Impuesto al Valor Agregado (IVA)
¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto al consumo de bienes y servicios que se aplica en cada etapa de la cadena de suministro donde se agrega valor, desde la producción inicial hasta el punto de venta. El monto del IVA que paga el usuario se basa en el costo del producto menos cualquier costo de los materiales del producto que ya hayan sido gravados en una etapa anterior.
Entendiendo el Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA se basa en el consumo y no en los ingresos. A diferencia de un impuesto sobre la renta progresivo , que impone más impuestos a los ricos, el IVA se cobra por igual en cada compra.
Más de 160 países utilizan un sistema de IVA. Se encuentra más comúnmente en la Unión Europea (UE). Sin embargo, no está exenta de polémica.
Los defensores dicen que el IVA aumenta los ingresos del gobierno sin cobrar más a los contribuyentes ricos, como lo hacen los impuestos sobre la renta. También se considera más simple y más estandarizado que un impuesto a las ventas tradicional,. con menos problemas de cumplimiento.
Los críticos argumentan que el IVA es esencialmente un impuesto regresivo que impone una carga económica indebida a los consumidores de bajos ingresos al tiempo que aumenta la carga burocrática de las empresas.
Tanto los críticos como los defensores del IVA generalmente lo argumentan como una alternativa al impuesto sobre la renta. Ese no es necesariamente el caso porque muchos países tienen tanto un impuesto sobre la renta como un IVA.
Cómo funciona el IVA
El IVA se aplica sobre el margen bruto en cada punto del proceso de fabricación, distribución y venta de un artículo. El impuesto se liquida y recauda en cada etapa. Eso es diferente de un sistema de impuestos sobre las ventas, en el que el impuesto es evaluado y pagado solo por el consumidor al final de la cadena de suministro.
Digamos, por ejemplo, que un dulce llamado Dulce se fabrica y vende en el país imaginario de Alexia. Alexia tiene un IVA del 10%.
Así es como funcionaría el IVA:
El fabricante de Dulce compra la materia prima a $2, más un IVA de 20 centavos —a nombre del gobierno de Alexia— por un precio total de $2,20.
Luego, el fabricante vende Dulce a un minorista por $5 más un IVA de 50 centavos, por un total de $5.50. El fabricante entrega solo 30 centavos a Alexia, que es el IVA total en este momento, menos el IVA anterior cobrado por el proveedor de materia prima. Tenga en cuenta que los 30 centavos también equivalen al 10% del margen bruto del fabricante de $3.
Finalmente, un minorista vende Dulce a los consumidores por $10 más un IVA de $1, por un total de $11. El minorista entrega 50 centavos a Alexia, que es el IVA total en este punto ($1), menos el IVA anterior de 50 centavos cobrado por el fabricante. Los 50 centavos también representan el 10% del margen bruto del minorista en Dulce.
Historia del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA fue en gran parte una creación europea. Fue introducido por la autoridad fiscal francesa Maurice Lauré en 1954, aunque se dice que la idea de gravar cada etapa del proceso de producción se planteó por primera vez un siglo antes en Alemania.
La gran mayoría de los países industrializados que conforman la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) cuentan con un sistema de IVA. Estados Unidos sigue siendo una notable excepción.
Según un estudio del Fondo Monetario Internacional (FMI),. cualquier nación que cambie al IVA inicialmente siente el impacto negativo de la reducción de los ingresos fiscales. Sin embargo, a largo plazo, el estudio concluyó que la adopción del IVA en la mayoría de los casos ha aumentado los ingresos del gobierno y ha demostrado ser eficaz.
El IVA se ha ganado una connotación negativa en algunas partes del mundo, incluso perjudicando políticamente a sus defensores. En Filipinas, por ejemplo, el senador Ralph Recto, uno de los principales defensores del IVA a principios de la década de 2000, fue destituido por el electorado cuando se postuló para la reelección. Sin embargo, en los años que siguieron a su implementación, la población finalmente aceptó el impuesto. Recto terminó encontrando su camino de regreso al Senado, donde se convirtió en el proponente de un IVA ampliado.
El IVA a menudo se divide en una tasa estándar y una tasa reducida, y esta última generalmente se aplica a los bienes y servicios que se consideran necesidades.
