Exclusión de ingresos ganados en el extranjero

¿Qué es la exclusión de ingresos ganados en el extranjero?

La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero tiene por objeto evitar la doble tributación al excluir los ingresos gravados en otro país de los impuestos estadounidenses. El Sistema de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU. gravará sus ingresos obtenidos en todo el mundo. Sin embargo, si usted es un expatriado estadounidense, esto significa que debe pagar impuestos dos veces sobre estos ingresos. Los ingresos que recibe en el extranjero ven el impuesto del país extranjero y pueden ser gravados nuevamente por el IRS.

Comprender la exclusión de ingresos ganados en el extranjero

La exclusión de ingresos devengados en el extranjero se elige en el Formulario de impuestos 2555 del IRS. Además, los contribuyentes que solicitan esta exclusión hacen aportes a planes de jubilación nacionales de cualquier tipo que se basen en estos ingresos o reclaman el crédito o deducción de impuestos extranjeros por cualquier impuesto pagado a un gobierno extranjero. sobre este ingreso.

Debe cumplir con requisitos específicos para reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero.

1. Es ciudadano estadounidense o extranjero residente. Un extranjero residente es una persona extranjera y es un residente permanente sin ciudadanía del país en el que reside. Para entrar en esta clasificación en los Estados Unidos, una persona debe tener una tarjeta verde actual o haber tenido una durante el último año calendario.

2. Tiene una presencia calificada en un país extranjero. El estado de presencia que califica se cumple al cumplir con la prueba de residente de buena fe al ser residente en el país durante un año fiscal completo. También puede cumplir con la Prueba de presencia física al estar físicamente presente allí durante al menos 330 días dentro de un período de 12 meses consecutivos.

3. Tiene ingresos devengados en el extranjero. Tiene ingresos obtenidos en el extranjero si recibe salarios a través de un empleo o una compensación a través del trabajo por cuenta propia por los servicios que realiza en un país extranjero. Los ingresos que recibe de pensiones, inversiones, pensión alimenticia o juegos de azar de fuente extranjera no son ingresos obtenidos en el extranjero.

Importe de vivienda en el extranjero

Existe un monto de exclusión máximo legal más un monto de vivienda en el extranjero que limita la exclusión. Se prorratea si el número de días de calificación en un país extranjero es menor que un año fiscal completo.

El monto de la vivienda en el extranjero son los costos de vivienda que pagó con ingresos obtenidos en el extranjero que superan el 16 % del monto máximo de exclusión o base. Esta cantidad tiene un tope de 30% de la cantidad máxima de exclusión. El importe de la vivienda en el extranjero se toma como exclusión por parte de los trabajadores por cuenta ajena y como deducción por parte de los trabajadores por cuenta propia.

Para el año fiscal 2021, el monto máximo de exclusión es de $108,700 y sube a $112,000 en 2022.

Ejemplo de exclusión de ingresos ganados en el extranjero

Veamos cómo funciona la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. MP es un estadounidense que trabaja en Vietnam. Vivieron en Hanoi durante 345 días del año fiscal y estuvieron ausentes durante 10 días en un viaje a casa para el Día de Acción de Gracias. Ganaron un salario de $ 225,000 y pagaron $ 30,596 para alquilar un apartamento por un año. MP pagó $75,000 en impuestos sobre la renta vietnamitas y debía $81,000 en impuestos sobre la renta de EE. UU. sobre estos ingresos. El resultado es que sus ingresos obtenidos en el extranjero se gravan dos veces.

Dado que MP es un ciudadano de EE. UU. que pagó impuestos en el extranjero sobre los ingresos que obtuvo durante 335 días calificados en un país extranjero, puede optar por excluir los ingresos obtenidos en el extranjero de sus ingresos imponibles en EE. UU.

La exclusión de MP para 2018 es de $111,000. (cantidad de exclusión máxima de $105,900 + cantidad de vivienda extranjera de $15,040 x proporción de 335/365 de días calificados a días totales). El monto de vivienda extranjera de MP para 2018 es de $15,040. ($30,596 en costos de vivienda – monto base de $16,944). Dado que $13,652 es menos que el límite máximo de $31,770, no es necesaria ninguna reducción adicional. La exclusión de ingresos ganados en el extranjero permite que MP excluya $111,000 de su ingreso imponible. Pero quedan incluidos $114 000, y dado que han pagado $37 000 en impuestos en el extranjero y todavía deben $36 000 en impuestos estadounidenses, sigue estando doblemente gravado.

MP debería tomar un crédito fiscal extranjero no reembolsable de $ 37,000 contra los impuestos estadounidenses de $ 36,000 que debe. Siempre que presenten a tiempo el Formulario 2555 para elegir la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero y el Formulario 1116 para reclamar el crédito fiscal extranjero,. no deberán impuestos estadounidenses sobre los ingresos extranjeros.

Reflejos

• Es importante conocer todas las normas y reglamentos si vive y trabaja en el extranjero.

• Los extranjeros residentes que sean ciudadanos o nacionales de un país con el que los EE. UU. tengan un tratado de impuesto sobre la renta en vigor también pueden calificar.

• Para calificar para el crédito, debe ser un ciudadano estadounidense que sea residente de buena fe de un país o países extranjeros por un período ininterrumpido que incluya un año fiscal completo.

• El monto de la vivienda en el extranjero representa los costos de vivienda que pagó en el extranjero con los ingresos del trabajo en el extranjero. Debe exceder el 16% del monto máximo de exclusión o base.

• La exclusión de los ingresos obtenidos en el extranjero tiene por objeto evitar la doble tributación al excluir los ingresos gravados en otro país de los impuestos estadounidenses.