Gesetz über Steuergerechtigkeit und Steuerverantwortung von 1982 (TEFRA)

Was ist der Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982 (TEFRA)?

Der Tax Equity and Fiscal Responsibility Act of 1982 (TEFRA) ist ein 1982 verabschiedetes Gesetz, das das Haushaltsdefizit des Bundes durch eine Kombination aus Steuererhöhungen, Ausgabenkürzungen und Steuerreformmaßnahmen reduzieren sollte.

Die Gesetzgebung hob einige Elemente des Economic Recovery Tax Act von 1981 (ERTA), auch bekannt als Kemp-Roth Act, auf.

Beide Gesetze wurden früh in der Präsidentschaft von Ronald Reagan verabschiedet.

Den Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982 (TEFRA) verstehen

Gegründet vom republikanischen Senator Robert Dole, dem damaligen Vorsitzenden des Finanzausschusses des Senats, sollte TEFRA mehr Einnahmen erzielen, indem Schlupflöcher im Steuersystem geschlossen, strengere Compliance- und Steuererhebungsmaßnahmen eingeführt, die Verbrauchssteuern auf Zigaretten und Telefondienste erhöht und erhöht wurden Unternehmenssteuern.

Inflationsbereinigt bleibt TEFRA die größte Steuererhöhung in der Geschichte der USA. Es war größtenteils eine Absage an die ERTA, die ein Jahr zuvor verabschiedet worden war und nach wie vor die größte Steuersenkung in der Geschichte der USA darstellt.

Als TEFRA im Kongress diskutiert wurde, befand sich die US-Wirtschaft mitten in einer Rezession. Einige nannten es eine „Double-Dip“-Rezession, weil die Wirtschaft auf ein Rezessionsniveau fiel, sich erholte und dann wieder in eine Rezession fiel, und das alles in einem einzigen 12-Monats-Zeitraum zwischen dem Sommer 1981 und dem Sommer 1982. Die Staatseinnahmen gingen zurück etwa 6 % aufgrund einer Kombination aus ERTA-Steuersenkungen und normalen Rezessionseffekten.

Das Ergebnis war ein Haushaltsdefizit, das 1982 auf den damaligen Rekordwert von 110,7 Milliarden US-Dollar anwuchs. (Im Jahr 2021 betrug das Haushaltsdefizit des Bundes 2,8 Billionen US-Dollar.)

TEFRA hob auch einige ERTA-Ermäßigungen der Einkommensteuersätze auf, die noch nicht in Kraft getreten waren.

Keine Steuervergünstigungen für Drogendealer

Eine obskure Bestimmung von TEFRA tauchte Jahrzehnte später wieder auf, um die legale Marihuana-Industrie heimzusuchen. Die wohl als politische Wegwerflinie eingefügte Vorschrift verbietet den „Handel mit Betäubungsmitteln“ die Nutzung der meisten Gewerbesteuerabzüge.

Andere Elemente von TEFRA

TEFRA berührte schließlich eine große Zahl von Amerikanern in ihren Bemühungen, die Bundesausgaben zu senken und die Staatseinnahmen zu erhöhen.

Beispielsweise wurden viele der Erstattungsregeln für die Programme Medicare und Medicaid überarbeitet, um ihre Kosten einzudämmen. Die Verfahren für Zahlungen der Sozialversicherung und des Arbeitslosengeldes wurden geändert.

Die Gesetzesvorlage verdoppelte vorübergehend die Bundeszigarettensteuer und verdreifachte die Telefondienststeuer.

Es hatte auch Auswirkungen auf Unternehmen und Investoren. TEFRA hat einige der im Rahmen von ERTA erhaltenen Steuererleichterungen für Unternehmen abgeschafft, wie z. B. beschleunigte Abschreibungen. Es führte auch eine Quellensteuer von 10 % auf Dividenden und Zinsen ein, die an Personen gezahlt wurden, die keine beglaubigte Steueridentifikationsnummer hatten.

Historische Steuererhöhung unter TEFRA

Präsident Ronald Reagan hatte sich für Steuersenkungen und eine eingeschränkte Regierung eingesetzt. Zu Beginn seiner ersten Amtszeit hatte er durch die Verabschiedung von ERTA Steuersenkungen in Höhe von damals beträchtlichen 28,3 Milliarden US-Dollar für Unternehmen erzielt.

Viele waren verblüfft, dass er zustimmen würde, einige der in ERTA geschaffenen Steuererleichterungen rückgängig zu machen, was eine bedeutende gesetzgeberische Errungenschaft gewesen war. Aber er konnte das wachsende Defizit nicht ignorieren.

Tatsächlich widersetzte sich Reagan eine Zeit lang jeglichen Steuererhöhungen, gab aber schließlich nach, als Gegenleistung für eine Zusage für noch größere Ausgabenkürzungen als Teil des Abkommens.

