419(e) Sozialleistungspläne
Was sind 419(e)-Wohlfahrtspläne?
Ein 419(e) Sozialleistungsplan ist eine Art arbeitgeberfinanzierter Sozialleistungsplan für Arbeitnehmer. 419(e) Wohlfahrtsleistungspläne qualifizieren sich unter Absatz (e) von Abschnitt 419 des Internal Revenue Code. Sie bieten Mitarbeitern eine Reihe von Leistungen wie Leben, Gesundheit, Invalidität, Langzeitpflege und medizinische Versorgung nach der Pensionierung.
Diese Pläne können entweder Zielbeitrags- oder Zielleistungspläne sein und sollen den Mitarbeitern während ihrer Ruhestandsjahre zusätzliche finanzielle Stabilität bieten. Der Nachteil von 419(e)-Sozialleistungsplänen besteht darin, dass sie komplex sind und in der Regel einen Versicherungsmathematiker für die Einrichtung und Umsetzung erfordern.
Funktionsweise von 419(e)-Wohlfahrtsplänen
Ein 419(e)-Plan ermöglicht es Arbeitgebern, die Leistungen auszuwählen, die sie ihren Mitarbeitern anbieten. Arbeitgeber können dem Plan neue Leistungen hinzufügen, die zur Ergänzung bestehender Leistungen verwendet werden können. Wenn ein Arbeitgeber beispielsweise einen Leistungsplan anbietet, der eine Gruppenlebensversicherung umfasst, könnte er eine Berufsunfähigkeitsversicherung hinzufügen, um eine Reihe von persönlichen Versicherungsoptionen anzubieten.
Die Vermögenswerte in 419(e)-Leistungsplänen werden in der Regel von einem unabhängigen Treuhänder gehalten und sind von der Beschlagnahme durch Gläubiger des Unternehmens ausgenommen.
Dasselbe Unternehmen zahlt für alle Leistungen des Plans und bündelt keine Leistungen unter Mitarbeitern anderer Unternehmen. Arbeitgeber leisten regelmäßig unwiderrufliche Bareinlagen im Namen ihrer Arbeitnehmer.
Ein Drittverwalter arrangiert eine versicherungsmathematische Bescheinigung der Finanzierung und Leistungen und genehmigt die Verwaltung des Plans. Der Internal Revenue Service (IRS) hat im Oktober 2007 überarbeitete Leitlinien herausgegeben, die einige Leistungen für Pläne ausschlossen, die mit einer dauerhaften Versicherung finanziert werden. Der 419(e)-Leistungsplan kann auch Beiträge für Schlüsselmitarbeiter getrennt von denen von einfachen Mitarbeitern halten.
Vorteile eines 419(e)-Wohlfahrtsleistungsplans
Leistungen an Arbeitnehmer: Mitarbeiter erhalten die Gewissheit, dass ihre Familie geschützt ist, wenn sie einen vorzeitigen Tod erleiden. Im Ruhestand haben sie viele ihrer medizinischen Kosten gedeckt. Wenn ihr Plan beispielsweise eine Gesundheitsversorgung nach der Pensionierung umfasst, ist es unwahrscheinlich, dass sie hohe Arztrechnungen erhalten.
Unternehmensvorteile: Unternehmen können einen 419(e)-Leistungsplan mit verlockenden Vorteilen anbieten, um geschätzte Mitarbeiter zu halten und talentiertes Personal anzuziehen; Dies trägt dazu bei, die Rekrutierungs- und Schulungskosten zu senken. Unter der Voraussetzung, dass sich die Arbeitgeber an die Regeln des Plans halten, sind Beitragszahlungen steuerlich absetzbar, was sie für kleine und mittlere Unternehmen erschwinglicher macht.
Zusatzvergütung: Andere Vergütungspläne, wie z. B. Altersvorsorgepläne, haben oft Beitragsbeschränkungen. Das Anbieten eines 419(e)-Plans für geschätzte Mitarbeiter ermöglicht es einem Unternehmen, zusätzliche Leistungen als Teil seines Gesamtvergütungspakets anzubieten.
Höhepunkte
Ein 419(e) Welfare Benefit Plan kann Gesundheitsversorgung auch nach der Pensionierung beinhalten.
Rentenfonds in ERISA-Plänen, wie dem 419(e) Welfare Benefit Plan, sind möglicherweise nicht vollständig sicher vor dem Internal Revenue Service oder sogar einem Ex-Ehepartner.
Ein 419(e) Welfare Benefit Plan muss jeden Arbeitnehmer abdecken (mit Ausnahme von Subunternehmern wie Selbständigen).
Experten empfehlen, dass Geschäftsinhaber einen seriösen Dritten mit der Gestaltung und Einrichtung eines 419(e)-Wohlfahrtsleistungsplans beauftragen.
Begünstigte können in einem 419(e) Welfare Benefit Plan genannt werden.
