419(e) Régimes d'avantages sociaux
Que sont les régimes d'avantages sociaux 419(e) ?
Un régime d'avantages sociaux 419 (e) est un type de régime d'avantages sociaux des employés parrainé par l'employeur. Les régimes d'avantages sociaux 419(e) sont admissibles en vertu du paragraphe (e) de l'article 419 de l' Internal Revenue Code. Ils offrent une gamme d'avantages aux employés, tels que la vie, la santé, l'invalidité, les soins de longue durée et les soins médicaux après la retraite.
Ces régimes peuvent être à cotisations cibles ou à prestations cibles dans leur conception et visent à fournir une stabilité financière supplémentaire aux employés pendant leurs années de retraite. L'inconvénient des régimes d'avantages sociaux 419 (e) est qu'ils sont complexes et nécessitent généralement un actuaire pour être configurés et mis en œuvre.
Comment fonctionnent les régimes d'avantages sociaux 419 (e)
Un plan 419(e) permet aux employeurs de choisir les avantages qu'ils offrent à leurs employés. Les employeurs peuvent ajouter de nouvelles prestations au régime qui peuvent être utilisées pour compléter les prestations existantes. Par exemple, si un employeur offre un régime d'avantages sociaux comprenant une assurance-vie temporaire collective, il pourrait ajouter une assurance invalidité pour offrir une gamme d'options d'assurance personnelle.
Les actifs des régimes d'avantages sociaux 419(e) sont généralement détenus par un fiduciaire indépendant et sont insaisissables par les créanciers de la société.
La même entreprise paie tous les avantages du régime et ne met pas en commun les avantages entre les employés d'autres entreprises. Les employeurs versent périodiquement des cotisations en espèces irrévocables au nom de leurs employés.
Un administrateur tiers organise la certification actuarielle du financement et des prestations et approuve l'administration du régime. L' Internal Revenue Service (IRS) a publié des directives révisées en octobre 2007 qui excluaient certains avantages pour les régimes financés par une assurance permanente. Le régime d'avantages sociaux 419 (e) peut également séparer les cotisations versées pour les employés clés de celles des employés de base.
Avantages d'un régime d'avantages sociaux 419(e)
Avantages pour les employés : les employés sont rassurés en sachant que leur famille est protégée s'ils sont victimes d'un décès prématuré. À la retraite, bon nombre de leurs frais médicaux sont couverts. Par exemple, si leur plan comprend des soins de santé après la retraite, il est peu probable qu'ils reçoivent de grosses factures médicales.
Avantages sociaux : les entreprises peuvent offrir un régime d'avantages sociaux 419(e) avec des avantages attrayants pour retenir les employés de valeur et attirer du personnel talentueux ; cela permet de réduire les coûts de recrutement et de formation. À condition que les employeurs adhèrent aux règles du régime, les cotisations sont déductibles d'impôt, ce qui les rend plus abordables pour les petites et moyennes entreprises.
Rémunération supplémentaire : d'autres régimes de rémunération, comme les régimes de retraite, comportent souvent des restrictions en matière de cotisations. Offrir un plan 419(e) à un personnel précieux permet à une entreprise de fournir des avantages supplémentaires dans le cadre de son programme de rémunération globale.
Points forts
Un régime d'avantages sociaux 419 (e) peut inclure des soins de santé même après la retraite.
Les fonds de retraite dans les régimes ERISA, comme le régime de prestations sociales 419 (e), peuvent ne pas être totalement à l'abri de l'Internal Revenue Service, ou même d'un ex-conjoint.
Un régime d'avantages sociaux 419(e) doit couvrir tous les employés (à l'exception des travailleurs sous-traitants comme les travailleurs indépendants).
Les experts recommandent aux propriétaires d'entreprise d'engager un tiers de bonne réputation pour concevoir et mettre en place un plan d'avantages sociaux 419 (e).
Les bénéficiaires peuvent être nommés dans un plan d'avantages sociaux 419(e).