Als er das Gesetz schließlich am 3. September 1982 unterzeichnete, betonte Reagan, dass die Maßnahme die Steuern hauptsächlich durch das Schließen von Schlupflöchern erhöhen würde und dass sie über drei Jahre mehr als 98 Milliarden US-Dollar einbringen und gleichzeitig die Ausgaben um 280 Milliarden US-Dollar senken würde.

Diese Zahl war umstritten. Die Heritage Foundation behauptete damals, dass der Gesetzentwurf die Ausgaben tatsächlich um 21 Cent für jeden durch Steuererhöhungen eingebrachten Dollar erhöhen würde.

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Das Endergebnis

Der Tax Equity and Fiscal Responsibility Act war ein Versuch, die Staatseinnahmen zu erhöhen, ohne die Einkommenssteuern zu erhöhen. Der Schwerpunkt lag auf der Verschärfung der Steuerdurchsetzung, um die sogenannte „Steuerlücke“ von nicht gemeldeten und zu wenig gemeldeten Einkünften zu schließen.

Das klingt politisch schmackhafter, aber TEFRA hatte Auswirkungen auf die Einkommen von Millionen von Amerikanern, von Kellnerinnen, die auf Trinkgeld angewiesen sind, bis zu Senioren, die auf Renten angewiesen sind.

Höhepunkte

• Die Gesetzgebung folgte schnell dem Economic Recovery Tax Act von 1981, der die größte Steuersenkung in der Geschichte der USA darstellte.

• Der Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982 war inflationsbereinigt die größte Steuererhöhung in der Geschichte der USA.

• Nach der Verabschiedung von ERTA fielen die USA in die zweite Hälfte einer "Double-Dip"-Rezession, und das US-Haushaltsdefizit stieg in die Höhe.

• TEFRA-Unterstützer sagten, ihr Ziel sei es, Steuerschlupflöcher zu schließen, indem strengere Compliance- und Steuererhebungsmaßnahmen eingeführt würden, anstatt Steuern zu erhöhen.

• TEFRA hob auch einige ERTA-Ermäßigungen der Einkommensteuersätze auf, die noch nicht in Kraft getreten waren.

FAQ

Warum erhöhte der Kongress 1982 die Steuern?

Die Besorgnis der Öffentlichkeit über die Höhe des Haushaltsdefizits des Bundes nimmt im Laufe der Zeit tendenziell ab und zu. In den frühen 1980er Jahren war die Besorgnis groß. Seltsamerweise war das Defizit aus historischer Sicht nicht allzu hoch, obwohl es nach der Verabschiedung von TEFRA zurückging.

Was sind die wichtigsten Bestimmungen von TEFRA?

Die Befürworter von TEFRA betonten eine strengere Steuerdurchsetzung, um die sogenannte „Steuerlücke“ zu schließen. Dies basierte auf der Annahme, dass jeder fünfte Steuerdollar aufgrund von nicht gemeldeten Einnahmen oder überhöhten Abzügen, Ausgaben und Befreiungen nie in die Staatskasse gelangte. Viele der Bestimmungen betreffen Einzelpersonen, nicht Unternehmen: - Ein hartes Durchgreifen gegen die Untererfassung von Trinkgeldern, die von Kellnern und anderen erhalten werden, die Trinkgelder als Teil ihres Einkommens erhalten. Ein Erfordernis der Quellensteuer auf Renten- und Rentenzahlungen. Der Gesetzentwurf erhöhte auch die Strafen für die Nichteinhaltung.

Welcher US-Senator hat sich im Kongress für TEFRA eingesetzt?

Der Name von Senator Bob Dole ist untrennbar mit TEFRA verbunden, und das nicht unbedingt auf eine gute Art und Weise. Der Republikaner aus Kansas war 30 Jahre lang im US-Senat tätig, davon drei Jahre als Mehrheitsführer im Senat. Als Vorsitzender des Finanzausschusses des Senats war Dole tätig der Gesetzgeber, der am meisten dafür verantwortlich war, TEFRA zu formen und durch den Senat zu bringen. Viele Konservative waren empört. Der damalige Neuling im Repräsentantenhaus, Newt Gingrich, nannte Dole „den Steuereintreiber für den Wohlfahrtsstaat“. Seine Verbindung mit „der größten Steuererhöhung in der Geschichte der USA“ sollte ihn 1995 heimsuchen, als er erfolglos für die Präsidentschaft kandidierte.

Wie wirkten sich die TEFRA-Bestimmungen auf das US-Gesundheitssystem aus?

TEFRA beinhaltet viele Änderungen an den Medicaid- und Medicare-Erstattungssystemen, die der Regierung Geld sparen sollten. Eine der dauerhaftesten und bedeutendsten Bestimmungen von TEFRA ist jedoch bis heute als TEFRA Medicaid bekannt. Diese Bestimmung erlaubt es Staaten, bestimmte häusliche Medicaid-Dienste auf Kinder mit Behinderungen auszudehnen, unabhängig von ihrem Familieneinkommen.