Закон о справедливом налогообложении и финансовой ответственности 1982 г. (TEFRA)

Что такое Закон о справедливом налогообложении и налоговой ответственности 1982 года (TEFRA)?

Закон о налоговой справедливости и финансовой ответственности 1982 года (TEFRA) — это закон, принятый в 1982 году, который был разработан для сокращения дефицита федерального бюджета за счет сочетания увеличения налогов, сокращения расходов и мер налоговой реформы.

Закон отменил некоторые элементы Закона о налогах на восстановление экономики 1981 года (ERTA), также известного как Закон Кемпа-Рота.

Оба законопроекта были приняты в начале президентства Рональда Рейгана.

Понимание Закона о справедливом налогообложении и налоговой ответственности 1982 г. (TEFRA)

Созданная сенатором-республиканцем Робертом Доулом, в то время председателем сенатского комитета по финансам, TEFRA должна была увеличить доходы за счет закрытия лазеек в налоговой системе, введения более строгого соблюдения и мер по сбору налогов, повышения акцизных сборов на сигареты и телефонные услуги и увеличения корпоративные налоги.

С поправкой на инфляцию TEFRA остается самым большим повышением налогов в истории США. В значительной степени это был отказ от ERTA, принятого годом ранее и остающегося крупнейшим снижением налогов в истории США.

В то время, когда TEFRA обсуждалась в Конгрессе, экономика США находилась в середине рецессии. Некоторые называли это рецессией «двойного падения», потому что экономика упала до уровня рецессии, восстановилась, а затем снова впала в рецессию, и все это за один 12-месячный период с лета 1981 по лето 1982 года. Государственные доходы упали на около 6% из-за сочетания снижения налогов ERTA и обычных эффектов рецессии.

В результате дефицит бюджета вырос до рекордных для того времени 110,7 млрд долларов в 1982 году (в 2021 году дефицит федерального бюджета составил 2,8 трлн долларов).

TEFRA также отменила некоторые сокращения ставок подоходного налога с физических лиц, которые еще не вступили в силу.

Нет налоговых льгот для торговцев наркотиками

Малоизвестное положение TEFRA снова стало преследовать легальную индустрию марихуаны спустя десятилетия. Положение, вероятно, вставленное как политическая отмазка, запрещает тем, кто «торгует контролируемыми веществами», использовать большинство налоговых вычетов для бизнеса.

Другие элементы TEFRA

В конечном итоге TEFRA затронула огромное количество американцев в своих усилиях по сокращению федеральных расходов и увеличению государственных доходов.

Например, многие правила возмещения расходов по программам Medicare и Medicaid были пересмотрены, чтобы ограничить их расходы. Процедуры выплаты социального обеспечения и пособия по безработице были изменены.

Законопроект временно удвоил федеральный налог на сигареты и утроил налог на услуги телефонной связи.

Это также повлияло на бизнес и инвесторов. TEFRA отменила некоторые налоговые льготы,. которые предприятия получили в рамках ERTA, например, ускоренную амортизацию. Он также ввел 10-процентный налог у источника на дивиденды и проценты, выплачиваемые лицам, не имеющим сертифицированных идентификационных номеров налогоплательщика.

Историческое повышение налогов в соответствии с TEFRA

Президент Рональд Рейган выступал за снижение налогов и ограничение правительства. В начале своего первого срока он добился значительного на тот момент снижения налогов для бизнеса на 28,3 миллиарда долларов благодаря принятию ERTA.

Многие были озадачены тем, что он согласился отменить некоторые налоговые льготы, созданные в ERTA, что было значительным законодательным достижением. Но он не мог игнорировать растущий дефицит.

На самом деле Рейган какое-то время сопротивлялся любому повышению налогов, но в конце концов уступил в обмен на обещание еще большего сокращения расходов в рамках сделки.

