419(e) Planer för välfärdsförmåner

Vad är 419(e) välfärdsplaner?

En 419(e) välfärdsplan är en typ av arbetsgivarsponsrad välfärdsplan för anställda. 419(e) välfärdsplaner kvalificerar sig enligt punkt (e) i avsnitt 419 i Internal Revenue Code. De tillhandahåller en rad förmåner till anställda, såsom liv, hälsa, funktionshinder, långtidsvård och sjukvård efter pensionering.

Dessa planer kan vara antingen målbidrag eller målförmåner i utformningen och är avsedda att ge ytterligare finansiell stabilitet för anställda under deras pensionsår. Nackdelen med 419(e) välfärdsplaner är att de är komplexa och vanligtvis kräver en aktuarie för att ställa in och implementera.

Hur 419(e) Planer för välfärdsförmåner fungerar

En 419(e)-plan tillåter arbetsgivare att välja de förmåner de erbjuder sina anställda. Arbetsgivare kan lägga till nya förmåner till planen som kan användas för att komplettera befintliga förmåner. Till exempel, om en arbetsgivare tillhandahåller en förmånsplan som inkluderar grupplivförsäkring, kan de lägga till sjukförsäkring för att erbjuda en rad personliga försäkringsalternativ.

Tillgångarna i 419(e) förmånsplaner innehas vanligtvis av en oberoende förvaltare och är befriade från beslag av alla borgenärer som företaget kan ha.

Samma företag betalar för alla förmåner i planen och slår inte ihop förmåner bland anställda i andra företag. Arbetsgivare lämnar regelbundet oåterkalleliga kontantinsatser för sina anställdas räkning.

En tredjepartsadministratör ordnar försäkringsteknisk certifiering av finansiering och förmåner och godkänner planens administration. Internal Revenue Service (IRS) utfärdade reviderade riktlinjer i oktober 2007 som uteslöt vissa förmåner för planer som finansieras med permanent försäkring. 419(e)-förmånsplanen kan också hålla bidrag som görs för nyckelpersoner åtskilda från ordinarie anställda.

Fördelar med en 419(e) välfärdsplan

• Anställda förmåner: Anställda får sinnesro och vet att deras familj är skyddad om de råkar ut för en alltför tidig död. När de går i pension har de många av sina sjukvårdskostnader täckta. Till exempel, om deras plan inkluderar hälsovård efter pensionering, är det osannolikt att de kommer att få några stora medicinska räkningar.

• Företagsförmåner: Företag kan erbjuda en 419(e) förmånsplan med lockande förmåner för att behålla värdefulla anställda och attrahera begåvad personal; detta bidrar till att minska rekryterings- och utbildningskostnaderna. Förutsatt att arbetsgivare följer planens regler är avgiftsbetalningar avdragsgilla, vilket gör dem mer överkomliga för små och medelstora företag.

• Kompletterande ersättning: Andra kompensationsplaner, såsom pensionsplaner, har ofta bidragsbegränsningar. Genom att erbjuda en 419(e)-plan till uppskattad personal kan ett företag tillhandahålla ytterligare förmåner som en del av deras totala kompensationspaket.

##Höjdpunkter

• En 419(e) välfärdsplan kan omfatta hälsovård även efter pensionering.

• Pensionsfonder i ERISA-planer, som 419(e) Welfare Benefit Plan, kanske inte är helt säkra från Internal Revenue Service, eller ens en före detta make.

• En 419(e) välfärdsplan måste täcka alla anställda (med undantag för underleverantörer som egenföretagare).

• Experter rekommenderar att företagsägare anlitar en ansedd tredje part för att utforma och upprätta en 419(e) välfärdsplan.

• Förmånstagare kan namnges i en 419(e) välfärdsplan.