Legge sull'equità fiscale e sulla responsabilità fiscale del 1982 (TEFRA)

Che cos'è il Tax Equity and Fiscal Responsibility Act del 1982 (TEFRA)?

Il Tax Equity and Fiscal Responsibility Act del 1982 (TEFRA) è una legge approvata nel 1982 che è stata progettata per ridurre il disavanzo del bilancio federale attraverso una combinazione di aumenti delle tasse, tagli alla spesa e misure di riforma fiscale.

La legislazione ha annullato alcuni elementi dell'Economic Recovery Tax Act del 1981 (ERTA), noto anche come Kemp-Roth Act.

Entrambi gli atti legislativi sono stati approvati all'inizio della presidenza di Ronald Reagan.

Comprensione del Tax Equity and Fiscal Responsibility Act del 1982 (TEFRA)

Formata dal senatore repubblicano Robert Dole, allora presidente della commissione per le finanze del Senato, la TEFRA aveva lo scopo di aumentare le entrate colmando le lacune nel sistema fiscale, introducendo misure di conformità e riscossione più rigorose, aumentando le accise sulle sigarette e sui servizi telefonici e aumentando imposte sulle società.

Adeguato all'inflazione, TEFRA rimane il più grande aumento fiscale nella storia degli Stati Uniti. È stato in gran parte un ripudio dell'ERTA, che era passato un anno prima e rimane il più grande taglio delle tasse nella storia degli Stati Uniti.

Nel momento in cui TEFRA era in discussione al Congresso, l'economia statunitense era nel mezzo di una recessione. Alcuni l'hanno definita una recessione "a doppia flessione" perché l'economia è caduta a livelli recessivi, si è ripresa e poi è caduta di nuovo in recessione, il tutto nell'unico periodo di 12 mesi tra l'estate del 1981 e l'estate del 1982. Le entrate del governo sono diminuite di circa il 6% a causa di una combinazione di tagli fiscali ERTA e normali effetti recessivi.

Il risultato è stato un disavanzo di bilancio che è cresciuto fino a raggiungere l'allora record di $ 110,7 miliardi nel 1982. (Nel 2021, il deficit di bilancio federale era di $ 2,8 trilioni.)

TEFRA ha anche revocato alcune riduzioni ERTA delle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che non erano ancora entrate in vigore.

Nessuna agevolazione fiscale per gli spacciatori di droga

Un'oscura disposizione di TEFRA è tornata a perseguitare l'industria legale della marijuana decenni dopo. Il provvedimento, inserito probabilmente come una linea politica usa e getta, vieta a coloro che "trafficano sostanze controllate" di utilizzare la maggior parte delle detrazioni fiscali delle imprese.

Altri elementi di TEFRA

Alla fine il TEFRA ha toccato un vasto numero di americani nei suoi sforzi per ridurre la spesa federale e aumentare le entrate del governo.

Ad esempio, molte delle regole di rimborso per i programmi Medicare e Medicaid sono state riviste per contenere i costi. Le procedure per il pagamento della previdenza sociale e dell'indennità di disoccupazione sono state modificate.

Il disegno di legge ha temporaneamente raddoppiato la tassa federale sulle sigarette e triplicato la tassa sul servizio telefonico.

Ha avuto anche un impatto su imprese e investitori. TEFRA ha abolito alcune delle agevolazioni fiscali che le imprese hanno ricevuto nell'ambito dell'ERTA, come l'ammortamento accelerato. Ha inoltre istituito una ritenuta d'acconto del 10% sui dividendi e sugli interessi pagati a persone che non avevano numeri di identificazione fiscale certificati.

Aumento storico delle tasse sotto TEFRA

Il presidente Ronald Reagan aveva condotto una campagna sui tagli alle tasse e sul governo limitato. All'inizio del suo primo mandato, aveva vinto 28,3 miliardi di dollari in sgravi fiscali per le imprese attraverso il passaggio dell'ERTA.

Molti erano perplessi sul fatto che avrebbe accettato di annullare alcune delle agevolazioni fiscali create nell'ERTA, che era stato un risultato legislativo significativo. Ma non poteva ignorare il crescente deficit.

In effetti, Reagan ha resistito per un certo periodo a qualsiasi aumento delle tasse, ma alla fine ha ceduto in cambio della promessa di tagli alla spesa ancora maggiori come parte dell'accordo.