Когда он, наконец, подписал законопроект 3 сентября 1982 года, Рейган подчеркнул, что эта мера увеличила налоги в основном за счет закрытия лазеек и что она позволит собрать более 98 миллиардов долларов в течение трех лет при одновременном сокращении расходов на 280 миллиардов долларов за тот же период.

Эта цифра оспаривалась. В то время Фонд наследия утверждал, что законопроект фактически увеличит расходы на 21 цент за каждый доллар, полученный за счет повышения налогов.

ТТТ

Нижняя линия

Закон о налоговой справедливости и финансовой ответственности был попыткой увеличить государственные доходы без повышения подоходного налога. Его внимание было сосредоточено на ужесточении налогового законодательства, чтобы закрыть так называемый «налоговый разрыв» неучтенных и заниженных доходов.

Это звучит более приемлемо с политической точки зрения, но TEFRA действительно повлияла на доходы миллионов американцев, от официанток, зависящих от чаевых, до пенсионеров, зависящих от пенсий.

Особенности

• Законодательство быстро последовало Закону о налогах на восстановление экономики 1981 года, который стал самым большим снижением налогов в истории США.

• Закон о справедливом налогообложении и финансовой ответственности 1982 года стал самым большим повышением налогов в истории США с поправкой на инфляцию.

• После принятия ERTA США вступили во вторую половину «двойной волны» рецессии, и дефицит бюджета США стремительно рос.

• Сторонники TEFRA заявили, что ее целью было закрыть налоговые лазейки, введя более строгие меры по соблюдению требований и сбору налогов, а не повысить налоги.

• TEFRA также отменила некоторые сокращения ставок подоходного налога с физических лиц, которые еще не вступили в силу.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Почему Конгресс увеличил налоги в 1982 году?

Беспокойство общественности по поводу размера дефицита федерального бюджета со временем имеет тенденцию к возрастанию и уменьшению. В начале 1980-х беспокойство было высоким. Как ни странно, с исторической точки зрения дефицит был не таким уж высоким, хотя и уменьшился после принятия TEFRA.

Каковы основные положения TEFRA?

Сторонники TEFRA подчеркивали ужесточение налогового законодательства, чтобы закрыть так называемый «налоговый разрыв». Это было основано на предположении, что каждый пятый доллар налогов никогда не попадал в государственную казну из-за незарегистрированных доходов или завышенных отчислений, расходов и освобождений. Многие из положений касаются физических лиц, а не предприятий: - Принятие жестких мер в отношении занижения данных о чаевых, полученных официантами и другими лицами, получающими чаевые как часть своего дохода. - Требование об автоматическом удержании 10% налога с дивидендов и процентов, выплачиваемых физическим лицам. - Требование об удержании налога на выплату пенсий и аннуитетов. Законопроектом также увеличены штрафы за несоблюдение.

Какой сенатор США отстаивал TEFRA в Конгрессе?

Имя сенатора Боба Доула неразрывно связано с TEFRA, и не обязательно в хорошем смысле. Канзасский республиканец проработал в Сенате США 30 лет, в том числе три года в качестве лидера большинства в Сенате. Будучи председателем финансового комитета Сената, Доул был законодатель, наиболее ответственный за формирование TEFRA и продвижение его через Сенат. Многие консерваторы были возмущены. Тогдашний член Палаты представителей Ньют Гингрич назвал Доула «сборщиком налогов для государства всеобщего благосостояния». Его связь с «самым большим повышением налогов в истории США» снова будет преследовать его в 1995 году, когда он безуспешно баллотировался на пост президента.

Как положения TEFRA повлияли на систему здравоохранения США?

TEFRA включает в себя множество изменений в системах возмещения расходов Medicaid и Medicare, которые были предназначены для экономии государственных денег. Однако одно из наиболее надежных и важных положений TEFRA до сих пор известно как TEFRA Medicaid. Это положение позволяет штатам предоставлять определенные услуги Medicaid на дому детям с инвалидностью независимо от дохода их семьи.