Loi de 1982 sur l'équité fiscale et la responsabilité fiscale (TEFRA)

Qu'est-ce que la loi de 1982 sur l'équité fiscale et la responsabilité fiscale (TEFRA) ?

La loi de 1982 sur l'équité fiscale et la responsabilité budgétaire (TEFRA) est une loi adoptée en 1982 qui visait à réduire le déficit budgétaire fédéral grâce à une combinaison d'augmentations d'impôts, de réductions de dépenses et de mesures de réforme fiscale.

La législation a annulé certains éléments de la loi sur la taxe de relance économique de 1981 (ERTA), également connue sous le nom de loi Kemp-Roth.

Les deux textes de loi ont été adoptés au début de la présidence de Ronald Reagan.

Comprendre la loi de 1982 sur l'équité fiscale et la responsabilité fiscale (TEFRA)

Façonnée par le sénateur républicain Robert Dole, alors président de la commission des finances du Sénat, la TEFRA était censée générer davantage de revenus en comblant les lacunes du système fiscal, en introduisant des mesures de conformité et de perception des impôts plus strictes, en augmentant les taxes d'accise sur les cigarettes et les services téléphoniques, et en augmentant impôts sur les sociétés.

Corrigé de l'inflation, TEFRA reste la plus forte augmentation d'impôts de l'histoire des États-Unis. C'était en grande partie une répudiation de l'ERTA, qui avait été adopté un an plus tôt et reste la plus importante réduction d'impôt de l'histoire des États-Unis.

Au moment où TEFRA était débattu au Congrès, l'économie américaine était en pleine récession. Certains l'ont qualifiée de récession à « double creux » parce que l'économie est tombée à des niveaux de récession, s'est redressée, puis est retombée en récession, le tout au cours de la seule période de 12 mois entre l'été 1981 et l'été 1982. Les recettes publiques ont chuté de environ 6% en raison d'une combinaison de réductions d'impôts ERTA et d'effets récessionnistes normaux.

Le résultat a été un déficit budgétaire qui a atteint un record de 110,7 milliards de dollars en 1982. (En 2021, le déficit budgétaire fédéral était de 2,8 billions de dollars.)

TEFRA a également annulé certaines réductions ERTA des taux d'imposition sur le revenu des particuliers qui n'étaient pas encore entrées en vigueur.

Pas d'allégements fiscaux pour les trafiquants de drogue

Une disposition obscure de TEFRA est revenue hanter l'industrie légale de la marijuana des décennies plus tard. La disposition, probablement insérée comme une ligne politique jetable, interdit à ceux qui "trafiquent des substances contrôlées" d'utiliser la plupart des déductions fiscales pour les entreprises.

Autres éléments de TEFRA

TEFRA a finalement touché un grand nombre d'Américains dans ses efforts pour réduire les dépenses fédérales et augmenter les revenus du gouvernement.

Par exemple, de nombreuses règles de remboursement des programmes Medicare et Medicaid ont été révisées pour en maîtriser les coûts. Les procédures de paiement de la sécurité sociale et de l'indemnisation du chômage ont été modifiées.

Le projet de loi doublait temporairement la taxe fédérale sur les cigarettes et triplait la taxe sur les services téléphoniques.

Cela a également eu un impact sur les entreprises et les investisseurs. TEFRA a aboli certains des avantages fiscaux dont bénéficiaient les entreprises dans le cadre de l' ERTA,. tels que l'amortissement accéléré. Il a également institué une retenue à la source de 10 % sur les dividendes et les intérêts payés aux particuliers qui n'avaient pas de numéro d'identification fiscale certifié.

Hausse historique des taxes sous TEFRA

Le président Ronald Reagan avait fait campagne pour des réductions d'impôts et un gouvernement limité. Au début de son premier mandat, il avait obtenu 28,3 milliards de dollars de réductions d'impôts pour les entreprises grâce à l'adoption de l'ERTA.

Beaucoup étaient perplexes qu'il accepterait d'annuler certains des allégements fiscaux créés dans l'ERTA, qui avait été une réalisation législative importante. Mais il ne pouvait ignorer le déficit croissant.

En fait, Reagan a résisté à toute augmentation d'impôt pendant un certain temps, mais a finalement cédé en échange d'une promesse de réductions de dépenses encore plus importantes dans le cadre de l'accord.