Quando ha finalmente firmato il disegno di legge il 3 settembre 1982, Reagan ha sottolineato che la misura ha aumentato le tasse in gran parte chiudendo le scappatoie e che avrebbe raccolto più di $ 98 miliardi in tre anni tagliando la spesa di $ 280 miliardi nello stesso periodo.

Quella cifra è stata contestata. La Heritage Foundation ha affermato all'epoca che il disegno di legge avrebbe effettivamente aumentato la spesa di 21 centesimi per ogni dollaro portato attraverso aumenti delle tasse.

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La linea di fondo

Il Tax Equity and Fiscal Responsibility Act è stato un tentativo di aumentare le entrate del governo senza aumentare le imposte sul reddito. Il suo obiettivo era rafforzare l'applicazione delle tasse per colmare il cosiddetto "divario fiscale" dei redditi non dichiarati e sottostimati.

Sembra più appetibile politicamente, ma TEFRA ha avuto un impatto sui redditi di milioni di americani, dalle cameriere dipendenti dalle mance agli anziani dipendenti dalle pensioni.

Mette in risalto

• La legislazione ha seguito rapidamente l'Economic Recovery Tax Act del 1981, che è stato il più grande taglio fiscale nella storia degli Stati Uniti.

• Il Tax Equity and Fiscal Responsibility Act del 1982 è stato il più grande aumento delle tasse nella storia degli Stati Uniti, se adeguato all'inflazione.

• Dopo l'approvazione dell'ERTA, gli Stati Uniti sono caduti nella seconda metà di una "doppia flessione" di recessione e il disavanzo di bilancio degli Stati Uniti è cresciuto vertiginosamente.

• I sostenitori di TEFRA hanno affermato che il suo obiettivo era chiudere le scappatoie fiscali introducendo misure di conformità e riscossione più rigorose, piuttosto che aumentare le tasse.

• TEFRA ha anche revocato alcune riduzioni ERTA delle aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche che non erano ancora entrate in vigore.

FAQ

Perché il Congresso ha aumentato le tasse nel 1982?

La preoccupazione dell'opinione pubblica per l'entità del disavanzo del bilancio federale tende a crescere e diminuire nel tempo. All'inizio degli anni '80, la preoccupazione era alta. Stranamente, il deficit non era poi così alto, storicamente parlando, anche se è diminuito dopo il passaggio di TEFRA.

Quali sono le disposizioni chiave di TEFRA?

I sostenitori di TEFRA hanno sottolineato l'inasprimento dell'applicazione delle tasse al fine di colmare il cosiddetto "divario fiscale". Ciò si basava sul presupposto che un dollaro fiscale su cinque non è mai arrivato nelle casse del governo a causa di entrate non dichiarate o deduzioni, spese ed esenzioni sopravvalutate. Molte delle disposizioni colpiscono i privati, non le imprese: - Un giro di vite sulla sottostima delle mance ricevute dai camerieri e da altri che guadagnano mance come parte del loro reddito.- Un requisito per una ritenuta d'acconto automatica del 10% sui dividendi e sugli interessi pagati alle persone fisiche.- Obbligo di ritenuta d'acconto sui pagamenti di pensioni e rendite. Il disegno di legge ha anche aumentato le sanzioni per inadempienza.

Ciò che il senatore degli Stati Uniti ha sostenuto TEFRA al Congresso?

Il nome del senatore Bob Dole è indissolubilmente legato al TEFRA, e non necessariamente in senso positivo. Il repubblicano del Kansas ha servito nel Senato degli Stati Uniti per 30 anni, di cui tre come leader della maggioranza al Senato. In qualità di presidente della Commissione Finanze del Senato, Dole è stato il legislatore più responsabile per aver plasmato la TEFRA e averlo fatto passare al Senato. Molti conservatori si sono indignati. L'allora rappresentante della Camera Newt Gingrich definì Dole "l'esattore delle tasse per lo stato sociale". La sua associazione con "il più grande aumento delle tasse nella storia degli Stati Uniti" sarebbe tornata a perseguitarlo nel 1995, quando si candidò alla presidenza senza successo.

In che modo le disposizioni TEFRA hanno avuto un impatto sul sistema sanitario statunitense?

TEFRA include molte modifiche ai sistemi di rimborso Medicaid e Medicare che avevano lo scopo di risparmiare denaro del governo. Tuttavia, una delle disposizioni più durature e significative di TEFRA è nota fino ad oggi come TEFRA Medicaid. Questa disposizione consente agli stati di estendere alcuni servizi Medicaid a domicilio ai bambini con disabilità indipendentemente dal loro reddito familiare.