stichprobenprüfung keine Fehler gefunden werden, gibt die statistische Analyse dem Prüfer eine Vertrauensquote von 95 %, dass das Prüfverfahren korrekt durchgeführt wurde. Der Wirtschaftsprüfer testet die Stichprobe von 60 Schecks und findet keine Fehler, sodass er zu dem Schluss kommt, dass die interne Bargeldkontrolle ordnungsgemäß funktioniert.

Beispiel für Marketing-Sampling

Unternehmen zielen darauf ab, ihre Produkte und/oder Dienstleistungen an Zielmärkte zu verkaufen. Bevor Unternehmen Produkte auf dem Markt präsentieren, ermitteln sie in der Regel die Bedürfnisse und Wünsche ihrer Zielgruppe. Zu diesem Zweck können sie Stichproben aus der Zielgruppe des Zielmarktes ziehen, um diese Bedürfnisse besser zu verstehen und später ein Produkt und/oder eine Dienstleistung zu entwickeln, die diesen Bedürfnissen entspricht. In diesem Fall hilft das Sammeln der Meinungen der Stichprobe, die Bedürfnisse des Ganzen zu identifizieren.

Höhepunkte

• Unternehmen nutzen Sampling als Marketinginstrument, um die Bedürfnisse und Wünsche ihres Zielmarktes zu ermitteln.

• Wirtschaftsprüfer verwenden bei Prüfungen Stichproben, um die Richtigkeit und Vollständigkeit von Kontoständen festzustellen .

• Zu den Arten der Stichprobenziehung gehören Zufallsstichproben, Blockstichproben, Beurteilungsstichproben und systematische Stichproben.