Impuesto al Valor Agregado (IVA) vs. Impuesto a las Ventas
El IVA y los impuestos sobre las ventas pueden generar aproximadamente la misma cantidad de ingresos. Las diferencias radican en el momento en que se paga el dinero y por quién. Aquí hay un ejemplo que asume (nuevamente) un IVA del 10%:
Un agricultor vende trigo a un panadero por 30 centavos. El panadero paga 33 centavos; los 3 centavos adicionales representan el IVA, que el agricultor envía al gobierno.
El panadero usa el trigo para hacer pan y vende una hogaza a un supermercado local por 70 centavos. El supermercado paga 77 céntimos, incluidos 7 céntimos de IVA. El panadero envía 4 centavos al gobierno; los otros 3 centavos fueron pagados por el agricultor.
Finalmente, el supermercado vende la barra de pan a un cliente por $1. De $1.10 que paga el cliente, o sea el precio base más el IVA, el supermercado envía 3 centavos al gobierno.
Tal como lo haría con un impuesto tradicional sobre las ventas del 10 %, el gobierno recibe 10 centavos por una venta de $1. El IVA se diferencia en que se paga en diferentes puntos a lo largo de la cadena de suministro; el agricultor paga 3 centavos, el panadero paga 4 centavos y el supermercado paga 3 centavos.
Sin embargo, un IVA ofrece ventajas sobre un impuesto nacional sobre las ventas. Es mucho más fácil de rastrear. Se conoce el impuesto exacto recaudado en cada paso de la producción.
Con un impuesto a las ventas, el monto total se paga después de la venta, lo que dificulta la asignación a etapas específicas de producción. Además, debido a que el IVA solo grava cada valor agregado, no la venta de un producto en sí, se brinda la seguridad de que el mismo producto no se grava dos veces.
Consideraciones Especiales
Ha habido mucho debate en los Estados Unidos sobre la sustitución del actual sistema de impuestos sobre la renta con un IVA federal. Los defensores afirman que aumentaría los ingresos del gobierno, ayudaría a financiar los servicios sociales esenciales y reduciría el déficit federal. Más recientemente, el candidato presidencial de 2020, Andrew Yang, abogó por un IVA.
En 1992, la Oficina de Presupuesto del Congreso (CBO) realizó un estudio económico sobre la implementación de un IVA. En ese momento, la CBO concluyó que un IVA agregaría solo $ 150 mil millones en ingresos anuales, o menos del 3% de la producción nacional. Si ajusta esos números a dólares de 2022, resulta en aproximadamente $ 297 mil millones.
Usando estas aproximaciones, se puede estimar que un IVA podría recaudar entre $250 mil millones y $500 mil millones en ingresos gubernamentales. Por supuesto, estas cifras no tienen en cuenta todos los impactos externos de un sistema de IVA. Un IVA cambiaría la estructura de producción en los Estados Unidos porque no todas las empresas serían igualmente capaces de absorber los mayores costos de los insumos.
También se desconoce si los ingresos adicionales servirían como excusa para pedir prestado más dinero o reducir los impuestos en otras áreas (haciendo que el presupuesto del IVA sea potencialmente neutral).
El Instituto Baker de Políticas Públicas de la Universidad Rice, en conjunto con Ernst & Young, realizó un análisis macroeconómico del IVA en 2010. Los principales hallazgos fueron que el IVA reduciría el gasto minorista en $2,5 billones durante 10 años, la economía podría perder hasta 850.000 puestos de trabajo solo en el primer año, y el IVA tendría “importantes efectos redistributivos” que perjudicarían a los trabajadores actuales.
Tres años más tarde, en un informe de la Institución Brookings de 2013, William Gale y Benjamin Harris propusieron un IVA para ayudar a resolver los problemas fiscales del país derivados de la Gran Recesión. Calcularon que un IVA del 5% podría reducir el déficit en $1,6 billones durante 10 años y aumentar los ingresos sin distorsionar las opciones de ahorro e inversión.
Ventajas y desventajas del impuesto al valor agregado (IVA)
Además de los argumentos fiscales, los defensores de un IVA en los Estados Unidos sugieren que reemplazar el actual sistema de impuestos sobre la renta con un IVA federal tendría otros efectos positivos.
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Pro: cerrar las lagunas fiscales
Los defensores argumentan que un IVA no solo simplificaría en gran medida el complejo código fiscal federal y aumentaría la eficiencia del Servicio de Rentas Internas (IRS),. sino que también haría mucho más difícil evitar el pago de impuestos.