Lorsqu'il a finalement signé le projet de loi le 3 septembre 1982, Reagan a souligné que la mesure augmentait les impôts en grande partie en supprimant les échappatoires et qu'elle permettrait de lever plus de 98 milliards de dollars sur trois ans tout en réduisant les dépenses de 280 milliards de dollars au cours de la même période.

Ce chiffre a été contesté. La Heritage Foundation a affirmé à l'époque que le projet de loi augmenterait en fait les dépenses de 21 cents pour chaque dollar généré par les augmentations d'impôt.

TTT

L'essentiel

La Loi sur l'équité fiscale et la responsabilité financière était une tentative d'augmenter les recettes publiques sans augmenter les impôts sur le revenu. Son objectif était de renforcer l'application des lois fiscales pour combler le soi-disant «écart fiscal» des revenus non déclarés et sous-déclarés.

Cela semble politiquement plus acceptable, mais TEFRA a eu un impact sur les revenus de millions d'Américains, des serveuses dépendantes des pourboires aux personnes âgées dépendantes des pensions.

Points forts

• La législation a rapidement suivi l'Economic Recovery Tax Act de 1981, qui était la plus importante réduction d'impôt de l'histoire des États-Unis.

• La Tax Equity and Fiscal Responsibility Act de 1982 a été la plus forte augmentation d'impôts de l'histoire des États-Unis, une fois ajustée à l'inflation.

• Suite à l'adoption de l'ERTA, les États-Unis sont tombés dans la seconde moitié d'une récession à « double creux », et le déficit budgétaire américain montait en flèche.

• Les partisans de TEFRA ont déclaré que son objectif était de combler les échappatoires fiscales en introduisant des mesures de conformité et de collecte des impôts plus strictes, plutôt que d'augmenter les impôts.

• TEFRA a également annulé certaines réductions ERTA des taux d'imposition sur le revenu des particuliers qui n'étaient pas encore entrées en vigueur.

FAQ

Pourquoi le Congrès a-t-il augmenté les impôts en 1982 ?

Les inquiétudes du public concernant l'ampleur du déficit budgétaire fédéral ont tendance à croître et à s'estomper avec le temps. Au début des années 1980, l'inquiétude était grande. Curieusement, le déficit n'était pas si élevé, historiquement parlant, bien qu'il ait diminué après l'adoption de TEFRA.

Quelles sont les principales dispositions de TEFRA ?

Les partisans de TEFRA ont mis l'accent sur le renforcement de l'application des lois fiscales afin de combler le soi-disant «écart fiscal». Cela était basé sur l'hypothèse qu'un dollar des impôts sur cinq n'arrivait jamais dans les coffres du gouvernement en raison de revenus non déclarés ou de déductions, dépenses et exonérations surestimées. De nombreuses dispositions touchent les particuliers, et non les entreprises : - Une répression de la sous-déclaration des pourboires reçus par les serveurs et autres personnes qui gagnent des pourboires dans le cadre de leurs revenus. - Une exigence d'une retenue d'impôt automatique de 10 % sur les dividendes et les intérêts versés aux particuliers. - Une obligation de retenue d'impôt sur les paiements de pensions et de rentes. Le projet de loi a également augmenté les sanctions en cas de non-conformité.

Quel sénateur américain a défendu TEFRA au Congrès ?

Le nom du sénateur Bob Dole est inextricablement lié à TEFRA, et pas nécessairement dans le bon sens. Le républicain du Kansas a siégé au Sénat américain pendant 30 ans, dont trois ans en tant que chef de la majorité au Sénat. le législateur le plus responsable de la formation de TEFRA et de sa promotion au Sénat. De nombreux conservateurs ont été indignés. Newt Gingrich, alors étudiant de première année, appelait Dole "le collecteur d'impôts de l'État-providence". Son association avec "la plus forte augmentation d'impôts de l'histoire des États-Unis" reviendrait le hanter en 1995, lorsqu'il s'est présenté sans succès à la présidence.

Quel impact les dispositions TEFRA ont-elles eu sur le système de santé américain ?

TEFRA inclut de nombreux changements dans les systèmes de remboursement Medicaid et Medicare qui visaient à économiser de l'argent au gouvernement. Cependant, l'une des dispositions les plus durables et les plus importantes de TEFRA est connue à ce jour sous le nom de TEFRA Medicaid. Cette disposition permet aux États d'étendre certains services Medicaid à domicile aux enfants handicapés, quel que soit leur revenu familial.