Un IVA recaudaría ingresos sobre todos los bienes vendidos en los Estados Unidos, incluidas las compras en línea.
Pro: un incentivo más fuerte para ganar
Si un IVA reemplaza el impuesto sobre la renta de los EE. UU., elimina la queja de desincentivo para tener éxito que se presenta contra los sistemas fiscales progresivos: los ciudadanos pueden quedarse con una mayor parte del dinero que ganan y solo pagan impuestos cuando compran bienes.
Este cambio no solo confiere un incentivo más fuerte para ganar; también fomenta el ahorro y desalienta el gasto frívolo (al menos teóricamente).
Con: costos más altos para las empresas
Los inconvenientes potenciales de un IVA incluyen mayores costos para los dueños de negocios a lo largo de la cadena de producción. Debido a que el IVA se calcula en cada paso del proceso de venta, la contabilidad por sí sola genera una carga mayor para una empresa, que luego traslada el costo adicional al consumidor.
Se vuelve más complejo cuando las transacciones no son solo locales sino también internacionales. Diferentes países pueden tener diferentes interpretaciones de cómo calcular el impuesto. Esto no solo agrega otra capa a la burocracia, sino que también puede generar demoras innecesarias en las transacciones.
Estafa: fomentar la evasión fiscal
Aunque un sistema de IVA puede ser más simple de mantener, es más costoso de implementar. La evasión de impuestos puede continuar e incluso generalizarse si el público en general no le brinda un apoyo incondicional.
Las empresas más pequeñas, en particular, pueden evadir el pago del IVA preguntando a sus clientes si requieren un recibo, agregando que el precio del producto o servicio comprado es más bajo si no se emite un recibo oficial.
Con: conflictos entre los gobiernos estatales y locales
En los Estados Unidos, un IVA federal también podría crear conflictos con los gobiernos estatales y locales de todo el país, que actualmente establecen sus propios impuestos sobre las ventas.
Con: precios más altos
Los críticos señalan que los consumidores normalmente terminan pagando precios más altos con IVA. Aunque teóricamente el IVA reparte la carga fiscal sobre el valor añadido de un bien a medida que se desplaza a lo largo de la cadena de suministro desde la materia prima hasta el producto final, en la práctica, el aumento de los costes suele trasladarse al consumidor.
Reflejos
Aunque muchos países industrializados tienen IVA, Estados Unidos no es uno de ellos.
El impuesto al valor agregado, o IVA, se agrega a un producto en cada punto de la cadena de suministro donde se le agrega valor.
Los defensores del IVA afirman que aumentan los ingresos del gobierno sin castigar a los ricos cobrándoles más a través de un impuesto sobre la renta. Los críticos dicen que el IVA impone una carga económica indebida a los contribuyentes de menores ingresos.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Se pueden corregir los efectos negativos del IVA sobre las personas de bajos ingresos?
Sí, hasta cierto punto. Un gobierno puede excluir ciertos artículos domésticos básicos, productos alimenticios o medicamentos del IVA, o puede cobrar una tasa de IVA sustancialmente más baja. También puede otorgar reembolsos o créditos a ciudadanos de bajos ingresos para compensar los efectos del impuesto.
¿Estados Unidos tiene un impuesto al valor agregado (IVA)?
No, Estados Unidos no tiene IVA. El gobierno federal recauda dinero principalmente a través del sistema de impuestos sobre la renta. Los estados y los gobiernos locales establecen y recaudan sus propios impuestos sobre las ventas. Los gobiernos locales dependen principalmente de los impuestos a la propiedad.
¿Quién se beneficia del IVA y quién no?
Los consumidores más ricos podrían finalmente salir ganando si el IVA reemplazara al impuesto sobre la renta. Al igual que con otros impuestos fijos, el impacto del IVA lo sentirían menos los ricos y más los pobres, que gastan la mayor parte de sus ingresos en artículos de primera necesidad. En resumen, los consumidores de bajos ingresos pagarían una proporción mucho mayor de sus ingresos en impuestos con un sistema de IVA, según críticos como el Tax Policy Center.
¿Qué hace el impuesto al valor agregado (IVA)?
El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto fijo que grava un artículo. Es similar a un impuesto sobre las ventas en algunos aspectos, excepto que con un impuesto sobre las ventas, el consumidor paga el monto total adeudado al gobierno en el punto de venta. Con un IVA, partes de la cantidad del impuesto son pagadas por diferentes partes de una transacción.
